城鎮靈活就業人員養老保險參保之“困”

龐亞聰

（上海工程技術大學 管理學院，上海 201620）

一、引言

隨著工業結構和經濟體制的深化與調整，我國的勞動力市場結構發生了一些變化，靈活就業已成為減輕就業負擔、推動城市發展的重要組成方式。目前，約有一億多的人通過靈活就業的方式進行工作，隨著“互聯網+”的普及與新業態的發展，異地遠程辦公、靈活辦公所占的份額將會越來越大。預計到2025 年我國國內靈活用工市場的經濟規模將超過1 600 億[1]，靈活就業人員在養老保障體系中的地位越來越重要。黨的十九大報告強調了民生建設，并指出要擴大養老保險的覆蓋范圍，充分體現出養老保險的民生保障作用，對于社會安全穩定的維持和公民基本權利的保護具有非常重要的意義[2]。盡管近幾年靈活就業人員的養老保險參保率在增加，但從總體上看，其與企業職工的養老保險參保率差距過大，如圖1 所示①注釋：城鎮靈活就業人員數=城鎮就業人員數-城鎮單位就業人員數；城鎮靈活就業人員參保人數=城鎮職工參保人數-城鎮企業職工參保人數；城鎮靈活就業人員參保率=城鎮靈活就業人員參保人數÷城鎮靈活就業人數。。現行的城鎮職工養老保險主要是針對城鎮單位從業人員所建，作為主流職工養老對象以外的靈活就業人員應靈活處理，建立適合他們的養老制度。

圖1 城鎮企業職工與城鎮靈活就業人員養老保險參保率

二、靈活就業人員參保的必要性與生命周期理論

靈活就業是各種工作形式的總稱，在工作時間，工作場地，工資收入，就業保障和雇傭關系方面，與主流從業形式不同[3]。靈活就業者是指以兼職，臨時工作等較為靈活的方式在城市工作的人員。他們的薪水、保險和福利等與正式雇員存在差異，并且流動性強、雇傭關系不穩定、收入水平比較低，對社會和諧穩定和經濟發展具有不能忽視的影響。

（一）生命周期理論

莫迪利安尼和布倫博格（1954）提出的生命周期理論認為，一個人需要合理的計劃去安排消費和儲蓄，以實現生命周期內消費與支出的最佳配置，從而獲得完整生命周期的投資效用最大化。結合該理論將人的生命周期分為三個階段：教育期、奮斗期、養老期，如圖1 所示。第一個階段是教育期，人自出生開始就產生支出，直到學業結束，在教育期幾乎沒有收入，所以此階段的支出曲線高于收入曲線；第二個階段是奮斗期，隨著經驗的積累和工作年限的增長，收入曲線會不斷上升直至到達收入頂峰，隨著年齡的增長和精力的下降，收入會緩慢下降，此階段支出雖然也有所上升，但總收入還是遠遠大于總支出；第三個階段是養老期，收入會有顯著的減少并趨近于0，支出會因為身體機能的衰落保持在一定水平，支出曲線高于收入曲線[4]。

社會生產力的發展進步提高了社會醫療水平以及居民的生活質量水平，死亡率不斷下降，人類壽命得到延長。生命周期內人們需要實現對財富的整體規劃，綜合規避老年人長壽風險[5]。此時，參加養老保險可以很好地解決這個問題，反之，無收入的老人將會為家庭帶來巨大的經濟負擔。

圖2 生命周期理論示意圖

（二）參保的必要性

靈活就業者參加職工養老保險，由于繳費年限與繳費基數的差異，退休后能夠領取的金額不同。下文將從養老金繳費額、養老金替代率等角度進行比較。

1.基本假設

第一，設定“標準人”X，X為城鎮靈活就業人員，假定他從2019 年（年齡為n）參加城鎮職工養老保險，繳費至m歲退休，累計繳費年限為N；繳費基數為d；上年度社會平均工資為S0；假定個人工資增長率與社會平均工資增長率相同，用W1表示；r為養老金個人賬戶利率；A為養老金計發系數。測算期間國家對職工養老保險其他方面不作調整。

2.模型構建

每月可以領取的養老金=基礎養老金+個人賬戶養老金；基礎養老金=退休時當地上年度在崗職工月平均工資×（1+本人平均繳費工資指數）÷2×繳費年限；個人賬戶養老金=個人賬戶儲存額÷計發系數。

交叉替代率測算模型：

3.參數界定

（1）參保年齡、退休年齡及累計年限

本文假定參保人“X”60 歲退休，即m=60，25 歲開始進入勞動力市場，國家規定累計繳滿15 年才可以退休后領取養老金，即m-n≥15，n=25～45。

（2）社會平均工資及其增長率與繳費基數

由《中國統計年鑒2019》可知，2018 年社會平均工資為7 062 元，即S0=7062；根據統計年鑒數據得出2009—2018 年社會平均工資的平均增長率約為11.2%，但如此高的增長率不符合我國未來經濟發展趨勢，因此本文假定社會平均工資增長率W1 為5%；繳費基數d取值范圍為60%～300%。

（3）個人賬戶利率與養老金計發系數

個人賬戶儲存額的記賬利率每年以國家統一公布為準計算利息[6]，因此本文個人賬戶記賬利率取2016—2019 年間國家公布的利率平均值，即W1=7.8%；養老金計發系數A=139。

4.測算結果

將數據代入公式（1）和公式（2）即可計算出不同繳費年限、不同繳費檔次的養老金水平與養老金的替代率，如表1 和表2 所示。從表2 中可以看出，隨著繳費年限和繳費基數的增長，未來能領取的養老金水平及其替代率在不斷提高。根據測算結果不難看出，在最高水平下（即N=35，d=300%時），其替代率已達到181.5%的水平。因此，為了靈活就業群體在老年能有更好的生活水平，他們必須要參加養老保險。

表1 不同繳費年限和繳費檔次的養老金水平

表2 不同繳費年限和繳費檔次的養老金替代率

三、存在的問題

（一）法制不完善

目前尚沒有出臺與靈活就業群體特點相符合的全國性保險制度，對靈活就業群體權益保護力度不足，導致其參保沒有規范性，對養老保險覆蓋面的提高和參保率的增長有嚴重影響，制約了養老保險的良性發展[7]。我國的養老保險制度依然以傳統的社會保險制度為基礎，公司正式員工是服務的主要對象，這樣的養老制度已無法適應市場發展以及靈活就業者的需要，喪失了活力。另外，為了更好地實現利潤最大化，部分企業會與靈活就業者簽訂雇傭合同而不是勞動合同，以減輕為職工繳納養老保險給企業帶來的經濟壓力。為了使靈活就業者同意此操作，企業會以“隱性工資”的形式將應該上繳的部分養老保險費進行發放。還有部分企業則會將繳費支出轉嫁到員工身上，即降低員工的工資，這將會給員工造成實際的利益損失[8]。

（二）繳費高導致負擔重

靈活就業者參加職工養老保險的繳費比例為20%，全部由個人繳納，而企業職工參保只有8%由職工個人繳納，單位繳納16%。從整體來看，靈活就業者收入水平仍處在較低層次，只有文化程度較高或具有高級技能的個別人群收入較高，薄弱的經濟基礎使他們沒有多余的資金參加養老保險，從而導致參保率較低。

本文假定城鎮就業人員年工資收入（H1）與城鎮單位就業人員年工資收入（H2）的差額除以當年度城鎮靈活就業人數（N）為靈活就業平均年工資收入（H3）。

由圖1 可知2018 年靈活就業人員數Z為1.250 7 億人，根據《中國統計年鑒2019》數據，可得出2018 年H1為197 801.2 億元，H2為141 480 億元，H3為45 032 元。因此，當靈活就業人員的繳費基數為100%時，2018 年其個人應繳費金額為15 224.2元，已經占到了2018 年靈活就業者平均工資（H3）的33.8%，對于他們來說，1/3 的工資收入用于繳納養老保險，這將是無法承受的。如果以最低檔次60%作為繳費基數時，應繳金額降至9 134.52元，仍占其平均工資的20.3%。雖然降低繳費基數后，應繳數額隨之有所減少，但對于靈活就業者的平均收入水平而言，參保的負擔仍然很重。

（三）參保意識弱

在過去很長的時間里，只有正式單位職工才能參加職工養老保險。后來隨著社會的發展和就業形式的多樣化，職工養老保險覆蓋面擴大，越來越多的就業者需要參與進來，但他們對職工養老保險并不了解。由于靈活就業人員特殊的工作性質，他們只能從同事和家人介紹等渠道來了解，導致其對養老保險缺乏全面認識，許多人只聽說過職工養老保險，對繳費比例、繳費基數及養老金發放等具體要求不清楚，這不可避免地降低了靈活就業者的參保積極性[9]。尤其是沒有在正規單位工作過的年輕人，他們剛工作便是靈活就業相關的職業，參保意識更是缺乏。靈活就業群體現階段對養老保險進行了解的機會和途徑比較少，有關政府宣傳部門沒有根據靈活就業人員的特點做相應調整。在這種情況下，應吸納對象有所擴大，但沒有跟上相應的宣傳服務工作，會難以擴大養老保險的覆蓋面。

（四）缺乏有效的補貼激勵機制

當前，靈活就業群體參保繳費完全是沒有受到強制約束的個人自主行為，他們參保行為的出現和延續需要外在補貼的激勵?！岸嗬U多得”與“長繳多得”對靈活就業者的激勵效果不顯著，這導致他們繳費的動力不足。同時還會引發參保的“逆向選擇”行為，即以最低基數進行養老保險的繳納[10]。適當的補貼為減輕低收入勞動者的支付壓力方面能有一定效果，但同時存在補貼的門檻高，標準條例不規范的問題。例如，一些地方有向進行了城鎮失業登記并被認定困難的人群進行養老補貼的規定，但還有部分沒有參加保險的意識也不會去主動參加失業登記的人群，被排除在補貼范圍以外。

四、完善靈活就業人員養老保險制度的建議

（一）完善相應機制

國家應完善頂層制度設計，根據靈活就業者的特點，將《社會保險法》《勞動法》作為起點，設計出有關靈活就業群體的全國性保險制度，也要提升已有政策的指向性和有效性，保障他們的權益，確保有關的管理工作有章可循、有法可依[11]。加強稅收部門與社保部門之間的交流與信息資源共享，對企業員工保費繳納與發放行為進行信息公開，這樣能為參保人員提供便利，使其能及時對自己參保繳費情況進行了解。同時對部分企業的故意“漏保、降費”行為加強監管，對不遵守規定的企業進行相應處罰。

（二）適當減輕繳費負擔

目前我國靈活就業者參與職工養老保險的繳費比率為20%，全部由靈活就業者個人承擔，是單位職工個人繳費比率8%的2.5 倍，根據前文計算即使是最低的繳費基數60%，其繳費額也占到全年總工資收入的20.3%，再加上醫療、失業、生活必要支出等費用，他們將難以承受。因此，為了緩解靈活就業群體的繳費負擔，可以對社會平均工資的統計口徑做適當調整。社會平均工資的統計范圍應將私營單位職工的工資納入，條件允許的話同時也應該將靈活就業群體與農民工群體的工資納入，這樣才能更好地反映社會平均工資水平，從而形成一個合理的養老保險繳費基數，減輕養老保險對部分收入較低的靈活就業群體產生的擠出效應[12]。同時需要注意，領取的待遇水平也應該隨著繳費需求的調整而調整。如果只是單純降低繳費基數，沒有相應地調整養老金的領取水平，這將會容易導致所有的參保者為了獲得相應比例的高收益率而去選擇較低的繳費檔次，不利于養老保險的健康發展。

（三）加大宣傳力度

近些年來，出現了越來越多的靈活就業群體，其中一些靈活就業者想參保，但不知道如何參保、去哪兒參保[13]。因此，相關政府部門需要按期開展針對養老保險的宣傳科普活動，以提高保險的參與率，讓越來越多的人了解養老保險，認識到參保的必要性，同時對繳費基數、辦理程序及待遇領取水平有基本了解。也可以根據靈活就業群體“靈活”的特點，不再局限于傳統的方式，充分利用線上網絡平臺進行多種形式的政策宣傳，切實改變靈活就業群體對養老保險的了解不充分的狀況，幫助他們樹立良好的參保意識，使他們能自覺地行動起來主動參保，有力推動參保率的提升。

（四）建立有效的補貼激勵機制

靈活就業者與正規就業者相比沒有單位層面的保障，提高他們的養老保險參保率，有必要制定適合該類群體的補貼激勵機制。要加強待遇水平和繳費年限的聯系，對已經繳滿15 年仍繼續繳費的靈活就業人員要有一定的補貼或優惠政策，如根據“超額累進”的方法設計個人賬戶積累額的記賬利率和養老金的計發水平，從而鼓勵參保者堅持繳費[14]。針對收入較低的靈活就業群體，要發揮社會保障的“生活安全網”作用，在繳費環節對他們進行直接的財政補貼。還能仿照現有的“4050 補貼”，為年輕的靈活就業人員提供適當的繳費補貼，鼓勵他們參保，激發其參保動力。政府同時也應該積極學習國外先進經驗，讓靈活就業人員不會因為多種原因斷?；蚍艞墔⒈?，而游離于養老保障體系以外。