業財一體化下財務觀念轉變與角色定位

吳建軍

摘要業財一體化已經被很多企業接受并應用，作為優化業務與財務流程、促進財務與業務質量和效率提升的重要手段，必將對企業經營管理帶來前所未有的影響。在這種模式下，企業財務將面臨哪些改變，又該如何定位，是一個值得探討的課題。本文通過結合企業業財一體化實踐經驗，首先從業財一體化下財務觀念轉變與角色定位的重要性出發，對業務、操作、管理、創新等具體內容進行了深入探討，最后提出了有針對性的措施建議，以期為有關應用操作提供實務參考。

關鍵詞 業財一體化；財務觀念轉變；角色定位

DOI： 10.19840/j.cnki.FA.2021.03.013

伴隨著現代企業管理與信息科學技術的快速發展，企業對規范有效的信息管理需求日趨迫切，客觀上促成了企業業務管理和財務管理的相互關聯和融合運作。業財一體化的出現，為實現這一管理模式提供了有效載體。業財一體化，旨在通過對企業內部不同業務部門或業務單元的組織和資源整合，實現信息共享，有利于企業內部流程的簡化與標準化，促進企業運行質量提升、運營成本降低、管理效率提高[1]。在業財一體化下，企業財務的觀念需要怎樣轉變、角色需要如何定位？現結合某企業業財一體化推進實施情況，從其重要性、具體內容和措施建議方面進行具體闡述。

一、業財一體化下財務觀念轉變與角色定位的重要性

財務觀念轉變與角色定位是業財一體化有效實施的前提與關鍵。

（一）財務觀念快速地轉變是財務工作順利開展的前提

業財一體化的出現，對于企業財務無疑是一場變革，財務觀念的轉變勢在必行。企業財務實現從手工操作到應用計算機財務軟件，再到業財一體化系統進行業務處理，財務觀念在業務處理、方式、方法等方面都必將發生新的變化，一方面要認同和接受這種模式，認識到必然性；另一方面要努力推進相關業務工作，盡快適應新模式。業財一體化應用后，可以說既是對傳統的變革與挑戰，同時也為能力的提升帶來了新的機遇和要求。

從另一個角度來說，業務工作模式轉變，相關人員的觀念不發生轉變，仍然因循守舊我行我素，帶來的后果只能是相關業務開展受阻或者效果打折。業財一體化一旦推行就不會隨意停滯，既然不是以個人意志為轉移，那就首先要從思想上去重新認識，并在具體業務上去貫徹落實。從傳統模式向業財一體化模式轉變，財務觀念轉變是必然的。

（二）正確的財務角色定位是財務職能發揮的關鍵

人員的角色定位有賴于其在組織中的地位與權力。通常來講，相對較高的地位與專屬職權，才能使其有資格和空間去實現和發揮其應有的職能。管理層及業務部門應積極支持和配合財務部門的工作，保證其實踐中可行使職權的范圍。對財務進行準確定位就是保證其職權履行的基本前提，也是財務發揮其應有職能的關鍵。

業財一體化的核心在于“一體化”，就是將企業經營管理中的業務流程、財務會計流程和管理流程有機融合，建立基于業務事件驅動的財務一體化信息處理流程，使財務和業務融為一體。角色定位不僅要求財務人員要清楚地知道自己在業財一體化中的角色，同時要求非財務人員也要清楚地知道財務人員的角色。在業財融合的新業務模式下，正確的角色定位，將對財務職能作用發揮起到有效釋放和合理放大的作用。

二、業財一體化下財務觀念轉變與角色定位的具體內容

（一）觀念轉變與角色定位一：要既懂財務又懂業務，做一崗多能的業務能手

在業財一體化下，財務人員首先要從只懂財務不懂業務或對業務知之甚少向既懂財務又懂業務轉變。傳統模式下，財務人員對日常作業一般只需要掌握本專業知識即可，對了解或熟悉其他業務知識的需求相對較少。但隨著財務工作的業務職能需求拓展和信息化程度不斷提高，特別是在業財一體化模式下，業務怎么生成的、相關業務是如何構成的，以及業務流程到哪里了，對這些前端業務，作為財務人員需要有相對清晰的認識，以便對核算可能出現的問題或影響能及早發現并解決，并在末端作業操作時能夠更加順利、流暢。

此外，我們賦予財務人員的角色定位要有所指向，即要做一崗多能的業務能手。進一步來說，財務人員僅僅從事數據核算工作，而忽視自己在企業管理中的角色，就無法做到與其他部門的協同合作，必須要在本崗位對應財務業務內容充分掌握的情況下，對非財務業務部門的業務內容也要知之一二，尤其是數據信息銜接交換環節有關業務基礎或基本操作內容，要有較系統的認識[2]。

在某企業實際業財一體化推進實施中，財務人員提出的業務需求及問題大多數情況下都能被快速解決，有相當程度上得益于財務人員對非財務業務知識的相對熟悉和了解，需求及問題指向明確、內容清晰，解決起來自然針對性強、效率高、效果好。

（二）觀念轉變與角色定位二：要變被動為主動，做上線業務的操作能手

在業財一體化下，財務人員要從業務工作被動接受向主動作為轉變。傳統模式下，財務人員日常業務以核算為基礎，對業務實施財務管控職能相對是偏弱的。但在企業業務信息需求不斷增加及質量要求不斷提高的情況下，如果企業財務仍然按照固有模式去進行業務處理，顯然是跟不上企業經營管理需求步伐的。為此，企業財務要真正發揮應有的職能作用，為企業經營決策等提供充分有效的財務信息，就必須從被動接受轉變為主動作為。在業財一體化模式下，日常業務的線上運轉、財務核算業務支撐依據的信息傳遞等正好提供了滿足這一轉變的系統業務環境。財務人員不必再為業務支撐依據不全、資料及業務流程不規范等犯愁，業務部門如果在系統中上傳的是不正確的信息資料，財務人員可以在系統中直接處理，對不符合項提出修正要求，并快速推送回業務部門經辦人員，明顯提高了業務操作質量與效率。

此時，財務人員的角色已與以往有很大不同，雖然線上業務的操作內容與線下實質上沒有改變，但操作方式特別是質量與效率肯定是發生了相當大的變化，也就是說這種改變不僅僅是狀態改變，更是質量與效率的提升，財務人員被動接受到主動作為基本上已成為業財一體化下業務工作處理新常態。財務角色定位為上線業務的操作能手，既是對業務處理方式的認可，也是對其所帶來的質量與效率提升的肯定。

在某企業實際業財一體化推進實施中，財務人員在業務單據審查方面，從簽字審批到單據審查完畢，原來至少需要一到兩個工作日，現在只需要一兩個小時即可完成，而且可以隨時對已上傳問題單據提出修正要求并回傳經辦人員整改，減少了中間環節，也提高了效率與質量。

（三）觀念轉變與角色定位三：要規范核算強化管控，做線上業務的管理能手

在業財一體化下，財務人員要從基礎規范的核算作業向業務精細化管理控制轉變。正如前文所述，傳統模式下，日常財務大多以核算職能為主、財務管控職能偏弱，要同步企業經營管理日益精進的步伐，勢必要求在充分發揮企業財務會計核算基礎職能的情況下，加強加大企業財務管理職能履行力度，讓企業財務作用真正得到價值體現。在業財一體化模式下，會計核算基礎職能與財務管理職能二者并重，甚至后者明顯強于前者的可能性已經具備，也就是說企業財務基礎規范的核算作業在業財一體化下可以精準實現，對業務的精細化管控則可以與之相得益彰。財務人員可以在業財一體化下騰出手來，將更多精力投入到對預算、成本費用分析與控制方面，大大增強了企業財務對業務的管控能力。

傳統財務管理模式已無法為企業增加創新的價值，而創新性的業財融合模式則實現了財務管理水平的提升，支持企業精細化、多元化的數據需求，成為企業戰略傳承的重要銜接點，完善了企業財務管理體系，成為企業財務水平成熟發展的重要基礎。企業財務管理水平因此得到明顯提高，企業財務做線上業務的管理能手，在實務中不僅已成為業務現實，更成為一種迫切的管理需要[3]。

在某企業實際業財一體化推進實施中，財務人員原來每到月末除了完成結賬和報表編制外，基本沒有時間再去做專門的業務分析，現在則可以在完成上述工作的情況下，對成本費用分析、預算執行情況進行快速信息反饋，并制定出針對性控制措施，這對于企業經營管理所需要的財務分析及時有效性以及對成本費用的財務管控能力提升都將極為有利。

（四）觀念轉變與角色定位四：要務實創新持續優化，做深化應用的創新能手

在業財一體化下，企業財務要從業務基礎模塊穩定運行向深化應用做深度拓展，這種創新驅動的觀念必須得到充分認識，這也是企業財務在新的業務模式下所要具備的基本素養和財務業務精益求精、不斷前進的動力所在。傳統模式不可能是一成不變的，在科技日益發展的今天，也需要與時俱進，任何因循守舊都會被自然淘汰。所謂企業財務轉型升級，從某種意義上來說，業財一體化就是企業財務轉型升級所能對應選取的手段與方式之一。在業財一體化模式下，從采購到付款、銷售到回款、生產到成本和項目到核算，各項業財模塊要穩定運行，對應會出現各種不同的業務需求，這就需要企業財務與業務部門共同在深化應用上做深度交流。企業財務作為末端，任何與財務業務核算相背離的前端業務都需要進行修正，而為了保證企業業務在企業財務核算時得到正確反映，前端業務也必須正確傳遞財務業務核算所需要的各類信息。

為了業財融合達到應有目標并更加高效運轉，企業財務需要對業財一體化下財務需求得到更好的落實，不能局限于基礎模塊穩定運行就止步不前，而是要在已有基礎上對相關應用進行深度開發和持續優化，讓不斷創新成為企業財務持續提高業務能力水平和價值增長的有效途徑，也就是說企業財務在業財一體化下，做深化應用的創新能手，已成為業財一體化模式下企業財務對自身的必然要求。

在某企業實際業財一體化推進實施中，財務人員在系統全模塊運行后，基于財務管理需要方面提出了報表專項數據檢索匯總、項目成本單元分解等需求，不僅僅只是滿足于業財一體化基本功能的實現，而是在向企業經營管理決策信息支持作出財務深度解析方面提出業務功能開發需求，以達到財務價值功能的有效實現。

總之，業財一體化建設與深化應用已經在一定規模的企業集團或公司有序開展并持續推行，企業財務在業財一體化的推進實施中應盡快融入到相關業務建設與深化應用中，要快速轉變觀念，讓“既懂財務又懂業務”“變被動為主動”“規范核算與強化管控”“務實創新與持續優化”成為一種常識；要正確定位，讓“做一崗多能的業務能手”“做線上業務的操作能手”“做線上業務的管理能手”和“做深化應用的創新能手”深入人心并為之努力。

三、業財一體化下財務觀念轉變與角色定位的措施建議

（一）推進實施前要做好充分準備，以確保方向進度

在業財一體化推進實施前，非常有必要做以下準備：一是要通過專門的學習培訓對財務部門普及業財一體化的基本認知概念，解決所有涉及此項業務人員就業財一體化是什么、為什么要用等問題，取得思想上的高度統一；二是要結合企業業財一體化推進實施總體方案，宣貫的同時對相關進度和結點工作進行統一部署安排。

為此，建議實施業財一體化的企業在推進實施前可通過內部網絡、專題講座等合適的渠道和方式來加強對財務人員業務知識宣貫，統一思想，以確保方向進度受控。

（二）推進實施中要努力克服困難，以保證質量效率

在業財一體化推進實施中，因為企業基礎管理水平、人員業務素質等多方面因素綜合影響，在業務發起、信息傳遞、結果運用等方面會不同程度出現各種各樣的問題，但對不同環節產生的問題必須要正確對待并及時解決，否則作為末端的財務業務質量和效率難以得到保證。

為此，建議實施業財一體化的企業在推進實施中可設置專門的業務機構和人員來統一協調處理因前端業務工作推進實施而產生的問題，以保證末端財務業務質量和效率[4]。

（三）推進實施后要持續總結業務，以實現價值目標

在業財一體化推進實施后，特別是業務基礎模塊已正常運轉的情況下，因為前期推進實施工作周期相對長、業務復雜困難多等所帶來的業務疲勞以及其他綜合因素影響，對業務后續深度應用優化的放松會不同程度表現出來，這將對業務價值目標的實現產生不利影響。

為此，建議實施業財一體化的企業要在推進實施后對推進實施具體工作進行業務總結的情況下，對有關業務處理的進一步深化應用持續予以推動，并就有關業務價值目標實現建立檢查、交流和總結提升的常態機制。

綜合上述，以上對業財一體化下財務觀念轉變與角色定位（即四個轉變與四個定位），需要在業財一體化推進過程中不斷更新和深化落實。企業財務在業財一體化財務規則體系制定、流程管控建設中應深度參與并敢于發聲，讓系統建設更科學合理；同時在具體應用中應充分利用業財一體化模式帶來的數據集中、線上作業的便利，建立管控與優化機制，徹底改變財務傳統思維，不斷革新財務管控方法，努力降低作業成本，有效提高作業效率，充分發揮財務職能作用；另外還應依托業財一體化，通過業務數據收集、數據分析，實現業務數據快速匯總、共享的“大數據”平臺，從而為有效實現財務價值目標提供良好載體和渠道。AFA

參考文獻

[1]楊長生，周明智.會計信息系統與業財一體化（金蝶KIS專業版）[M].立信會計出版社，2017：293-294.

[2]肖海群.財務會計向管理會計轉型的路徑分析[J].中國管理信息化，2019（1）：23-24.

[3]徐畫梅.淺談通過加強業財融合提升財務管理水平[J].中國集體經濟，2018（23）：127-128.

[4]焦鈺琪.大數據時代的業財融合研究[J].財會學習，2018（18）：28-29.

（審稿：陳莉萍編輯：陳麗娟）