建筑企業資金管理風險及其防范措施

魏曉良

摘? 要：隨著我國社會進步與經濟水平的提高，建筑企業也迎來了大規模發展的歷史機遇，建筑企業承接的施工項目從數量與規模都在不斷創造新高，使建筑企業的發展得到了質的提升。建筑行業在運行中涉及資金的環節眾多，從建筑工程的招投標、建設再到最后的移交，都需要大量的資金支撐相關的建筑活動。因而，相較于其他行業，建筑企業內部所存在的資金管理風險比較多，需要建筑企業在運行過程中采取相對應的對策，減少資金管理的風險，才能確保建筑企業內部的相關活動順利開展。對于建筑企業本身來說，對資金管理的難度也較大，造成我國建筑行業資金管理的風險仍有許多待解決的地方。因而，加強對我國建筑企業資金的管理，盡早意識到資金管理過程中存在的風險，并及時提出有針對性的措施，能夠全面推進我國建筑行業的發展，從而提高我國建筑企業資金管理的水平，提升建筑項目活動的實施效率與效果。

關鍵詞：建筑企業;資金管理;風險;防范措施

建筑工程具有施工周期長、人力成本高、材料成本大、各類風險多等特點，建筑企業必須有足夠的資金才能組建施工隊伍、購進各類材料、抵御各類風險，以保證工程的穩健推進。但是，若缺乏專業資金管理部門，在資金管理中缺乏風險意識，同時又不能與時俱進融入大數據技術，這些都會讓建筑企業資金建設時效性降低。資金流不穩定，各類風險就會不斷涌現，甚至會彼此融合形成耦合風險。

1資金管理概述

所謂資金管理，從字面理解就是對企業所有涉及資金的活動進行管理，嚴格控制資金來源、使用等工作，并在完善的監督、控制下達到節約資金使用的效果。此項工作是財務管理工作中的關鍵內容，且包含較多方面的具體內容，例如：固定資金、流動資金以及專項資金等管理。資金管理工作的主要原則為：清晰地區分出各個資金的使用界限，一般而言，不可相互越界;通過有效的手段，創建出完善的使用資金責任制，以此為主要依據，保證企業資金合理使用，達到資金節約的效果;開展計劃管理工作時，在各項資金使用過程中，需要符合國家計劃任務要求，同時還應以企業經營決策作為主要依據，提升資金利用率;在多元化管理手段下，實現建筑施工企業各部門的良好溝通合作，達到較好的資金管理效果。

2增強建筑經濟管理中資金建設時效性的意義

2.1提高施工企業利潤水平

良好的基本建設可以提高施工企業的經濟管理水平，科學預測所有項目，確保項目具有良好的投入產出比。此外，在項目實施過程中，資金管理部門通過積極手段降低項目成本，確保預期利潤目標的實現。

2.2提高施工企業的抗風險能力

通過合理的基本建設，企業在為甲方墊款時不會出現資金短缺的問題，而且在項目實施過程中，施工企業也可以通過基本建設靈活規避風險。例如，將BIM技術融入到施工中，對項目風險點進行預測，不僅可以提高各部門的安全管理水平，減少不必要的工傷事故，而且可以保證項目的順利進行，縮短工期。

2.3提高施工企業節流增收能力

基本建設需要減少開支和開源。節流是指資金管理部門對施工人員的材料浪費進行認真監督，提高材料使用效率等同于提高資金使用效率;開源是指盡可能增加融資渠道，如租賃融資和銀行貸款，并通過這些融資渠道隨時獲取資金，以避免項目的影響。

3建筑企業資金管理風險分析

3.1建筑企業資金前期的籌資風險

建筑行業相較于其他行業來說，對資金的需求量和數額都較大，進行施工項目相關活動需要投入大量的資金，而對于建筑企業本身來說，所開展的建筑項目資金占用量往往又超過了企業本身的自有資本量，并且還需要一部分資金用作建筑企業的日常管理活動與項目管理活動。在實際工作中，建筑企業也往往通過多元化籌資獲取資金，一方面是為建筑項目的開展和實施提供基礎的保障，另一方面也可以充分運用財務杠桿的作用為企業獲取更大利益。在融資形式上，建筑企業籌資一般會選擇銀行貸款或者發行債券、信托產品等方式，籌資活動會加大企業的負債程度，超過一定比例將給企業帶來財務風險，目前我國建筑企業本的高負債率已經成為行業現象，需要下大力氣解決。利用這些籌資活動進行籌資，不僅需要在后期承擔較高的利息，如果建筑項目沒有按時按進度實施，將會影響企業的整體資金狀況以及資金鏈的正常運行。此外，我國有大部分的建筑行業在承建建筑項目時，為了能夠承接更多的建筑項目，在企業運行的過程中，一定程度上沒有因為內部資金不足的問題而停止開展建筑項目活動，而是利用墊支工程款等方式積極開拓市場，承接更多的項目，加大了建筑企業前期的籌資風險。

3.2未充分利用大數據技術

財務部門作為資金建設主體缺乏大數據意識，沒有將大數據技術和工程材料采購ERP系統、工程施工BIM技術等融合，無法分析工程中的各種影響因素，這會導致財務部門在資金建設中缺乏決策參考。另外，因為缺乏大數據管理意識，也會導致以下兩個問題：（1）全過程資金管理意識不足。資金管理伴隨工程始終，但部分建筑企業缺乏資金全過程管理意識。當資金撥付給某個部門之后，沒有利用大數據技術對該部門資金使用情況形成動態監督，資金浪費或者資金被貪占的情況時有發生。（2）建筑經濟管理方式老化。在現代建筑經濟管理中，需要管理者采集各類信息并進行科學分析，這樣才能做出正確決策。然而，一些企業建筑經濟管理方式老化，大數據技術應用能力不足，在項目可行性報告等工作中無法精準分析，往往會誤導決策者。在資金管理中缺乏科學方案，企業領導人或者有關人員資金使用比較隨意。另外，對財務人員考核強度低，導致其工作不認真，經常性發生賬賬不符、賬實不符等情況。這些都會導致施工企業資金管理工作危機四伏。

3.3企業管控不到位，資金管理較分散

隨著施工企業在經營規模和業務范圍等方面的拓展，企業不斷增設更多的分支部門，由于施工企業大多是以法人治理為主，導致施工企業對分支機構的控制有限，而分支機構管理權力太過集中，容易產生一言堂，導致財務管理無法發揮作用，施工企業在管理分支機構資金方面的難度不斷增大，出現一些分支機構資金緊缺，而另一些分支機構資金閑置，施工企業不能全面的統籌和安排資金，企業的資金得不到合理的分配和使用的問題。此外，許多下屬分支機構為了使自身的管理更加便捷，有意隱瞞本機構資金及財務管理方面的問題，導致企業不能準確了解資金分布、結余情況，無法行駛管理職能，企業的可持續發展受到嚴重影響。導致該問題的原因在于，一是施工企業未能構筑完善的資金管控制度及相應的約束機制。二是部分施工企業的業務涉及范圍廣，甚至存在跨區域性項目，加大了企業監管資金的難度。三是下屬的分支機構和部門存在著在眾多銀行開戶的現象，導致資金過于分散。

3.4建筑企業項目進度支付以及資金回收的風險

建筑企業在運行過程中出現需要面對籌資的風險以及資金由于不可控的因素而導致的沉沒風險外，還要面對建筑項目進度支付以及資金回收的風險。建筑企業項目進度支付以及資金回收的風險主要在施工過程中和施工結束之后所涉及的資金管理風險。在工程項目施工過程中，建筑企業一方面要從發包方取得工程進度款，在完工后取得竣工結算款和質保金。另一方面是需要同步向分包方、材料供應商支付相關的款項。因此這兩個方面的聯系決定了施工企業特別是項目內的資金鏈安全程度。建筑行業內部的項目進度款一般情況下由兩個部分構成，一是建筑項目的預付款，二是建筑項目的進度款。這兩個部分對建筑企業中的資金回收風險有較大的影響。進度款的收取一般是按照工程進度以及合同約定的比例確定的，如果發包方在此過程中無法正常支付進度款，則很容易導致工程項目無法正常進行，無法支付分包方、供應商的相關費用，導致項目“爛尾”。

4建筑企業資金管理風險的防控對策

4.1提升企業管理者與員工的資金管理意識

加強建筑施工企業管理者與員工的資金管理意識，是加強企業資金管理最重要的前提。首先，企業要圍繞以管理層為中心，加強資金管理重要性的宣傳工作，將資金管理意識灌輸到領導者與每個員工的心中。企業的成本管理也是資金管理的一部分，幫助管理者與員工樹立成本管理意識，是強化資金管理的重要環節，所以，在日常工作中，管理層需要具備良好的成本管理意識，在項目資金管理中需要做好控制與監管工作。其次，在年末需進行財務分析，對比項目資金的實際支出與計劃支出，然后進行客觀考評分析，以保證建筑施工企業的資金預算充分發揮應有的效果。

4.2強化資金預算管理

資金預算管理對于建筑施工企業尤為重要，建筑施工企業需要構建全面預算制度，做好預算管理工作。在施工資金預算方面，應實施動態化管理，強化資金預算管理理念，構建并完善全面預算體系，確保預算編制、預算審批、預算監督以及預算考核工作的正常進行，提升資金使用效率。基于量入為出、重點突出、加強節約的原則，建筑施工企業在開展資金預算時，需要做到以下幾點：首先，需要從實際出發，做好資金統籌規劃工作，將資金預算管理制度具體地落實下去，通過多樣化手段，保證預算管理工作的實際開展效果。其次，資金實際使用環節，需要進行嚴格的收支管理，在現金流方面需要做好預測，合理計劃支出，保證資金計劃與實際相一致。對于需要以及多余的資金需要早計劃、早安排，盡可能防止企業財務風險發生，避免出現資金缺口，減少資金浪費情況的出現，并且，還應始終保持資金處于可管理狀態，確保資金鏈舒暢。

4.3充分運用大數據技術

建筑企業的資金管理部門必須了解和應用大數據技術。該技術具有很高的融合性，可以與采購ERP系統、財務ERP系統、人事管理ERP系統等無縫對接，對這些系統的數據展開全面采集和分析，幫助資金管理部門發現資金建設中存在的各類風險。除了前文所述的合同風險、預算風險外，還能夠有效分析出企業籌資風險、負債風險等，最終可以給資金管理部門提供一個相對全面的資金建設方案。在實現大數據管理基礎上，需要做好以下兩方面工作：（1）樹立全過程管理意識。對于建筑企業而言，其往往同時開展多個工程，這些工程都需要不同額度資金作為支持。當每個項目負責人提出資金申請時，資金管理部門必須深入項目中做出整體預算。在預算執行過程中，要以大數據技術為基礎，對各項目資金利用展開全過程追蹤。這樣才能提升資金利用效率，也能保證資金安全。（2）創新建筑經濟管理方法。在大數據技術融入管理工作的前提下，企業必須積極改變傳統建筑經濟管理模式，靈活利用大數據技術分析各類數據，為項目決策提供依據。首先，從招投標工作到資金籌集，從現場勘察到施工組織方案設計，從施工前技術交底再到施工過程風險管理，都可以融入大數據技術。通過其對建筑經濟管理工作展開分析，能夠力求總結出最系統的管理方案，降低建筑經濟管理風險。尤其是那些項目多的建筑企業，更需要對各項目執行信息化管理制度，要總結出各類工程資金、資源管理特點，不斷豐富建筑企業自身經驗，構建出獨特的管理層面的知識產權體系。這是在行業競爭中得以勝出的不二法門。其次，資金管理部門需要建立嚴格的資金管理辦法，任何人不得擅動工程資金，要做到專款專用。為了提高資金管理部門規范意識，需要加強財務人員考核力度，要力求做到賬實相符、賬賬相符。

4.4強化建筑企業施工過程中的資金管理

項目施工過程是建筑企業資金流轉的主要環節，是資金管理的重要切入點，也是企業資金風險管控的主要著力點。首先，建筑企業在施工過程中應該加強對建筑工程價款結算的監管，相關部門人員應結合工程進度，合理計量相應的工程價款，提出進度款付款計劃并由監理工程師與甲方代表共同確認后向發包方提交工程付款申請。在此過程中要注意對施工過程中的預付款結算和進度款結算進行嚴格的計量和審核，盡量促使甲方按合同與進度要求支付預付款和進度款。其次，嚴格按分包合同與實際施工情況支付相關款項。一方面是嚴格按資金預算或資金計劃并結合各分包項目及材料采購、設備租賃的合同實際執行情況進行支付。另一方面是建筑企業施工過程中對資金管理的各個環節進行嚴格的權責劃分，嚴格授權審批制度以降低資金管理的風險。最后，要對資金支付等情況強化監管。設立相應的監管部門，確保在施工過程中對資金管理的有效使用進行監督，采取定期或者不定期的審計核查，嚴格按照相關的規定對資金的使用情況進行嚴格的監管，從而有效避免資金被濫用的現象。

4.5完善項目成本管理

項目管理屬于一種新型的管理模式，各建筑施工企業在工程項目承接上，會存在不同的要求，在組成項目班子側重點以及考核辦法上也會存在較大差異。因此，建筑施工企業需要科學預測項目成本支出，將目標成本責任進行細化，并具體落實到項目個體，將項目經理作為目標成本的首要負責人。在科學的目標成本管理方式下，做好整個項目管理各項工作，包括成本策劃、控制、結算以及目標成本考核等。要合理測算市場投標報價中可能存在的風險，將其引入項目成本控制目標上，層層分解目標成本指標，具體落實到項目各項工序及人員。并且，需要對成本進行定期分析，科學、合理的劃分出各項費用界限，使成本更為真實、準確。同時，需要對成本進行及時的動態跟蹤控制，為保證各項工作的開展效果，需要強化目標成本考核機制，將考核結果直接與個人薪酬掛鉤，最終降低項目成本支出。

4.6增強資金管理部門風險意識

在行業競爭越來越激烈、國家政策越來越細致、施工技術標準越來越高的背景下，建筑企業資金管理部門必須要建立風險意識，善于從當前出現的種種現象中提前預知風險，并能夠形成有效規避措施。（1）提高合同管理能力，有效降低合同風險。最關鍵的是建立企業招投標小組及培養法務人員。這樣可以抓住招投標環節，將投標風險降到最低，而且還能變被動為主動，有效遏制合同風險。首先，建筑企業招投標小組對建設單位及有關工程進行詳細分析，要明確建設單位信譽水平、工程規模、技術要求、需要的資金規模等。其次，招投標小組要對照建設單位標書給出合理報價，避免陷入低價競爭泥潭。再次，當成功競標后，需要法務來全面審核合同，力爭避免合同陷阱，確保建筑企業利益得到保護。最后，面對多層分包形成嚴格的合同管理機制，要明確索賠條款，避免一些情況發生后無法確認責任歸屬及無法索賠。（2）重視預算且加強預算執行監督水平。建筑企業資金管理部門需要結合BIM系統中有關參數全面計算工程造價，在此基礎上形成預算。然后再根據各分部工程來分解預算，最終將預算分解到每一個施工環節，保證預算對施工發揮出指導作用。在各部門預算執行過程中，還需要資金管理部門深入其中，對資金利用水平等展開全面評價。最為關鍵的是，要找到資金利用存在的各種問題，幫助各部門修正預算執行方案，力爭提升資金利用效率。

4.7注重對建筑企業項目竣工結算的資金管理

首先，建筑企業內部應注意加強對竣工決算相關的資金審查。一般情況下，建筑企業的資金竣工結算要嚴格按照相關的數據報告與實際是否一致，確保建筑項目資金的額度與用途是否合理，對建筑企業中的施工項目的合同以及結算書也要嚴格審查，并以此作為向發包方申請竣工結算款項的重要依據。其次，建筑企業應結合項目的實施情況開展項目后評價或專項審計工作。在此工作中，應重點考慮整個項目的收支以及大額支出的合理性從而有效監督建筑項目結算中的資金管理，要注意對建筑項目財務活動的相關資金的資料進行嚴格的審計，促進建筑企業改進管理。最后，建筑企業應落實項目以及公司專門部門保持與發包方的密切聯系，確保竣工結算款項及質保金的及時完整到位。

4.8增強對建筑工程造價動態管理的重視度

就建設工程遭際控制和管理來說，動態管理是一項重要的管理部分，它可以保證造價的質量，因此必須重視建筑工程造價控制和管理過程中的動態管理，這樣就可以保證建筑工程順利地進行施工。建筑工程施工企業的管理人員需要增強對動態管理的重視度，并以自身為指引來加強員工對企業造價管理的意識，此外，造價工作必須得到規范，由此管理人員有必要嚴格要求相關的設計和造價人員的行為，從而為動態管理提供有關的依據，在施工之前，就要對建筑工程造價進行相關預算，使施工過程中每一項花銷都能保證在預算范圍內。

結論

軍馬未動，糧草先行。在建筑行業中“糧草”就是資金，其是否充足直接決定了建筑經濟管理效率。換言之，在建筑經濟管理中資金建設是核心工作，資金及時到位才能保證工程準時開始并順利推進。在行業競爭日益激烈的背景下，建筑企業必須要抓住“人”這一因素，培養專業資金管理人員并最終設置資金管理部門，實現專業事專業人干。建筑企業在資金建設過程中要做到增強風險意識，積極采用大數據技術分析預測風險，這樣才有助于規避籌資風險、預算風險，保障資金建設的時效性。

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