基層財務人員轉型存在的問題與對策研究

肖紅

[摘 要]財務轉型是企業發展過程中的大趨勢。隨著會計信息系統的飛速發展和財務共享模式的推廣，會計核算更加標準化和流程化，這使得企業財務人員的職能從會計核算轉移到管理決策支持、預算分析、稅收籌劃、成本管控等更能創造企業價值的經營管理活動上來，同時也讓原來從事傳統會計核算工作的財務人員，尤其是基層財務人員面臨更大的挑戰。文章從基層財務人員工作的特點及轉型必要性、轉型的難點以及轉型的對策問題進行探討，提出了使基層財務人員從“核算型”向“管理型”轉型的相關建議，以期能夠給基層財務的轉型提供幫助。

[關鍵詞]基層財務人員;財務轉型;財務共享模式;會計管理

[DOI]10.13939/j.cnki.zgsc.2021.20.118

在國家經濟轉型升級的大背景下，財政部從2014年開始，陸續發布了《管理會計基本指引》《管理會計體系建設的指導意見》《管理會計應用指引》，引導著企業建立與我國社會主義市場經濟體制相適應的管理會計體系，培養適應我國企業的管理會計人才，財務轉型成為當前企業的熱點問題。對于原來僅從事報賬、記賬等重復性會計核算工作的基層財務人員來說，已經無法適應發展的需要，財務轉型迫在眉睫。本文就基層財務人員的現狀及存在的問題進行分析，在轉型過程中對基層財務人員提出應對對策，希望能給基層財務人員提供啟發和幫助。

1 基層財務人員轉型的必要性

1.1 財務人員轉型是企業的發展需求

在產業轉型升級的大背景下，企業外部環境變化劇烈，企業要發展也必須謀求轉型升級，而財務管理通過對現金的管理貫穿企業管理的始終，是企業經營管理的核心。企業的經營管理用最簡單的方式來理解就是對現金的管理，企業經營管理的目的，就是讓流出的現金盡量減少，讓流入的現金盡量增加，最終使大量的現金留在企業，通過再投入去賺取更多的現金。想要改善經營管理，提高經濟效益，實現企業價值最大化，就需要財務人員將大量的精力從原來的會計核算和報表編制工作轉移到籌融資管理、投資管理、預算管理、成本管控、資產管理、稅收籌劃等管理性工作中去，去為企業謀求更多的現金流入，更少的現金流出，實現從財務會計向管理會計的轉型。

1.2 轉型可促進財務人員個人的職業發展

既然企業需要財務人員進行轉型來適應發展的需求，那么轉型必然是財務人員自身職業發展的機遇和挑戰。基層財務人員原來大部分的精力都是在從事會計核算和會計報表編制等低附加值的工作，在企業高層和其他同事看來，這些工作并不會給企業創造價值。如果財務人員融入業務前端，從事的是管理會計的工作，投資管理、預算管理、成本管控、資產管理、稅收籌劃等工作無論哪方面做出成效都將直觀地體現到企業的經營效益上來，領導和同事也都容易認同財務人員所創造的價值，這樣更能體現個人價值對個人職業的發展起到幫助。所以財務人員從自身的職業發展來看必須進行轉型。

1.3 財務人員轉型是財務共享模式的必然趨勢

隨著計算機和互聯網技術的飛速發展，財務信息系統的功能日益強大，也逐步實現了與其他業務信息系統的數據交互，使得各類數據流能在信息系統中實現閉環管理，會計核算業務越來越標準化和流程化，隨之誕生了財務共享模式。財務共享模式的出現，使得基礎的財務工作將逐漸被計算機所取代，財務人員必須要從“核算型”向“管理型”轉型，將更多的精力投入到管理決策支持、預算分析、稅收籌劃、成本管控等更能創造企業價值的經營管理活動中，去實現價值鏈管理，去業財融合，否則將會被淘汰。

2 基層財務人員轉型的現狀及存在的問題

2.1 原有的知識結構難以支持轉型

基層財務人員一般都是助理會計師、會計師，還有一些非財務專業的轉崗人員，只是考取了會計從業資格證就在從事會計工作了，大多數人掌握的會計知識就是最基礎的會計準則、會計制度、稅法等，繼續教育和企業針對基層財務人員辦的培訓班也大多是學習這類知識，中級職稱考試里面雖然也有《財務管理》這門課程，但是這也是大多數財務人員覺得最難的一門科目，因為這門課程所包含的知識在實際工作中幾乎運用不到，書本上的分析都是假設條件下的標準場景，一到實際工作中大家都發現很難找到公式上所列舉的一些條件，除了計算一些指標和比率，幾乎都不會使用其他的管理工具去做分析，也就無法運用書上的管理知識參與經營管理，更不會去將它學精、學透，并靈活運用。

2.2 原本從事工作所培養的能力難以支撐轉型

大多數的基層財務人員原來都是從事的收集票據、審核票據、核算、報表、報稅等大量的繁雜工作，長期從事這些工作造成了財務人員每天就在辦公室坐等票據上門，然后不停地計算數據、編制表格，工作成果就是最后的記賬憑證、會計報表，相關的分析也只是簡單的羅列數字，同上年同期比較，同上月比較，所具備的能力就是記賬反映、標準執行，工作消極被動，與業務聯系不緊密，對經濟業務的了解局限結果，不了解現場情況和業務環節，無法提出可行性的改進建議與措施。大部分財務人員安于現狀，只具備最基礎的會計核算能力，對國家政策不關注，對企業發展戰略不關心，對業務流程、業務環節不了解，有些連對企業的主要供應商是哪些都不知道，對重要的客戶信息也從不過問，對管理會計的職責、職能和工具都不清楚，不具備財務轉型的能力。

2.3 固有的思維模式限制了財務轉型

在傳統的會計工作模式下，不管是行業外的人看會計人員，還是大多數會計人員自己對自己的定位都是記賬員、報賬員，就是俗稱的“賬房先生”，只看到了會計的核算職能和監督職能，往往忽略了會計的經濟管理職能，不能積極地參與到企業的經營管理中去，甚至有人認為財務人員如果參與到某些業務的管理中去是“越位”，造成大部分的會計人員聽到“財務轉型”都很迷茫，不知道該怎么轉，往哪里轉，少數人甚至認為“轉型”就是“轉崗”，業財融合就是把財務人員轉成業務人員。