論事業單位內部控制信息化建設的問題及對策

劉同格 青島市嶗山區疾病預防控制中心

引言

在信息化時代背景下，互聯網信息技術正在深刻地影響著我們的工作和生活，信息技術已經成功應用在各個領域中，屬于行政事業單位的工作重要組成部分。在現代化企業管理的過程中，內部控制則是符合現代企業發展理念，能有效保障實現組織權利的規范化運行，科學高效地構建良好的組織形式，有助于全方位實現預期的企業發展遠景目標。在信息化的背景下，行政事業單位則應主動地迎合時代的發展潮流，把信息技術的優勢融入行政工作的業務流程中，有效實現高質量的控制模式，從而滿足實現風險評估、環境控制、內控活動、信息溝通、監督管理等融入計算機應用系統中，這樣可以全面構建在基于信息技術方面的內部控制體系結構，進而保障更好地滿足于全面的信息化時代的發展要求，對于行政事業單位發展具有重要意義。具體來說，行政事業單位內部控制信息化發展不僅能全面推動內部控制流程的信息化發展，全面提升行政事業單位業務流程處理的效率，保障提供更加高質量的行政服務。另外，能結合實際需求，特別是信息化時代背景的發展需要，來及時有效地進行內部流程控制的調整和優化。在上述背景下，為了全面保障行政事業單位的信息化建設中內部控制管理工作的高水平開展，這里結合事業單位中內部控制信息化建設的概念及內涵出發，多角度分析了信息化發展中存在的問題，并據此提出有針對性的改進措施，希望能對于全面提升內控信息化建設水平有所幫助。

一、事業單位內部控制概述

針對《行政事業單位內部控制規范（試行）》相關的內容，內部控制主要內容就是滿足事業單位的發展需求，借助相關內控制度的逐步完善，全面保障措施以及程序落實到位，滿足全方位實現經濟活動的風險管控，并做好相應的預案。全方位重視行政事業單位的內部控制工作，能有效保障領導干部的行為受到全方位的約束，對于遏制腐敗問題具有積極意義，同時，從另一個角度來看，也有助于保護領導干部的政治生命，全新構建良好的行政事業單位的積極向上的健康政治形象。結合行政事業單位的特點來看，具體的內控制度所涉及的方面主要有以下方面：一，明確落實行政單位的各項資產安全，并能保障合法合規的予以使用；二，根據相關規范標準以及法律條例的要求，合法合規開展行政單位的各項經濟活動；三，嚴格行政單位的財務管理制度，確保財務信息真實有效，杜絕出現財務數據造假等問題；四，有效避免造成領導干部的腐敗問題，避免出現舞弊行為；五，有助于全面提升公共服務水平，實現良好的行政服務效果。

二、事業單位內部控制信息化建設的內涵和意義

（一）內涵

對于事業單位內部控制信息化建設發展來說，則是充分發揮好信息技術的優勢，借助先進的互聯網平臺，將信息技術融入傳統的財務信息數據管理中，能全面落實好財務信息管理功能的全面擴展，更好地迎合時代發展的要求，體現出智能化、信息化、自動化的特點，從而全面有效控制原本模式下存在和人為主觀因素而造成的錯誤情況，進而全面實現內部控制制度在事業單位中的效果全面增強，有助于順利滿足事業單位內部控制預期目標。

（二）意義

第一，通過信息技術優勢融入內控管理，能全面提升行政事業單位的整體工作效率。充分發揮好信息技術的優勢，能結合相關業務流程中的數據信息進行高效的加工、處理，將相應的財務數據信息資料轉換為計算機語言，并能結合智能算法來全面提升行政單位的信息有效性。借助于數據跟蹤技術的優勢，保障數字化完全對于經濟業務流程的全過程進行記錄，從實際需求出發來全面整合財務及業務數據信息，從而實現事業單位的內部控制效率得到全面加強，保障管理部門能全面從整體上更好地把控行政事業單位的發展。

第二，通過信息技術優勢融入內控管理，能全面實現構建內控長效機制。結合行政事業單位的發展情況，則應加強制定制度到執行程序實現全面完善，在傳統模式下往往存在著很大程度上的經驗方面的影響，從而造成內部結果存在著偏差問題，以至于造成失真問題較為嚴重。在充分發揮好信息化平臺的優勢基礎上，能避免上述存在的問題，充分利用好智能算法，結合預期的流程處理要求，有效按照預先設定的程序規則出發，以保障實現自動化進行結果處理，全面避免了人為因素的影響以及舞弊行為的可能，能有助于構建內部控制的長效機制。

第三，在全面構建信息化平臺的過程中，能全面實現事業單位內部管理的各項工作效率得到全面提升。充分利用好信息技術的優勢，在互聯網信息平臺的作用下，能全面保障事業單位與經濟活動所關聯的管理內容相互溝通，這樣就可以全方位有效控制審批時間成本、降低單據業務處理流程，實現管理效率的全面提升，便于管理者從整體上快速獲得必要的信息內容。同樣，當存在著違反內部控制制度的情況，則借助于算法優勢來保障預警系統的有效啟動，便于能有效實現快速反饋，全面加強行政事業單位的經濟活動的事前、事中和事后監督管理，保障事業單位的內部管理水平得到全面提升。

三、事業單位內部控制信息化建設中存在的問題

（一）缺乏內部控制信息化建設的復合型人才

在行政事業單位的快速發展過程中，內部控制的信息化建設發展則是必然發展趨勢，其不僅僅是配置計算機系統的硬件及軟件，還關系到財務管理、會計學、高等數學、統計學等相關內容，體現出較強的復合化要求。但是，從實際的應用情況來看，財務工作人員往往僅對于財務軟件應用較為熟悉，而其他的綜合素質能力有所偏差，而其他科室的人員雖然懂得業務知識內容，但財務素養能力偏低。總體來看，事業單位開展內部控制工作中的信息化復合型人才偏低，難以滿足事業單位的發展要求。同時，很多事業單位在進行財務人員的多元化培養方面也不太重視，在具體應用實踐中和信息系統開發方也沒有足夠交流和溝通，難以解決現實中存在著信息化建設中的問題，造成事業單位的內部控制的信息化進程受到一定程度的影響。

（二）對事業單位加強內部控制信息化建設的重要性認識不足

結合《行政事業單位內部控制規范（試行）》的相關要求，行政事業單位越來越認識到培訓學習的重要性，能夠有效加強財務人員的系統化培訓，旨在全面普及內控制度對于事業單位發展的重要影響。在這樣的背景下，盡管財務工作人員具有較強的責任意識，充分重視內控制度信息化建設工作。但其他部門人員則片面化認為內控工作和自身業務關聯不大，總體上的對于內控制度優化和落實漠不關心，造成內控制度實施存在著一定的難度，這樣自然更加難以全面開展高質量的內部控制信息系統平臺的建設。

（三）信息化發展水平落后，無法實現信息共享

在信息化時代背景下，檔案管理、內控建設發展的數字化、信息化則是必然的發展要求。事業單位一定要主動積極迎合時代發展的要求。當前，部分事業單位還沒有全面落實好電子檔案管理工作的信息化，相應的數據資料共享以及應用僅僅局限于自身單位內部，難以滿足多個部門之間的有效傳遞信息，滿足良好的信息共享的要求。從這個角度來看，如何從事業單位的實際需求出發，積極滿足內部控制信息化平臺的建設要求，實現業務數據、財務數據的全面有效銜接顯得尤為重要，這樣才能更好地發揮內部控制工作的有效性，促進實現預期的事業單位的內控管理目標。所以，傳統的管理模式具有一定的滯后性，會造成工作效率整體偏低，還直接關聯到單位管理人員的決策質量問題。

（四）開發內部控制信息化管理系統需要花費大量資金

結合當前事業單位的財務管理信息化建設發展來看，在進行信息化建設方面的投入比較大，往往簡單的報銷系統軟件就可能需要耗費十幾萬元，而規模較大且功能齊全的信息化管理開發則意味著上百萬的資金投入。從這個角度來看，部分沒有項目資金來源、規模較小的事業單位，在進行信息化發展的道路中面臨著投入資金不足等問題，難以保障開展高質量的內部控制信息化建設工作，在這種背景下，自然無法滿足預期的內控制度的全面信息化管理的工作目標。

四、事業單位內部控制信息化建設的具體對策

（一）全面重視內控信息化培訓，培養高素質的內控信息化人才隊伍

在信息化時代背景下，結合現代化企業管理的理念，企業的競爭則更多意味著人才的競爭，這個道理同樣適用于行政事業單位中。為了保障全面提供高質量的行政事業單位服務工作，我們應主動迎合時代發展的要求，努力培養高素質的信息化人才隊伍，全面順利完成預期的內控制度的信息化、數字化建設目標。具體來說，應結合行政事業單位的特點，全面保障信息化管理質量全面提升，加強符合崗位需求的選人用人制度進一步優化，明確選人用人流程進一步規范化，積極實現多元化人才的錄用通道進一步暢通，全面重視加強內控人才的信息化技能水平的提升。另外，重視事業單位現有人員的整體培訓工作，在進行內控信息化培訓過程中，全面落實好相關人員的財務管理和信息化水平的融合發展，借助于內部輪崗方式來構建具備財務管理知識和信息化系統的復合型人才。最后，從事業單位的崗位需求出發，特別是內控管理工作的需求，落實好相關人員的具體崗位職責、權限，充分體現出以崗定責的特點，切實有效地滿足責任落實到位，全面踐行好各項內部控制制度內容。

（二）全面貫徹管理意識和風險意識，要求全員參與到內部控制建設過程中

在開展事業單位的內部控制制度的建設發展環節，一定要予以足夠的重視，要求單位的“一把手”掛帥，并成立單位內控領導小組，有內控職能部門和財務部門牽頭，做好相關的內控制度宣傳以及貫徹落實各項工作，要求全員參與。從這個角度來看，單位負責人一定要承擔內控管理和建設的責任，不斷加強領導層對于內部控制信息化建設的重視程度，要求積極為實現內控信息化提供政策支持以及資金保障，同時，不斷提升管理人員的風險意識、管理意識，這樣才能更好地符合現代化企業的管理理念。在領導的帶動以及引導作用下，方可以全面激發廣大科室各個人員的主動參與積極性，以保障內控信息進程得到順利推進，有助于在新時代的背景下，通過內控制度的信息化建設快速發展，切實有效全面提升事業單位的整體內控管理水平。

（三）構建信息化管理平臺，實現財務業務一體化

在事業單位的傳統財務管理模式下，大都是財務部門負責財務管理的相關內容，并沒有和其他部門產生相關的溝通和交流，只有存在著財務業務往來的情況下，可能會存在著一定的信息聯系，從整體來看，事業單位的財務管理水平具有明顯的滯后性，總體的綜合管理水平偏低。在信息化時代背景下，事業單位內控管理工作則應充分發揮好大數據、云計算等技術的優勢，并將其有效地融入單位內部控制信息化建設過程中，從而更好地發揮內控信息化平臺的強大功能，有效保障能實現財務、業務及其他決策指令相互融合發展，使其成為一個整體，從而全面落實財務業務一體化發展的要求，有利于實現預期的內控最終目標。

（四）申請撥付的內部控制信息化建設項目資金

在全面推進事業單位的內控制度信息化發展及壯大的過程中，部分事業單位確實存在著資金經費投入緊張的情況。這就需要從上級領導出發，要求在單位內部，從上到下積極宣傳內控信息化建設工作的重要性，并結合實際需求，在上級部門的同意要求下，從自身的實際需求出發，做好向省級財政部門申請資金的工作。只有保障具有一定的資金支持、政策扶持，才能有助于全面實現更高水平的事業單位內部控制建設工作。在具體的本單位的預算項目中，積極申報“內部控制信息化管理系統開發”項目，并確實保障從上到下都能充分認識到內控制度信息化建設的重要性以及必要性，這樣才有利于獲得省級財政部門的支持，能保障實現單位內部控制信息化平臺的建設和開發。

結語

綜上所述，在信息化時代背景下，我們應充分利用好信息技術背景下的大數據、云計算等技術優勢，將其和行政事業單位的內部控制制度信息化建設相互融合發展，從而更好地體現出內控制度對于單位內部經濟業務活動的有效約束作用，以便能保障在新時代的背景下全面對東內控制的高質量常態化發展，從而借助事業單位內部控制信息化平臺的強大功能，逐步從原來的“人治”到“法治”的轉變，也有利于保障行政事業單位為我國經濟社會的快速發展提供更加高質量的服務。