上海市餐廚垃圾收運補貼研究

曹瑞杰，歐陽創，胡綠品

(上海環境衛生工程設計院有限公司/上海生活垃圾處理和資源化工程技術研究中心，上海 200232)

2010 年7 月，國務院辦公廳印發的《關于加強地溝油整治和餐廚廢棄物管理的意見》(國辦發〔2010〕36 號)提出，嚴厲打擊非法生產銷售“地溝油”行為、加強餐廚垃圾的管理，以此拉開了國內餐廚垃圾治理的帷幕。隨后五年里，財政部和國家發展改革委陸續明確了五批共計100 個餐廚廢棄物資源化利用和無害化處理試點城市，以點帶面、推動國內餐廚垃圾治理，國內餐廚垃圾處理行業開始起步。隨著2016 年第一批試點城市的驗收和2017 年中央生態環境保護督察工作的開展，各省區市餐廚垃圾設施建設進度明顯加快，“十三五”期間，我國餐廚垃圾處理行業進入快速發展階段。

餐廚垃圾作為城市有機固體廢物，其無害化處理是城市管理的重要內容之一，對餐廚垃圾單獨收運進行資源化利用也是當前改善城市人居環境的必然要求。收運過程的成本分析是餐廚垃圾收運階段管理的重點工作之一，可靠的成本分析是政府進行市場價格管理的主要依據。在市場建立初期，既可以通過價格杠桿適度鼓勵投資者的投資信心，又可以防止暴利現象產生[1-2]。特別是在不完全市場運作模式下，成本分析更是提供服務費收取標準的直接依據。因此制定合理的餐廚垃圾收運處理補貼價格是餐廚垃圾處理市場得到有效、良性發展的保障。一方面補貼價格的制定需在政府可以承擔范圍內，另一方面也應考慮企業運營管理成本和收益需求[3-4]。

本文針對上海市餐廚垃圾收運補貼政策滯后可能導致相關企業的經營績效與市場經濟發展不匹配，進而影響餐廚垃圾資源化處理市場的健康發展等問題，調研上海市典型餐廚垃圾收運單位的運營成本，摸清收運單位的固定成本(固定投資折舊成本)和噸垃圾運輸成本(車輛油耗、維保、行政成本和人員工資等)，掌握不同收運體系成本核算方法。通過分析上海市典型餐廚垃圾收運單位目前運營情況，核算收運單位運營成本，并參考目前收運補貼政策和管理辦法，提出上海市餐廚垃圾收運和處置補貼方案建議，為上海市餐廚垃圾補貼政策的調整提供技術支撐。

1 上海市餐廚垃圾收運現狀

相對于餐廚垃圾終端處理設施建設，其前端的收集運輸系統建設管理一直未得到同等的重視和關注。前期各地已運行的餐廚垃圾處理項目的實踐表明，餐廚垃圾收運體系不完善，收運過程中存在撒漏、混裝等現象，這不僅帶來環境污染問題，也會攪亂后續處理設施的正常運行。因此，有必要從管理機制及運營模式、配套措施等各層面及各個環節規范餐廚垃圾收運處理體系建設與管理，掌握餐廚垃圾運輸基本成本構成并提供合適的運費是對其進行良好管理的基礎。

餐廚垃圾收運處理模式:一是單獨收運體系和處理體系，兩部分拆分給不同主體建設運營；二是“收運處理”一體化運營模式，這種模式的責任邊界更清晰、管理需求更明確，物料品質和物料接收等環節更容易協調一致，因此其應用越來越普遍[5]。根據對已知財政補貼情況的60 個項目的統計，“收運處”由企業一體化運營的項目有46 個，占比76.67%。

針對餐廚垃圾處理項目，上海市餐廚垃圾補貼主要分為3 個部分:收運補貼、處理補貼以及政府財政撥付的專項資金補貼[6]。其中收運和處理這兩塊補貼是各區政府為運營企業提供的經濟方面的支持，補貼價格一般由企業和區政府共同協商，考慮的主要因素包括地區、收運范圍、運營方式等。專項資金補貼是指政府為促進餐廚垃圾處理行業發展提供的鼓勵性補貼。目前餐廚垃圾處理補貼價格平均約為110 元/t，收運補貼價格約為100 元/t，“收運處理”一體的補貼價格約為210 元/t[7]。

2 上海市餐廚垃圾收運單位運營成本核算

2.1 調研單位概況

一般不同區域、不同公司類型、不同規模、不同運轉模式的收運公司運營成本差異較大。本次收運公司運營成本調研選擇了閔行區、浦東新區、長寧區和松江區的18 家餐廚垃圾收運公司，分析收運單位的運營成本，調研對象基本涵蓋了上海市不同類型的區域。根據餐廚垃圾收運企業規模、區域、企業性質、運行模式等，篩選了具有代表性的7 家單位作為樣本，分析不同收運單位的運營成本。選取的樣本中收運公司收運能力具體情況見表1。

表1 各樣本收運公司收運能力情況表

續表

2.2 調研數據結果分析

運營公司的成本分析涉及大量數據和復雜的計算過程，本研究使用的計算模型如下:

其中:C為總成本；i為樣本編號；W為運行成本；F為固定成本；A為固定投資額；j為固定投資類別；α為折舊率；β為殘值率；H為單項運行成本；n為運行成本類別。

各樣本收運公司固定成本數據見表2，其中上海市目前收運車輛類型基本統一，這里用車輛容重來區別計算車輛的固定成本。

表2 各樣本收運公司固定成本數據表

各樣本收運公司運行成本數據見表3，其中不同公司收運規模大小不同、人員配置不同，本表格中人員工資計算方法為以不同類型人員月工資乘人數作為該類型人員月總工資；不同公司收運車輛人員配置不同，大多公司配備1 名司機和1 名跟車工，也有些公司配備1 名司機和2 名跟車工，人員成本差異較大。為便于進行成本比較，本次計算運行成本均采用1 名司機和1 名跟車工進行計算，但由于樣本7 收運車與其他公司不同，采用“以桶換桶”的收運方式，收集回來的垃圾桶需要人員搬運下車，增加了一部分人工費用，故其人員配置需增加2 名卸貨人員。

表3 各樣本收運公司運行成本數據表

根據以上數據使用公式(3)和公式(4)計算公司每天的噸固定成本和運行成本，具體計算結果見表4。從表4 中，可以看出規模較小的企業噸固定成本和運行成本都較高，成本占比較大的主要是員工工資和車輛維修運行費。其中樣本2總成本高達160.76，規模較大的樣本7 運行成本最低，為59.23 元/噸，這主要原因是公司規模較大，收運人員每天收運時間較長、收運次數多，所以噸垃圾收運成本降低。

表4 各樣本收運公司運營成本數據表

2.3 上海市餐廚垃圾收運成本核算

不同企業由于規模大小、運輸距離的差異導致運行成本差異較大。根據調研過程中搜集到的數據，可進行大致核算。

首先，在固定成本方面:

(1)在車輛購置成本方面:目前市面上主流的餐廚垃圾車型載重量分別為3t、5t、8t，市場一次性采購價大致在39 萬元、49 萬元、54 萬元(含購置稅)。正常情況下，一天按滿負荷收運2 次，預計報廢年限在8 年，殘值率按5%計算，折算車輛噸運輸成本折舊費分別為21.15 元、21.26 元和14.64 元。

(2)在車庫和辦公場所投資建設方面:由于地點和規模差異性，無法直接核算。目前多數收運公司車庫由政府提供，部分民營企業采用土地租賃方式，車輛的載重量分別為3t、5t、8t，每一輛車每年分別按10000 元、15000 元、20000 元分攤計算。

其次，在運行成本方面:

(1)人力成本:通常1 臺3t 車、5t 車配置1 名司機和1 名跟車工，8t 車配置1 名司機和2 名跟車工。目前上海運輸車司機一個月工資按8000 元(含福利)計算，跟車工按6000 元(含福利)計算，管理人員按3 臺車配備1 名管理人員，其月工資按8000(含福利)元計算，折算噸運輸成本人員費分別為92.59 元、55.56 元、62.22 元。

(2)油耗成本:目前上海市大部分區域餐廚垃圾從收集點到卸貨點，單程運輸距離基本都在30 千米以內。按往返距離60 千米核算，用油為0 號柴油，市場價格在6.5 元/L，3t 車、5t 車、8t 車百公里油耗按16L、20L 和25L 計算，折算噸運輸成本分別為20.8 元、15.6 元、12.19 元。

(3)車輛維修費用成本:3t、5t、8t 車輛一年維修費分別按12000 元、15000 元、20000 元計算，折算噸運輸成本5.48 元、4.11 元、3.42 元。

(4)車輛保險費成本:3t、5t、8t 車輛一年車輛保險費分別按6000 元、10000 元、12000 元計算，折算噸運輸成本4.57 元、2.74 元、3.42 元。

通過以上數據分析，核算3t、5t、8t 車輛噸運輸成本分別為147.33 元、103.37 元、97.95 元。由此可見，收運規模大，收運成本明顯降低。從目前收運企業車輛配置來看，為方便運輸，主要以3t、5t 車輛配置為主，少量配有8t 車輛。這里按3t 車配置占6/10，5t 車配置占3/10，8t 車配置占1/10，核算綜合噸運行成本約129.20 元。

表5 收運噸運行成本分析 單位:元

3 上海市餐廚垃圾收運補貼方案建議

基于18 家上海餐廚垃圾收運公司的調研數據和上海市典型餐廚垃圾收運單位目前運營情況的樣本分析，本研究在收運單位的運營成本核算和參考目前收運補貼政策和管理辦法的基礎上，針對上海市餐廚垃圾收運和處置補貼方案，研究提出以下建議:

由于人力成本、資源成本、自然條件等方面可能存在較大的地域差異，不同地區甚至同一地區不同區域在設定餐廚垃圾管理政策和收費標準時都應因地制宜，做出詳細的技術工藝成本分析，才能制定合理的收費機制和制度，也能進一步修復餐廚垃圾收運處理過程中的價值鏈。補貼價格的制定應因地制宜并綜合考慮各區域人力成本、資源成本、自然條件等因素。目前上海市16 個區情況較復雜，幾乎涵蓋了收運與處理各種運作模式，尤其是在處理端還未完全建立起來的情況下，目前很難制定統一的補貼標準。

進一步優化收運模式。目前，上海市餐廚垃圾收運模式大部分為直接收運模式，餐廚垃圾收運處理單位上門收取餐廚垃圾后運送至餐廚垃圾處理廠處理，該收運模式無中間環節，管理較為方便。但是隨著餐廚垃圾的產生量不斷增加，收運率不斷提高，餐廚垃圾的收運量繼續快速增長。同時，末端處理設施不足，目前采用直接收運模式隱含的問題和矛盾也較多。具體體現在以下幾個方面:(1)垃圾收集好運輸到處置廠后排隊現象嚴重，影響車輛運營，導致車輛不夠用，被迫多采購幾輛車備用，同時也增加了收運人員成本。(2)垃圾收運車裝載率低，導致收運次數和收運車輛增加，增加了車輛收運次數、收運人員成本和車輛固定成本。因此，隨著垃圾分類的開展，餐廚垃圾分出量增加，收運范圍擴大，建立科學合理的餐廚垃圾收運系統變得越來越重要，因地制宜地選擇不同的收運模式和制定合理的收運補貼非常重要。

目前上海市各區收集運輸補貼(支付)均按照屬地管理的原則，上海市單位生活垃圾處理收費政策和較高的申報率能使收集運輸費用得到保障。餐廚垃圾產生單位與垃圾處置點運輸距離的不同對收運成本產生直接影響，在綜合考慮轄區內餐廚廢棄物產生量及屬地中心到餐廚廢棄物處置點運距的基礎上，可以參照《交通運輸企業成本費用管理核算辦法》《企業會計準則》測算轄區內成本，給出合理的運費支付。同時根據宏觀經濟和行業的發展，定期進行調整以利于保障收集運輸補貼費用及時足額到位。