試論中小企業風險管理的問題及措施

范蕾 劉慧

摘 要：改革開放以來，中國的中小企業迅速發展，在國民經濟中占有重要地位。根據目前的統計，在中國所有企業中，有90%是中小企業，這對我國的經濟增長、就業、招聘和社會保障至關重要。但是，中國大多數中小型企業往往只關注短期利潤，卻忽略了公司的長期發展，尤其是很多企業在日常發展中缺乏風險管理策略和專門風險管理部門的設置。此外，我國中小企業的財務運作不夠規范也導致會計混亂，信息錯誤，管理不善，資本管理不受控制，增加交易成本和資金投入等風險，最終造成的結局就是中小企業的發展受到阻礙。中國的大多數中小企業是私營企業，國有中小企業和外資中小企業所占的比例相對較低。由于員工人數少且缺乏高技能、高科技的勞動力，因此很難應對激烈的市場競爭?？傮w而言，中小企業風險管理存在很多問題，風險管理是現代業務管理的重要工具，對預防風險、減少不必要的損失、提高投資回報率具有積極的作用。

關鍵詞：風險管理;中小企業;社會生產力;內部環境;管理

中圖分類號：F273 文獻標識碼：A 文章編號：2096-0298（2021）06（b）--03

1 企業風險管理的基本概述

隨著社會生產力和科學技術的發展，風險管理的出現是必然的產物。風險管理框架以原始風險管理框架為基礎，并且是原始風險管理框架的擴展和細分。在新的、復雜的市場經濟環境中，企業面臨著巨大的內部和外部風險。因此，針對風險管理的模型進一步促進了企業的發展，企業風險管理已從被動變為主動，并已采取主動措施。由于企業隨著外部環境的變化對風險越來越重視，風險管理正越來越多地集中到管理中[1]。COSO委員會研究了“風險管理-企業風險管理框架”，以了解企業經營與風險管理之間的關系。企業風險管理框架包括4個風險管理目標和8個風險管理要素。企業風險管理的目的之一是遵守相關法律法規，規范財務報告，提高財務報告的可靠性，提升企業運營效率以及完善企業的戰略目標。

2 中小企業風險管理的現狀

首先，目前我國的整體市場發展繁榮，尤其是中小企業，已經成為推動我國經濟發展的重要組成部分。很多中小企業的發展漸趨完善，具有組織多樣化、工作效率高和適應性強的優點。但是，與此同時，中小企業也有自身的缺點，例如缺乏資金，缺乏管理和壽命短，企業家族色彩濃厚以及所有權的完全分離。所有這些因素都會加劇中小企業的經營風險，并給中小企業的長期經營帶來麻煩。為了確保風險管理系統的有效和持續運行，企業必須進行嚴格的監督。多數企業設有專門的內部審計師，審計率達到70.51%[2]。但大多數中小企業沒有設置內部審計部門，他們可能認為內部審計并不重要。此外，大多數中小企業不會定期進行風險評估管理。大多數中小企業在實施風險管理方面可能會遇到延遲或不一致的情況。

總體而言，統計數據表明，有62.82%的中小企業經常根據具體情況更改風險管理系統，這一比例表明中小企業對風險管理和監督保持非常積極的態度。

其次，統計數據顯示，有62%的中小企業領導同時擔任總經理和董事會主席。如上數據表明，在中小企業中，一半以上的企業已經實現了經營管理的合理化與規范化，尤其是經營與管理的分離方面，相對發展趨向完善化。如此，中小企業的發展能夠更加合理化與完善化，能夠更好地適應市場的波動。還有近三分之一的中小企業尚未分離財產和管理權，這也是現階段中小企業發展的特征。但是，隨著中小企業的逐步發展，這種模式可能會限制企業的發展[3]。中小企業形成了一系列行為準則，這些項目始終遵循企業與消費者、供應商、社會和員工之間的關系，形成了一套由經理批準并由所有員工項目批準的行為準則。這也表明了我國大多數中小企業仍然希望擁有可以規范其運營和使用的系統。

最后，在風險管理實踐方面，中小企業的實施效果相對較好。在資金、采購、結算、銷售和征收項目中，嚴格執行的企業數量超過六成。這表明中小企業沒有大企業的標準和正規的制度環境，與大企業相比，風險管理的有效性還不錯[4]。但是，通過應用信息技術的電子控制，建立全面、及時的風險管理系統，管理資產并引入有效的風險管理，超過50%的中小企業風險管理系統和風險控制措施仍然尚未落實或實施效果很小。

3 中小企業風險管理存在的問題

3.1 風險管理意識欠缺

內部環境是企業實施風險管理的基礎，這與風險的管理和實施直接相關。通常包括治理結構、機構結構、內部審計、人事政策、企業文化等。

在現代社會經濟體系中，中小企業所占的份額不斷增加，中小企業的地位也越來越重要。但是，大多數中小企業領導人由于其管理水平較低和缺乏創新思想，忽視對日常的經營風險做出即時的監管[5]。對于企業的日常經營而言，很多的經營者所關注的往往只是短期階段的利潤，而對于長期的發展和健康運作視而不見。這對風險管理的理解方面產生了嚴重的偏差，對他們而言，風險管理只是僅供參考的內容，他們認為風險管理不能為企業提供直接的財務利益。因此，企業領導者無視風險管理的重要性，從而放棄規劃良好的風險管理，只片面關注企業的經濟利益。一些業務主管雖然知道風險管理的重要性，但沒有在企業管理的戰略層面上考慮風險管理。此外，企業領導者的想法和決定會直接或間接影響企業員工的精神。因此，如果中小企業的領導者不注重風險管理，企業的員工就不會在意風險管理，這將對企業的管理產生不利。

3.2 風險管理體系不健全

目前，我國很多中小企業缺乏風險管理系統。風險通常是由不確定性引起的，并可能導致業務損失或損害。中小企業在當前市場和經濟環境下面臨的主要風險如下：

（1）中小企業通常沒有足夠的資本支撐。與大企業相比，這對資本管理和技術能力造成了嚴重影響，中小企業的破產率有所增加，破產風險不斷加大[6]。

（2）運營波動性差，治理薄弱，競爭力和運營風險增加，整體組織實力薄弱，以及中小企業在市場上的競爭力減弱;中小企業風險管理不善。

（3）中小企業信息透明度低。很難獲得最新的準確的財務報表和其他有關問題的重要信息。許多中小企業的財務控制混亂。財務報告和賬目不完整，風險管理薄弱，甚至有多個賬冊，其財務信息可能失真[7]。

（4）技術和市場風險。據有關統計，中小企業平均固定資產和設施為204萬元，僅占大型企業的24%。因此，中小企業的技術要素低，耐久性差，沒有長期的技術利益帶來的技術風險[8]。

（5）行政風險。政府的不當干預和對中小企業公共政策的不穩定。

（6）法律制度不健全。風險特別大的中小企業，在缺乏相關健全法律制度的環境運作下，其日常經營將長期存在很大的問題，很難為中小企業提供標準化且具有約束力的法律保護[9]。

（7）道德風險。由于社會信用和企業信用的概念薄弱，因此中小企業通常具有很高的道德風險[10]。

并非所有這些風險都在企業的控制之下，因此中小企業必須盡快采取行動，并采取措施提高自身的風險管理技能，提高其生存能力和競爭力。風險管理是風險管理系統的基本要素，企業應當使風險管理系統發揮原始作用，它可以識別企業的風險，在企業內部進行定性或定量的風險評估。

3.3 風險管理監督不足

風險管理的主要功能是確保會計信息的可靠性和準確性，有效預防業務風險，確保企業資產和資源的安全性和完整性，并增強業務管理的效益。風險管理中，企業的風險管理機制非常重要，因為風險管理是一種自律系統，可以有效限制企業的經濟活動。而有效的風險內部監督可以確保內部管理系統的正常運行?？梢钥闯?，我國大多數中小企業沒有完善的風險管理機制。

4 完善中小企業風險管理的對策分析

4.1 強化風險管理意識，構建完善企業文化

從某種意義上說，企業文化實際上是一種企業經營秉持的精神。中小型企業可以擁有與企業家價值觀和技能緊密相連的企業文化。因此，中小企業經營者對企業文化有很好的了解。及時創建和應用組織文化非常重要，為了實現這一目標，中小企業必須做兩件事：首先，了解和定義組織文化，充分理解組織文化，成為組織文化的領導者，并整合組織文化的精神[11]。并且，在構建企業文化的過程中，貫徹性的將風險管理的意識自上而下傳遞到中小企業的每一個員工中。不僅是中小企業的企業主自身需要秉持、形成對企業經營的風險管理意識，包括員工在內，也需要樹立風險管理的觀念，并形成企業的整體價值理念[12]。通過言行，中小企業可以將企業價值傳達給所有員工，并激勵和鼓勵所有員工形成企業文化的典范。其次，使用激勵機制來激勵所有員工并幫助建立企業文化。企業必須建立激勵機制，因為建立企業文化不僅可以規范企業風險意識，而且可以促進企業發展，為員工帶來物質利益和精神激勵。涉及激勵措施的具體內容主要包括物質和精神兩個層次。企業文化的熱情和主動性有利于企業文化的發展[13]。

4.2 建設風險預警機制，規范風險管理體系

中小企業所依賴的經濟環境以及可能面臨的不同風險是企業風險管理中需要考慮的因素。對于風險評估而言，其重要性對于企業，尤其是中小企業的發展不言而喻。尤其是涉及財務風險的管理，更是關乎企業經營的關鍵內容。對此，中小企業必須構建風險預警機制，從而完善風險管理的體系建設[14]。

一是，中小企業應提供一種發送和收集財務信息的系統，建立全面的財務警報數據庫是公司提供財務警報機制的重要步驟。警報數據庫源是原始警報源提供數據的結果。公司各種財務報表與處理相關交易的各種信息的數據庫的來源，不同的政策、法規、有關宏觀經濟狀況的信息以及其他影響企業生存和發展的信息[15]。同時，企業的風險管理系統得到了改進，以確保數據庫中的信息可以系統、可預測、動態和基于現實的方式平穩地傳輸。預警數據庫是整個財務風險預警系統的基礎。由此得出經濟分析、原始數據信息和監測策略[16]。因此，在某些活動中必須以必要、及時和有效的方式維護數據庫。這樣，可以及時、動態、準確、高效地使用金融預警系統的數據，從而可以有效地分析業務的當前狀態。

二是，中小企業應建立評估財務風險的系統，這是財務風險預警系統中最重要的部分，它可以檢查信息系統中的所有信息，確定可能對公司構成威脅的事件和潛在威脅，以及潛在威脅的種類和級別。執行詳細分析以獲得特定模式。一個有效的早期金融風險機制需要開發分析指標和類似的數學模型。分析指標主要包括自變量指標和一般指標變量。

4.3 完善風險管理監督機構

建立管理和監控中小企業財務風險的機制是中小企業改善其風險管理系統的重要選擇。一項更重要的任務是改善金融風險管理和監控的組織。建立金融風險管理和控制的組織結構是風險管理和控制的第一步。建立財務風險管理和監控的組織結構相對靈活，中小企業可以建立一個擁有風險管理和監控的組織，或者可以從其他企業管理服務中選擇一個合適的組織，例如內部審計部門、財務機構。在具體的成員內部，涉及成員的專業素養要求，就需要結合財務風險管理與監督管理知識等財務知識，進行專業的培訓與技能訓練。此外，還需要進行審計知識和企業管理、行政、法律、評估等知識的培養與學習。中小企業風險管理和控制機制應獨立于自己的業務運作，而又不影響業務的正常運行和管理，以使業務更好地運作。

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