新形勢下建筑施工企業(yè)資金管理面臨的問題及對策

劉鵬

摘? 要：建筑業(yè)整體處于過度競爭的狀態(tài)，建筑企業(yè)大部分表現(xiàn)為利潤低，但資產(chǎn)負(fù)債率卻偏高的境地。而建筑業(yè)的增長又主要依賴于資金的投入，所以資金管理對于建筑業(yè)企業(yè)長遠(yuǎn)發(fā)展具有決定性的影響。但當(dāng)前的施工企業(yè)除普遍存在資金相對分散、難以實(shí)現(xiàn)集中管理、已有的投融資模式有待創(chuàng)新、投融資的科學(xué)性有待完善、資金預(yù)算管理制度有待深化等一系列問題外，還面臨著轉(zhuǎn)型升級的困境。因此，針對企業(yè)的規(guī)模擴(kuò)張與轉(zhuǎn)型升級，探究建筑施工企業(yè)資金管理風(fēng)險(xiǎn)控制具有重要的現(xiàn)實(shí)意義。本文分析了企業(yè)資金管理的現(xiàn)狀，為建筑施工企業(yè)資金風(fēng)險(xiǎn)控制提出了具體的對策。

關(guān)鍵詞：建筑企業(yè);資金管理;問題;優(yōu)化策略

引言

資金管理是對企業(yè)資金的籌集、使用和分配進(jìn)行統(tǒng)籌管理的活動(dòng)。資金管理對建筑企業(yè)的生產(chǎn)環(huán)節(jié)與經(jīng)營環(huán)節(jié)都具有不可或缺的作用，若資金管理不當(dāng)就容易出現(xiàn)一系列連環(huán)問題，可能會影響企業(yè)發(fā)展甚至危及企業(yè)的生存。只有通過合理且有效的資金管理，增強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)管理效率與效果，才能在面對出現(xiàn)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)化險(xiǎn)為夷。因此，一個(gè)企業(yè)想要提升綜合競爭力并在激烈的競爭中脫穎而出取得長遠(yuǎn)發(fā)展，就需要對資金管理采取以行之有效的改進(jìn)措施。

1 建筑施工企業(yè)資金管理面臨的問題

1.1 資金占用風(fēng)險(xiǎn)

首先，項(xiàng)目建設(shè)周期長，資金周轉(zhuǎn)緩慢，相關(guān)管理機(jī)制不配套，嚴(yán)重影響了項(xiàng)目資金的回籠速度，財(cái)務(wù)周轉(zhuǎn)嚴(yán)重地依賴銀行貸款;其次，占用施工企業(yè)質(zhì)量保證費(fèi)難以及時(shí)收回，影響企業(yè)資金的合理分配;最后，占用權(quán)益保障押金。為了督促建筑施工企業(yè)保障農(nóng)民工的切身利益不受侵害，主管部門要求施工企業(yè)開工前需要交納一定的押金，押金占用抑制了企業(yè)的流動(dòng)資金，導(dǎo)致容易引起財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

1.2 財(cái)務(wù)資金管理觀念比較僵化

建筑施工企業(yè)管理層對企業(yè)財(cái)務(wù)資金管理的認(rèn)知在很長一段時(shí)間內(nèi)是模糊片面的，大部分建筑施工企業(yè)都存在資金預(yù)算管理缺位、資金配置和使用方式不合理、資金活動(dòng)缺少有效控制措施等一系列問題。在市場競爭日益激烈和政策環(huán)境不斷收緊的當(dāng)下，上述因企業(yè)管理層的財(cái)務(wù)資金管理觀念造成的問題致使企業(yè)資金流的穩(wěn)定性和安全性受到了嚴(yán)重威脅，不利于建筑施工企業(yè)持續(xù)健康發(fā)展。

1.3 資金管理信息化水平較低

目前，我國建筑行業(yè)信息化率僅為0.03%，信息化水平低的原因在于需要通過建筑工人共同配合實(shí)施才能實(shí)現(xiàn)信息技術(shù)的落地，但是建筑工人一般受教育程度偏低，老齡化也較為嚴(yán)重。除此之外，建筑行業(yè)的管理模式一般都比較粗放和原始，管理資金一般都是使用最簡單的表格來進(jìn)行匯總，再將表格進(jìn)行傳遞，這樣實(shí)際應(yīng)用效果往往低于預(yù)期，不光耗時(shí)耗力，數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性也大打折扣。有些企業(yè)表單不標(biāo)準(zhǔn)、不統(tǒng)一，變相地增加了額外工作負(fù)擔(dān)。

2 加強(qiáng)建筑企業(yè)資金管控的措施

2.1 強(qiáng)化對資金管理重要性的認(rèn)識

財(cái)務(wù)管理作為建筑施工企業(yè)管理工作中的一個(gè)重要組成部分，其屬于一種綜合性的管理活動(dòng)，主要在企業(yè)應(yīng)用價(jià)值形式、妥善處理各種經(jīng)濟(jì)財(cái)務(wù)關(guān)系、正確組織資本運(yùn)動(dòng)等方面發(fā)揮著作用。建筑施工企業(yè)應(yīng)提高對資金管理重要性的認(rèn)識，將財(cái)務(wù)管理作為企業(yè)管理工作中的重點(diǎn)，使企業(yè)資金用于更為合理化，對資金管理各個(gè)環(huán)節(jié)進(jìn)行大力疏通，找出資金管理中的不足與缺陷，給予良好處理、解決，提升企業(yè)資金實(shí)力，為企業(yè)提升生產(chǎn)能力、擴(kuò)大經(jīng)營規(guī)模提供足夠的力量，保證建筑施工企業(yè)在激烈的市場競爭中占有一席之地。

2.2 實(shí)行建筑施工企業(yè)集中管理

資金施工企業(yè)項(xiàng)目資金管理較為分散，為降低對外支付大額資金的風(fēng)險(xiǎn)，施工企業(yè)應(yīng)集中項(xiàng)目資金，企業(yè)設(shè)立內(nèi)部銀行，由財(cái)務(wù)部門統(tǒng)一管理，實(shí)行資金統(tǒng)收統(tǒng)支等有效措施。通過資金的集中管理，可削弱與牽制資金管理職權(quán)，避免施工期間隨意支付資金的問題;加強(qiáng)資金控制力度，減少資金風(fēng)險(xiǎn);在使用信息化手段的同時(shí)合理調(diào)度項(xiàng)目資金。財(cái)務(wù)人員通過運(yùn)用信息化措施對項(xiàng)目資金存量進(jìn)行全面的了解，并能對資金進(jìn)行合理控制。資金集中管理有利于施工企業(yè)簡化資金審批流程，在保證資金使用效率的基礎(chǔ)上保障資金安全支付，降低風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生概率。

2.3 加強(qiáng)資金預(yù)算管理，優(yōu)化資源配置

資金預(yù)算首要目的是對項(xiàng)目整體做出資金規(guī)劃，幫助管理層在項(xiàng)目初期對整個(gè)項(xiàng)目的資金需求有所了解，以便合理規(guī)劃和協(xié)調(diào)資金的收支。其次，它可以在項(xiàng)目前期幫助分辨項(xiàng)目經(jīng)營質(zhì)量的優(yōu)劣，避免企業(yè)為了盲目追求產(chǎn)值的增加，跟風(fēng)參與利潤少，甚至是虧損的項(xiàng)目，造成資金流出、資源浪費(fèi)的情況。最后，資金預(yù)算也為工程項(xiàng)目中的控制節(jié)點(diǎn)提供了依據(jù)，便于將資金管理落實(shí)到項(xiàng)目全生命周期之中。資金預(yù)算的控制節(jié)點(diǎn)可以按照預(yù)算期間和工程形象進(jìn)度兩個(gè)維度劃分。一方面，資金應(yīng)當(dāng)按照工期做一個(gè)整體計(jì)劃，再將項(xiàng)目資金預(yù)算分解至?xí)?jì)年度、季度、月度等預(yù)算控制期間，以便管理部門把握企業(yè)整體收支情況，及時(shí)預(yù)警項(xiàng)目過程中的超支情況。另一方面，根據(jù)工程項(xiàng)目的特點(diǎn)，需要將資金整體計(jì)劃分解至工程的各個(gè)形象進(jìn)度之中，例如土建工程的基礎(chǔ)、結(jié)構(gòu)、竣工等節(jié)點(diǎn)。這有利于將資金收支與工程的完成情況相匹配，包括監(jiān)控進(jìn)度款是否與完工情況匹配、應(yīng)收款是否及時(shí)回收、采購內(nèi)容是否與工程進(jìn)度匹配等;保證資金合理使用，杜絕利用詐欺、舞弊等方式挪用企業(yè)資金的情況。

3 結(jié)束語

綜上所述，資金管理工作對建筑施工企業(yè)尤為重要。因此，建筑施工企業(yè)應(yīng)結(jié)合實(shí)際，進(jìn)一步深化資金管理改革。在實(shí)際工作中，不斷強(qiáng)化對資金管理重要性的認(rèn)識、強(qiáng)化資金預(yù)算管理、深化流動(dòng)資金管理、完善項(xiàng)目成本管理、建立完善的資金管理制度等，進(jìn)一步提升資金管理工作效果，充分發(fā)揮資金管理工作的作用，從而促進(jìn)建筑施工企業(yè)健康、可持續(xù)地發(fā)展。

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