發(fā)電企業(yè)全面風(fēng)險管理與內(nèi)部控制體系構(gòu)建與應(yīng)用

欒芳麗

隨著經(jīng)濟的快速發(fā)展，市場發(fā)展出現(xiàn)了許多不確定因素，這也使得發(fā)電企業(yè)面臨的發(fā)展問題與經(jīng)營風(fēng)險也越來越突出。而發(fā)電企業(yè)要想穩(wěn)定、健康發(fā)展，就必須防范經(jīng)營風(fēng)險，做好內(nèi)部控制工作，但當(dāng)前許多發(fā)電企業(yè)在風(fēng)險防范與內(nèi)部控制方面仍存在較大的問題與不足，這使得企業(yè)發(fā)展埋藏了較多的風(fēng)險隱患，因此，為了減少發(fā)電企業(yè)經(jīng)營的風(fēng)險問題，加強發(fā)電企業(yè)在市場競爭中的優(yōu)勢，相關(guān)部門與人員就必須采取有效的策略方法，進行全面的風(fēng)險防控。本文主要就發(fā)電企業(yè)全面風(fēng)險管理與內(nèi)部控制體系構(gòu)建所存在的問題與解決方法進行分析探討。

隨著社會、經(jīng)濟的發(fā)展，大眾對一些民族企業(yè)和壟斷行業(yè)的關(guān)注也越來越高，且國家對于這些行業(yè)的內(nèi)部管理也有了更高的要求。而發(fā)電企業(yè)作為社會發(fā)展與人們生活有著非常重要的影響的企業(yè)類型之一，其經(jīng)營發(fā)展與風(fēng)險管理就顯得越

來越重要，但是，就當(dāng)前發(fā)電企業(yè)風(fēng)險管理與發(fā)展來說，雖然我國出臺了相關(guān)的風(fēng)險管理與內(nèi)部控制的制度，但實際風(fēng)險管理與內(nèi)部控制體系的運用并不完善與深入。因此，發(fā)電企業(yè)要根據(jù)企業(yè)當(dāng)前的發(fā)展現(xiàn)狀，對企業(yè)內(nèi)部控制與存在的風(fēng)險問題進行分析，并采取科學(xué)有效的對策做好全面的風(fēng)險管理和內(nèi)部體系構(gòu)建，從而更好的提高企業(yè)的管理效率與質(zhì)量，實現(xiàn)企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展目標(biāo)。

一、企業(yè)全面風(fēng)險管理與內(nèi)部控制概述

在發(fā)電企業(yè)發(fā)展過程中，風(fēng)險管理與內(nèi)部控制非常重要，是企業(yè)能夠在安全、合法狀況下進行經(jīng)營的關(guān)鍵。首先，就風(fēng)險管理來說，風(fēng)險管理不僅是企業(yè)安全管理的重要內(nèi)容，也是企業(yè)在激烈的市場競爭中占據(jù)優(yōu)勢的關(guān)鍵因素，因此，企業(yè)要加強對日常經(jīng)營風(fēng)險的全面管理，對可能存在風(fēng)險的各個環(huán)節(jié)進行監(jiān)督與處理，從而更好的防控市場風(fēng)險;其次，就內(nèi)部體系控制來說，內(nèi)部控制要注意兩個方面的內(nèi)容：一是，內(nèi)部控制的主要內(nèi)容，即經(jīng)營控制、內(nèi)部信息控制、環(huán)境控制、經(jīng)營風(fēng)險評估、內(nèi)部監(jiān)督等;二是，內(nèi)部控制的人員，內(nèi)部控制包含人員非常廣泛，不僅包括企業(yè)相關(guān)的管理人員，還包括企業(yè)的基層員工，這些人員都是內(nèi)部控制的關(guān)鍵，對企業(yè)的形象及經(jīng)營效率有著關(guān)鍵的影響。總的來說，全面風(fēng)險管理與內(nèi)部控制體系建設(shè)二者之間是相互聯(lián)系、密不可分的，其目的都是為了讓企業(yè)更好的防控市場的風(fēng)險，獲得更多的經(jīng)濟效益。

二、當(dāng)前發(fā)電企業(yè)全面風(fēng)險管理與內(nèi)部控制管理現(xiàn)狀與問題分析

在當(dāng)前發(fā)電企業(yè)風(fēng)險管理與內(nèi)部控制體系構(gòu)建過程中，還存在著風(fēng)險管控體系不科學(xué)、風(fēng)險管控的內(nèi)容不全面、風(fēng)險管理效果不佳、內(nèi)部控制重視不足、缺乏內(nèi)部審計等幾個方面的問題，致使企業(yè)在發(fā)展過程中還存在著較大的風(fēng)險隱患。因此，企業(yè)還需不斷學(xué)習(xí)先進的管理經(jīng)驗與方法，并根據(jù)自身的發(fā)展現(xiàn)狀，建立完善的風(fēng)險管理與內(nèi)部控制體系。

（一）風(fēng)險管控體系不科學(xué)的問題

在當(dāng)前發(fā)電企業(yè)風(fēng)險管理過程中，存在著風(fēng)險管控體系不科學(xué)的問題。具體來說，主要體現(xiàn)在以下幾個方面：第一，發(fā)電企業(yè)沒有系統(tǒng)的管控流程，像企業(yè)沒有針對可能存在的風(fēng)險建立專門的風(fēng)險收集、風(fēng)險識別機制，從而使得風(fēng)險管理存在較大漏洞，不夠科學(xué)和嚴(yán)謹(jǐn);第二，發(fā)電企業(yè)風(fēng)險管控體系不科學(xué)還體現(xiàn)在企業(yè)對各個風(fēng)險管控點沒有進行詳細的規(guī)劃與分類，像一些發(fā)電企業(yè)在風(fēng)險管理時，往往是按照普遍的風(fēng)險分類進行管理，而沒有根據(jù)自身的實際情況對可能存在的風(fēng)險進行分類，使得風(fēng)險防范的不夠完善，從而無法真正有效的實現(xiàn)風(fēng)險

（二）風(fēng)險管控的內(nèi)容不全面的問題

在當(dāng)前發(fā)電企業(yè)風(fēng)險管理過程中，還存在著風(fēng)險管理不夠全面的問題。首先，就風(fēng)險管理人員上來說，企業(yè)大部分員工并沒有對風(fēng)險管理進行重視，認(rèn)為風(fēng)險管理僅是相關(guān)管理人員的工作，并沒有意識到自身也是風(fēng)險管控中非常重要的部分，從而在實際工作中，沒有風(fēng)險防控的意識和參與熱情，從而使得企業(yè)整體風(fēng)險管理效率不高;其次，就風(fēng)險管理內(nèi)容上來說，企業(yè)雖然對一些存在的風(fēng)險點進行了細分，但大部分都是只針對部分業(yè)務(wù)流程的風(fēng)險劃分，并沒有覆蓋企業(yè)經(jīng)營的整體流程，從而使得風(fēng)險點管理不夠全面;最后，就風(fēng)險管理方法上來說，企業(yè)風(fēng)險管理人員在進行風(fēng)險管控時，往往是依據(jù)往常經(jīng)驗來進行風(fēng)險辨別，這樣一來，不僅容易忽視一些風(fēng)險問題，也缺乏一定的實效性與科學(xué)性，使得風(fēng)險管理存在較大漏洞。

（三）風(fēng)險管理效果不佳的問題

在企業(yè)風(fēng)險管理過程當(dāng)中，還存在著風(fēng)險管理效果不理想的問題。具體來說，當(dāng)前發(fā)電企業(yè)風(fēng)險管理效果不夠理想主要的因為以下幾個方面的原因：第一，發(fā)電企業(yè)內(nèi)部各個部門之間缺乏有效溝通，從而無法實時的進行信息傳遞，使得風(fēng)險無法及時發(fā)現(xiàn)及防控;第二，發(fā)電企業(yè)對各種信息資源沒有進行系統(tǒng)的整合、更新與共享，這樣一來，往往使得企業(yè)在風(fēng)險管理時可能會因為信息不夠完整，而出現(xiàn)風(fēng)險管理過于局面和形式化的問題;第三，發(fā)電企業(yè)沒有設(shè)置專門的風(fēng)險評估機制，導(dǎo)致企業(yè)無法通過評估的方式對風(fēng)險進行管理分析，影響了企業(yè)的風(fēng)險管理質(zhì)量。

（四）忽視內(nèi)部控制文化的問題

在當(dāng)前發(fā)電企業(yè)發(fā)展過程中，其內(nèi)部控制也存在一定的問題，如對內(nèi)部控制文化不夠重視等，使得企業(yè)無法規(guī)避各種風(fēng)險，給企業(yè)發(fā)展造成較大的影響。具體來說，發(fā)電企業(yè)對內(nèi)部控制不夠重視有以下幾個方面的原因：一是，由于發(fā)電企業(yè)本身運營的因素，使得發(fā)電企業(yè)在生產(chǎn)與銷售上往往過于單一與簡單，這就容易導(dǎo)致企業(yè)在管理時，沒有較強的內(nèi)部控制意識，對內(nèi)部控制體系建設(shè)不夠重視;二是，發(fā)電企業(yè)內(nèi)部控制文化不夠完善，像企業(yè)對于內(nèi)部控制僅僅表現(xiàn)在各種章程的建立，而沒有根據(jù)自身的發(fā)展?fàn)顩r，建立符合自身發(fā)展的內(nèi)部控制流程和文化;第三，企業(yè)在進行內(nèi)部控制時，沒有建設(shè)完善的內(nèi)部控制管理體系，如內(nèi)部控制人員職責(zé)不明、管理條例不夠健全、缺乏有效的監(jiān)督機制等。

（五）內(nèi)部審計缺乏獨立性的問題

在企業(yè)內(nèi)部控制管理過程中，內(nèi)部審計是非常重要的一部分內(nèi)容，且具有一定的監(jiān)督性，能夠?qū)ζ髽I(yè)進行全面的評價，是提高企業(yè)內(nèi)部控制質(zhì)量和實現(xiàn)企業(yè)發(fā)展的關(guān)鍵，但是在當(dāng)前企業(yè)內(nèi)部控制中，還存在著內(nèi)部審計缺乏獨立性的問題。具體來說，在當(dāng)前發(fā)電企業(yè)發(fā)展過程中往往沒有設(shè)立專門的內(nèi)部審計部門，而是將其隸屬于其他的業(yè)務(wù)部，這樣一來，就使得內(nèi)部控制缺乏一定的獨立性，從而無法較好發(fā)揮信息傳遞與風(fēng)險防控的功能。