小微企業稅收優惠問題探究

摘要：小微企業是我國經濟體系中的重要組成部分，對于國民經濟發展，具有重要的價值，然而，激烈的市場競爭，使得經濟基礎薄弱的小微企業，舉步維艱，基于此情，文章將從稅收優惠角度出發，試析稅收優惠對小微企業發展的推動作用，望所述對相關從業者有所幫助。

關鍵詞：小微企業;稅收優惠;建議

引言

小微企業的規模小，資金也不夠充足，融資更是相對困難，但小微企業卻對我國的國民經濟增長，具有重要的作用，因此，為確保這一經濟功能的發揮，從稅收角度出發，通過優惠政策，助力小微企業發展，已成必然，故下文中，筆者將對相關問題進行深入探究。

一、小微企業現狀

1、小微企業認證程序復雜

根據工業信部發布的對小微企業認定的標準，如果小微企業申請享受稅收優惠政策時，其資格是必須被認定的。同時，必須提交營業執照復印件、申請表、經營場所和績效等相關材料及基層部門書面建議，經相關部門專家審核確認。小微企業在經歷這樣一個復雜的程序中要準備大量認證材料副本。而相關的部門，也需要花大量時間成本和經濟成本。但由于優先的折扣率，難以激發起小微企業對申請稅收優惠政策的積極性。

2、小微企業基本信息不完整

一些企業的相關信息并沒有很完整地被錄入稅收征管系統，這些不完善體現在：小微企業經營收入、職工人數、資產總額，阻礙了小微企業的分類。此外，之所以小微企業資質認定難度加大，主要由于企業財會制度不完善，財會人員沒有達到專業水準。

3、稅收優惠政策導向性不強

首先，國內對小微企業在稅收政策目標定位方面，因受成本、市場和資金因素影響，船業初期的小微企業發展能力很弱需要政府的支持。其次，從區域發展角度考慮，現行稅收優惠政策的部分是建立在經濟屬性制定的基礎上，缺乏明確目標、長遠規劃。

4、稅收優惠政策目標低

一個國家在固定時期內為完成設定的目標，鼓勵經濟發展，采取了稅收優惠政策。該政策應符合國家的經濟發展政策。因此，它的首要目標是推動科技進步，其次是為創業者營造良好創業氛圍。從目前來看，我國實施稅收優惠政策的根本目的是減緩小微企業的稅負，創造更多就業機會。

二、推行小微企業稅收優惠政策的意義

1、成為新增就業主渠道

小微企業吸納就業突出表現在：一是每股凈資產，同樣的資金投入，小微企業可吸納就業平均比大中型企業和超過4～5倍。二是從絕對份額上看，小微企業是解決城市就業和農村富余勞動力轉移就業問題的主要渠道。目前，我國70%的城鎮居民和80%以上的農民工在小微企業就業。三是從容納就業人數的角度來看，大企業擴大就業和資本增長的能力是成反比的變化。而小微企業的就業能力隨著資本的增長而增強。也就是說，近幾年小微企業資本的顯著增長大大緩解了就業壓力，成為新增就業主渠道。

2、促進地方政府辦稅程序

為保障小微企業優惠稅收政策實實在在的被落實，國家稅務總局將督導檢查作為落實地方推進稅收政策的首要工作，將其納入重點監管的事項和績效考核。地方稅務機關在國稅局的督導下也能夠積極地將政策落到實處，因地制宜，不斷創新與優化、簡化稅收方案，以及一系列的優惠措施。

三、我國小微企業稅收優惠政策分析

1、營業稅優惠

為了幫扶小微企業，國家就為其出臺了相關政策，這些政策對剛剛起步的小微企業有非常強的幫助，因為其中一項就是小微企如果月營業額在2 萬～3 萬元的可以不用交營業稅。這對于許多初步小微企業來說無疑吃了一劑定心丸，可以無后顧之憂的進行企業初步階段的經營管理。盡管政策有諸多的不足，但是在當下來說還是對小微企業的發展起到了極大的推進作用。

2、增值稅優惠

小微企業增值稅的稅收優惠政策主要表現在：國家為了加大扶持小微企業，培養其就業潛力，召開了國務院常務會議，會議決定將月銷售額在2 萬～3 萬元的小微企業免征增值稅，按季度納稅的季銷售額不超過9 萬元。如果超過上述標準的，按規定繳納增值稅。

四、推行小微企業稅收優惠政策的建議

1、優化稅收征管

稅收政策能夠有效地被執行的前提是政策能夠被相關企業所熟知，這就需要稅務等部門將信息及時地在各個企業進行宣傳。由于受龐大的小微企業數量和廣闊的地域范圍的限制，稅務部門需利用各種宣傳渠道來展開宣傳工作，例如互聯網。稅務部門及時將新政策的具體內容、注意事項等各個細節告知企業單位，并進行電話或上門回訪，確保企業了解稅收優惠政策的各個細節。

2、加快稅制改革，加大優惠力度

其一，實施一個簡單的稅收制度，簡單的稅收制度能減少減輕小微企業的稅負，緩解小微企業發展的壓力;’其二，零稅率政策對于創建初期的小企業有很大的幫助，剛剛起步的小企業，經驗不足、市場占有率低，需要經歷一到兩年的調整和適應期，這樣一來，零稅率政策的實施能在一定程度上緩解小企業資金不足的壓力。

3、制定稅收相關法律法規

其一，針對小微企業制定相應的稅收規定，短期來看，小微企業稅收政策方面還存在一些不足，根據相關部門在最近發布的《小微企業稅收征管條例》，把小微企業稅收優惠納入未來“稅收基本法”，形成稅收法律的長期優惠;其二，引導小微企業發展更清晰，建立更加規范化的登記程序、稅收程序和小微企業認定標準，讓小微企業嚴格按照法律規定進行稅務登記，同時規定行政部門可以根據稅收法律依法執法。

結束語

綜上，小微企業作為我國經濟體系中的重要組成部分，對于我國經濟發展具有重要作用，但在經濟高速發展的今天，由于種種因素限制，使得小微企業在發展的過程中，受到各方面給予的莫大壓力，而通過稅收優惠這一方式，則可有效減小壓力，助力其發展。致力于未來，筆者相信，在相關人員的不斷努力下，稅收優惠政策一定會帶領我國的小微企業走出困境，繼續成為推動國民經濟發展的重要力量。

參考文獻：

[1]李宏彪，陳瑋瑩.稅收優惠對企業自主創新的影響[J].企業經濟，2020（3）.

[2]李燕.基于普惠性稅收優惠政策的小微企業稅收籌劃研究[J].商業會計，2020（3）.

作者簡介：黃曉玲，出生日期：1998年9月，性別：女，籍貫：廣西壯族自治區，專業：稅收學，學校：遼東學院

遼東學院 遼寧 丹東 118000