民營中小企業(yè)經(jīng)營困境影響因素的訪談研究

汪小群

（合肥工業(yè)大學(xué)，安徽 合肥 230000）

一、引言

中小企業(yè)實(shí)際上是中型企業(yè)與小型企業(yè)的統(tǒng)稱，我國在2003 年1 月1 日頒布實(shí)施的《中華人民共和國中小企業(yè)促進(jìn)法》中規(guī)定，中小企業(yè)是指“在中華人民共和國境內(nèi)依法設(shè)立的有利于滿足社會(huì)需要，增加就業(yè)，符合國家產(chǎn)業(yè)政策，生產(chǎn)經(jīng)營范圍屬于中小型的各種所有制形式的企業(yè)”[1]。改革開放40 多年以來，我國民營中小企業(yè)不斷迅猛發(fā)展，在創(chuàng)造就業(yè)崗位、產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整、促進(jìn)技術(shù)創(chuàng)新和穩(wěn)定社會(huì)秩序等方面發(fā)揮了無法替代的作用[2]。但整體來看，其如今的生存狀態(tài)卻不容樂觀。目前我國有中小企業(yè)8000 多萬家，平均生命周期不到3 年，只有7%的企業(yè)能存活5 年以上，超過98%的企業(yè)會(huì)在成立后的10 年內(nèi)倒閉，對我國民營經(jīng)濟(jì)體系的健康長遠(yuǎn)發(fā)展產(chǎn)生了不利影響[3]。因此，正視中小企業(yè)的現(xiàn)實(shí)處境，并切實(shí)有效解決其在生產(chǎn)經(jīng)營中面臨的實(shí)際問題，已經(jīng)成為當(dāng)務(wù)之急。

中小企業(yè)的經(jīng)營狀況受到很多因素的影響，有些是由企業(yè)自身的特性所決定的，有些是企業(yè)所處地區(qū)和歷史條件導(dǎo)致的，有些是企業(yè)內(nèi)部管理不科學(xué)引發(fā)的。祁京梅（2012）認(rèn)為經(jīng)營成本和融資成本上升是導(dǎo)致中小企業(yè)經(jīng)營困難的直接原因，增長結(jié)構(gòu)不合理（包括盲目投資和過度競爭）是經(jīng)營困難的內(nèi)在原因[4]；Fernandes 等（2015）認(rèn)為企業(yè)的發(fā)展受到創(chuàng)新模式的影響，收入來源較多或面臨較低市場風(fēng)險(xiǎn)的創(chuàng)新對企業(yè)經(jīng)營具有正向作用[5]；許梅（2017）認(rèn)為影響企業(yè)經(jīng)管風(fēng)險(xiǎn)的因素主要有市場需求的變化、企業(yè)調(diào)整價(jià)格的能力和產(chǎn)品售價(jià)的變化[6]。總體來看，目前對于中小企業(yè)經(jīng)營困境問題的探究大多集中于探討經(jīng)營困境的現(xiàn)象及對策建議，而且主要以描述性研究為主，即從宏觀角度直接描述困境的具體表現(xiàn)，極少有研究采用質(zhì)性研究的方式來探索企業(yè)經(jīng)營困境的相關(guān)問題。本文基于訪談收集到的文本資料，梳理出可能會(huì)導(dǎo)致中小企業(yè)陷入經(jīng)營困境的各類影響因素，為中小企業(yè)經(jīng)營方面的研究帶來更多的思考。

二、研究設(shè)計(jì)

1.研究方法

本研究主要采用半結(jié)構(gòu)化訪談法，即研究者事先備有訪談提綱，然后根據(jù)自己的研究設(shè)計(jì)對受訪者提出問題，鼓勵(lì)受訪者積極參與，再根據(jù)具體情況對訪談的程序及內(nèi)容進(jìn)行調(diào)整，整個(gè)過程中研究者需要控制好訪談的結(jié)構(gòu)和節(jié)奏[7]。

2.資料收集

根據(jù)利益相關(guān)者理論，企業(yè)的利益相關(guān)者主要包括股東、雇員、合作者、競爭對手、政府部門等，企業(yè)的生存和發(fā)展不僅僅取決于股東，同時(shí)也依賴于對各利益相關(guān)者利益要求的回應(yīng)質(zhì)量[9]。因此本研究盡量從不同的利益相關(guān)方選取訪談對象，力求研究問題的角度能夠更加全面。然后參照有目的抽樣的原則，根據(jù)研究目的選取對所深入研究的情況信息掌握得多且豐富的樣本個(gè)體，保證被選的樣本是豐富信息的提供者[10]，最終選取了6 名訪談對象，基本情況如表1 所示。其中訪談對象1是所在企業(yè)的最大股東和總負(fù)責(zé)人，訪談對象2、3、5 就職于不同的民營中小企業(yè)，且崗位職責(zé)各不相同；訪談對象4 組織稅收工作多年，其單位轄區(qū)內(nèi)有上百家中小企業(yè)；訪談對象6專門為中小企業(yè)提供財(cái)務(wù)咨詢和納稅申報(bào)服務(wù)，對客戶公司的經(jīng)營狀況都很了解。

表1 訪談對象基本情況

根據(jù)研究目的，編制半結(jié)構(gòu)化訪談提綱，訪談的核心問題是：“民營中小企業(yè)經(jīng)營過程中可能遇到的困境及產(chǎn)生原因”“民營中小企業(yè)陷入經(jīng)營困境的影響因素”“企業(yè)該如何改善自身處境”。研究選取受訪者的辦公室或單位會(huì)議室作為訪談場所，進(jìn)行面對面交流，訪談內(nèi)容圍繞著提綱進(jìn)行展開。事后將訪談錄音轉(zhuǎn)為文字稿，研究者先對每篇文字稿仔細(xì)閱讀，然后將文字稿導(dǎo)入NVivo 中進(jìn)行編碼分析。

3.數(shù)據(jù)分析

本研究的主要目標(biāo)在于詮釋資料本身，因此采用三級編碼方式和持續(xù)比較法進(jìn)行資料分析[11]。三級編碼方式具體包括開放性編碼（open coding）、軸向性編碼（axial coding）和選擇性編碼（selective coding）；持續(xù)比較法是指通過將編碼的原始材料多次對比推敲，分成不同的類屬，并在分類的過程中繼續(xù)反復(fù)比較，以確保最大限度地?cái)U(kuò)大不同類屬間的差異。通過閱讀原始資料、登錄和編碼以及對編碼資料進(jìn)行歸類和分析，本研究最終整理出5 個(gè)主要范疇和18 個(gè)自由節(jié)點(diǎn)，總體框架如圖1 所示。

圖1 影響因素的匯總及分類結(jié)果展示

三、結(jié)果討論

本研究按照三級編碼要求，對所轉(zhuǎn)錄的訪談資料予以分析，將最終所得中小企業(yè)經(jīng)營困境影響因素的節(jié)點(diǎn)層次進(jìn)行匯總整理，并以上述圖片形式呈現(xiàn)。從編碼結(jié)果來看，影響中小企業(yè)產(chǎn)生經(jīng)營困境的因素主要涉及財(cái)務(wù)管理、人力資源、公司治理、戰(zhàn)略管理和外部環(huán)境五個(gè)方面。

1.財(cái)務(wù)管理

財(cái)務(wù)管理是處理企業(yè)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的總稱，需要對資金的流動(dòng)進(jìn)行合理的控制、監(jiān)督、核算，涉及到生產(chǎn)、供應(yīng)、銷售和售后等諸多環(huán)節(jié)，在企業(yè)的經(jīng)營發(fā)展中起到至關(guān)重要的作用。然而現(xiàn)實(shí)中多數(shù)中小企業(yè)都沒有正確認(rèn)識到現(xiàn)代財(cái)務(wù)管理制度的重要性，在財(cái)務(wù)人員的配置上存在“任人唯親”的現(xiàn)象，不少企業(yè)家把公司財(cái)務(wù)當(dāng)成“個(gè)人隱私”，只愿意選擇家人或親戚擔(dān)任會(huì)計(jì)和出納，導(dǎo)致財(cái)務(wù)人員技能水平參差不齊。有些會(huì)計(jì)從未接受過系統(tǒng)的專業(yè)培訓(xùn)，缺乏財(cái)務(wù)相關(guān)的基礎(chǔ)理論知識，在處理原始憑證和制作會(huì)計(jì)分錄時(shí)“自由發(fā)揮”，毫無規(guī)范可言，這樣編制出來的報(bào)表并不能如實(shí)反映企業(yè)的實(shí)際生產(chǎn)經(jīng)營狀況。

民營中小企業(yè)規(guī)模較小，業(yè)務(wù)流程相對簡單，往往會(huì)忽視對賬目的核查，加上人員配置不足，沒有足夠的能力建立內(nèi)部審計(jì)部門，因此缺少獨(dú)立有效的財(cái)務(wù)監(jiān)督機(jī)制，使核算過程的規(guī)范性和真實(shí)性更加難以保障。還有些企業(yè)的業(yè)務(wù)往來對象中包含國有單位，由于受到國家宏觀政策的影響，資金回收期格外漫長，使得企業(yè)賬面上應(yīng)收賬款的數(shù)額龐大，無形中又造成企業(yè)經(jīng)濟(jì)利益的流失。這些現(xiàn)象都會(huì)使公司財(cái)務(wù)管理混亂，對企業(yè)的經(jīng)營狀況造成不良影響。

2.人力資源

在民營中小企業(yè)，企業(yè)家尤其是企業(yè)創(chuàng)始人的行為，會(huì)對企業(yè)的發(fā)展起到至關(guān)重要的作用，毫不夸張地說，企業(yè)家心態(tài)和境界決定著企業(yè)的發(fā)展?fàn)顟B(tài)和前途命運(yùn)[11]。在創(chuàng)業(yè)初期階段，由于競爭者較少以及市場不夠規(guī)范等原因，很多企業(yè)家憑借一股“無知者無畏”的闖勁，靠著勤奮努力和良好機(jī)遇完成資本的原始積累，養(yǎng)成了不需要文化知識也可以輕松賺錢的思維定勢。事實(shí)上，這種“草莽英雄”式的發(fā)展模式并不能很好地管理已經(jīng)發(fā)展成型的企業(yè)，在行業(yè)競爭日趨激烈以后，更要靠文化知識和有水平的管理才能持續(xù)穩(wěn)定創(chuàng)造效益。

除了企業(yè)家，員工素質(zhì)對企業(yè)的運(yùn)營同樣具有重要作用。多數(shù)中小企業(yè)提供給員工的福利待遇和職業(yè)前景遠(yuǎn)遠(yuǎn)比不上大型企業(yè)，對人才的吸引力較弱，缺乏高素質(zhì)的管理和技術(shù)人才。有些本科生或者經(jīng)驗(yàn)豐富的技術(shù)工即使入職也是權(quán)宜之計(jì)，一旦有了去機(jī)關(guān)單位和大型知名企業(yè)的合適機(jī)會(huì)，便會(huì)另謀高就，致使人才流失現(xiàn)象嚴(yán)重。不少企業(yè)的員工積極性不高，只做自己份內(nèi)的事，協(xié)作意識不強(qiáng)，出現(xiàn)工作失誤時(shí)經(jīng)常相互推諉責(zé)任。例如訪談對象1 表示：“如果我來站在員工的角度想……可能是因?yàn)檫@個(gè)企業(yè)不屬于我，我只是拿工資的，就像是那個(gè)小和尚撞鐘，能撞一天是一天，是這種想法造成的。”這使得企業(yè)很難形成高效穩(wěn)定的治理結(jié)構(gòu)，削弱企業(yè)的市場競爭力，陷入“招不到人才——用不好人才——留不住人才”的惡性循環(huán)中。

3.公司治理

要想提高企業(yè)的人才吸引度，一套健全有效的公司治理制度是必不可少的。研究發(fā)現(xiàn)，絕大部分民營中小企業(yè)實(shí)際運(yùn)營中普遍存在以下幾種問題：第一，沒有嚴(yán)格的組織結(jié)構(gòu)和完善的規(guī)章制度，僅按照企業(yè)家的個(gè)人想法以言代制，即使有成文的制度手冊，也只是泛泛而談，無法落實(shí)到工作中，繼而導(dǎo)致崗位職權(quán)責(zé)不明，員工間因工作產(chǎn)生矛盾的概率大大增加，對企業(yè)資源造成無謂的消耗；第二，企業(yè)處于所有權(quán)和管理權(quán)二合一的家族管理模式，部門負(fù)責(zé)人大都是企業(yè)家的家族成員，很容易出現(xiàn)人情管理的問題，一旦員工間產(chǎn)生糾紛，企業(yè)家可能會(huì)礙于情面難以做到賞罰分明，使規(guī)章制度失去獎(jiǎng)懲管理的功能；第三，企業(yè)管理權(quán)高度集中，易形成家長制作風(fēng)，公司內(nèi)外的生產(chǎn)、銷售、財(cái)務(wù)、后勤等所有事務(wù)必須請示企業(yè)家后方能實(shí)行，其他管理人員只能依命令行事，缺少自主權(quán)和決定權(quán)，長此以往就會(huì)失去應(yīng)有的責(zé)任感。整體來看，大部分中小企業(yè)都不太重視公司治理，由此引發(fā)的內(nèi)耗嚴(yán)重和效率低下的通病，會(huì)在公司進(jìn)入平穩(wěn)發(fā)展期后集中凸顯，影響企業(yè)的正常經(jīng)營運(yùn)轉(zhuǎn)，嚴(yán)重制約企業(yè)的長遠(yuǎn)發(fā)展。

4.戰(zhàn)略管理

本文主要從企業(yè)未來發(fā)展的角度來探討戰(zhàn)略管理。大多數(shù)中小企業(yè)在戰(zhàn)略目標(biāo)和任務(wù)方面相對薄弱，很多企業(yè)家秉持“小富即安”思想，比較容易滿足，不會(huì)刻意對企業(yè)發(fā)展做出長遠(yuǎn)的規(guī)劃，更愿意走一步看一步。有些企業(yè)家缺乏戰(zhàn)略眼光，對產(chǎn)業(yè)的未來發(fā)展趨勢容易發(fā)生誤判，在進(jìn)行投資項(xiàng)目時(shí)一味追求熱門和高收益，卻對潛在風(fēng)險(xiǎn)視而不見，對新項(xiàng)目的投資規(guī)模和建設(shè)周期缺乏科學(xué)預(yù)測，盲目進(jìn)入陌生領(lǐng)域，最終不僅沒取得收益，還嚴(yán)重影響到資金鏈，使原本正常的企業(yè)運(yùn)轉(zhuǎn)出現(xiàn)問題。

大部分中小企業(yè)從事勞動(dòng)密集型產(chǎn)業(yè)，技術(shù)門檻不高，產(chǎn)品同質(zhì)化現(xiàn)象嚴(yán)重，銷售模式多為以銷定產(chǎn)，缺少核心競爭力；企業(yè)在創(chuàng)業(yè)初期基本沒有技術(shù)升級和創(chuàng)新改進(jìn)方面的壓力，即使有多余的資金，通常只會(huì)“著眼當(dāng)下”，用于擴(kuò)大生產(chǎn)規(guī)模和拓寬銷售市場，錯(cuò)過創(chuàng)新的最佳時(shí)期。除了主觀上創(chuàng)新意識淡薄以外，客觀上中小企業(yè)也缺少有創(chuàng)新能力的技術(shù)人才以及來自政府的各項(xiàng)支持，想要?jiǎng)?chuàng)新難上加難，如果一個(gè)沒有轉(zhuǎn)型升級的企業(yè)失去現(xiàn)有的競爭優(yōu)勢，只能逐漸被市場淘汰。總而言之，企業(yè)要想長遠(yuǎn)發(fā)展，做好戰(zhàn)略管理必不可少，而這正好是廣大中小企業(yè)的短板，因此“朝不保夕”也成為它們面臨的困境之一。

5.外部環(huán)境

多數(shù)中小企業(yè)的財(cái)務(wù)信息不透明、可用于抵押的固定資產(chǎn)較少，加上所從事的行業(yè)門檻低、競爭性強(qiáng)、業(yè)績不穩(wěn)定等原因，銀行需要花費(fèi)更多成本克服信息不對稱，因此對它們的放貸意愿并不強(qiáng)烈。很多中小企業(yè)只能求助于民間借貸機(jī)構(gòu)，依靠人際關(guān)系的約束來控制違約風(fēng)險(xiǎn)。例如訪談對象6 表示：“銀行的利率不算高，但是很難批下來……到期不還，下次它就不給你放款，有人為了還銀行的欠款，又去找私人借錢，拆東墻補(bǔ)西墻，用舊貸還新貸。”可見貸款難度大、融資渠道窄、資金成本高的問題一直長期困擾制約著中小企業(yè)的生存與發(fā)展。

中小企業(yè)的綜合經(jīng)營成本也在提高，近幾年勞動(dòng)力、原材料、土地和房租等剛性成本持續(xù)上升，很多處于傳統(tǒng)制造行業(yè)的中小企業(yè)喪失了原有的價(jià)格競爭優(yōu)勢，盈利空間持續(xù)縮小。還有，某些行業(yè)在上升期時(shí)產(chǎn)品需求量極高，呈現(xiàn)供不應(yīng)求的局面，然后大量企業(yè)家就會(huì)“一擁而上”投資建廠，此時(shí)的企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益總量往往取決于產(chǎn)能規(guī)模。等到行業(yè)產(chǎn)能過剩，企業(yè)只能被迫陷入價(jià)格戰(zhàn)的惡性競爭，或者關(guān)閉生產(chǎn)線降低庫存量，前者會(huì)使企業(yè)入不敷出，后者會(huì)造成生產(chǎn)資源的極大浪費(fèi)。這種現(xiàn)象，在產(chǎn)業(yè)鏈的中下游尤其是生產(chǎn)輔料或代加工的企業(yè)中屢見不鮮，讓原本就生存艱難的中小企業(yè)處境雪上加霜。

四、對策建議

總體來看，由于自身的特點(diǎn)，中小企業(yè)始終處于激烈的競爭之中，因此在利用好社會(huì)各界所提供資源的同時(shí)，企業(yè)還需練好內(nèi)功，結(jié)合實(shí)際所處的經(jīng)營困境，有針對性地提高自身的競爭能力和可持續(xù)發(fā)展能力。基于上述結(jié)果分析，本文將從企業(yè)內(nèi)部視角出發(fā)，提出幾條相對應(yīng)的建議，為企業(yè)擺脫經(jīng)營困境提供參考。

1.重視人員培訓(xùn)，完善激勵(lì)機(jī)制

對企業(yè)來說，培訓(xùn)是實(shí)現(xiàn)人本增值和隊(duì)伍穩(wěn)定的有效方法，起點(diǎn)和落腳點(diǎn)都是企業(yè)的生存和發(fā)展，因此必須重視。首先，企業(yè)家應(yīng)帶頭提升個(gè)人學(xué)歷，積極學(xué)習(xí)新知識。從管理視角來看，領(lǐng)導(dǎo)者的知識水平越高，眼界越廣闊，凝聚力就越強(qiáng)，對企業(yè)的創(chuàng)新發(fā)展就越有利。其次，有針對性地為不同崗位的在職人員開展培訓(xùn)，分批分級對全員進(jìn)行職能學(xué)習(xí)，并適當(dāng)灌輸領(lǐng)導(dǎo)者思維，讓普通員工擁有大局意識。最后，每次培訓(xùn)后都要進(jìn)行效果評估，避免過程僵化淪為走形式的“面子工程”，積極固化培訓(xùn)成果，抓好成果轉(zhuǎn)化的后續(xù)工作。

民營中小企業(yè)在招聘時(shí)，除了明確目標(biāo)、擴(kuò)大渠道和樹立“以人為本”的觀念外，還應(yīng)制定科學(xué)有效的激勵(lì)機(jī)制和業(yè)績考核體系，吸引更多高素質(zhì)人才加入企業(yè)。對于員工來說，物質(zhì)激勵(lì)優(yōu)先于精神激勵(lì)，因此企業(yè)可以增加物質(zhì)報(bào)酬在薪資分配中的比例。與此同時(shí)，企業(yè)可以制定個(gè)人福利計(jì)劃，使員工充分感受到公司的人文關(guān)懷。此外，為了確保員工能最大限度地發(fā)揮其對企業(yè)績效的貢獻(xiàn)，私營企業(yè)必須建立一套合理的系統(tǒng)考核標(biāo)準(zhǔn)，以減少不公平待遇導(dǎo)致的人才流失。

2.拓展融資渠道，降低融資成本

民營中小企業(yè)可以結(jié)合自身特點(diǎn)推行股份合作制，利用產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓和股份制改造等形式進(jìn)行直接融資，還可以在雙方自愿的前提下推行員工持股，為企業(yè)開辟更多的籌資渠道。首先，要注意控制持股股東的股本比例，因?yàn)楣杀镜倪^度分散可能會(huì)阻礙經(jīng)營決策的實(shí)施。其次，中小企業(yè)要充分考慮到自身的規(guī)模，根據(jù)融資需求與銀行建立互惠互利的關(guān)系。一家經(jīng)營良好的企業(yè)才有可能成為銀行的好客戶，提高資產(chǎn)質(zhì)量和盈利能力才是吸引銀行的最佳途徑。

融資是一把雙刃劍，既可以幫助企業(yè)快速成長，也可能使它陷入債務(wù)危機(jī)，過度負(fù)債會(huì)增加企業(yè)的利息負(fù)擔(dān)和經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)。為了應(yīng)對市場或經(jīng)營可能發(fā)生的意外情況，企業(yè)的負(fù)債不宜超過其資產(chǎn)總額的30%。企業(yè)在決定融資時(shí)必須要考慮到資本成本，不能饑不擇食隨意借入高利率貸款，避免過早透支企業(yè)盈利最終陷入債務(wù)危機(jī)。

3.把握市場風(fēng)向，打造核心優(yōu)勢

大多數(shù)民營中小企業(yè)處在競爭激烈、進(jìn)入壁壘低、生產(chǎn)周期短的行業(yè)，因此維持適度的經(jīng)營規(guī)模和根據(jù)市場變化及時(shí)調(diào)整產(chǎn)品方向是經(jīng)營者必須遵守的原則。企業(yè)要以高利潤率而不是利潤最大化作為核心指標(biāo)。如果為了追求利潤最大化進(jìn)行盲目擴(kuò)張，一旦經(jīng)營狀況出現(xiàn)意外，企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況將迅速惡化，面臨嚴(yán)重的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。在企業(yè)規(guī)模和利潤增加的情況下也要時(shí)刻關(guān)注總資產(chǎn)利潤率的變化。當(dāng)市場行情不利，致使產(chǎn)品喪失盈利能力時(shí)，要果斷停止生產(chǎn)，及時(shí)止損，不能久拖不決，更不能逆勢而為。

此外，中小企業(yè)要想在生存之余發(fā)展壯大，必須要打造自身的核心競爭力，關(guān)鍵在于加強(qiáng)核心技術(shù)的研發(fā)。首先，可以引進(jìn)一些先進(jìn)設(shè)備節(jié)約生產(chǎn)成本，并利用設(shè)備開發(fā)新產(chǎn)品，為后續(xù)升級提供技術(shù)儲(chǔ)備。其次，要經(jīng)常性的開展市場調(diào)查發(fā)現(xiàn)空白，根據(jù)客戶需求，結(jié)合企業(yè)自身情況對產(chǎn)品進(jìn)行創(chuàng)新。最后，一定要加強(qiáng)自主創(chuàng)新，走出自己的品牌路線。如果資源有限，難以進(jìn)行獨(dú)立原始創(chuàng)新，可以借勢登高，與高等院校和科研院開展產(chǎn)學(xué)研合作，直接獲取或共同研發(fā)先進(jìn)實(shí)用的技術(shù)成果，加快中小企業(yè)自主品牌建設(shè)，提高自身的核心競爭力。