內陸欠發達地區出口不收匯問題綜合治理探索

陳亮

“出口不收匯”是指企業出口貨物后無合理理由長期不收匯現象，是一種違背正常貿易慣例的變相資金流出行為。通過調查發現，內陸欠發達地區出口不收匯產生的主要原因是出口考核指標高于外貿經濟出口水平，當地政府因此出臺較高獎補政策促進出口增長，從而引發為賺取政府獎補的“買單出口”行為。出口不收匯給地方經濟帶來諸多危害的同時，形成貿易資金流入敞口，給國內經濟安全帶來風險隱患，值得高度關注。

1.出口不收匯企業監管困境

1.1不辦理名錄登記，規避監管多。出口不收匯企業主要是代理出口的貿易型企業，因為不涉及收匯，通常不辦理名錄登記、不退稅等手段規避監管，其存續時間短，地方政府兌現年度出口獎勵后，又重新注冊新公司繼續與地方政府合作，如某地出口不收匯企業70%成立不滿一年，都未辦理企業名錄登記，均為小規模納稅人，不享受出口退稅優惠政策。

1.2收匯途徑非正規，資金監管難。內陸欠發達地區出口不收匯企業常用三種途徑收匯：一是通過境外離岸賬戶;二是通過沿海發達地區個體工商戶，或小型貿易公司的離岸賬戶;三是通過境外個人，或通過便利化額度分拆匯入境內或多人以現金方式攜帶入境。這些收匯方式都游離于外匯監管之外。

1.3量大體小成本低，主體監管難。出口不收匯企業實際控制人以外省籍人居多，普遍存在代理出口業務量大、注冊資金公司規模小的特征。例如某市出口不收匯企業，2020年出口額在2000萬美元左右，其中注冊資本在10萬元人民幣以下的占70%。通過走訪調查，發現營業執照上注冊地無牌無人員且聯系困難，且注冊地密集表現出較強的相關性，如：某地區三家出口不收匯企業的注冊地相同，僅工號位不同。

1.4監管側重有偏差，聯合監管難。監管涉及商務、海關、稅務、外匯局等部門，各監管部門側重不同。地方商務部門注重政府績效、招商引資、落實完成政府下達的出口任務，出口完成情況以海關統計數字為準，不管企業是否收匯;海關注重出口貨物的真實性與合法性;稅務部門關心退稅的真實性與合法性;外匯局主要監管資金流，兼顧貿易背景的真實性及貨物流與資金流的匹配性，但對貨物流無控制手段。由于各監管主體的目標取向各有側重，開展跨部門信息共享與聯合監管有較高難度，難以形成監管合力，客觀上為出口不收匯企業提供了可乘之機。

2.企業出口不收匯引發的負面效應

2.1存在以應收賬款向銀行融資的潛在風險。出口不

收匯企業理論上存在大量應收賬款，銀行也有應收賬款融資業務品種，在銀行外匯結算業務競爭日趨激烈的情況下，銀行稍有不慎就有可能掉入不法企業的應收賬款融資陷阱。

2.2增加財政負擔，影響地方經濟發展。出口不收匯企業只帶來了出口數據的增加，對當地實體經濟就業基本無貢獻，但卻領取出口“獎補”。對財力拮據的經濟欠發達地區而言無疑帶來沉重的負擔。在消耗地方政府有限的財政資源的同時，對合法經營的外貿出口企業產生“擠出效應”。

2.3外匯收支數據失真。如果外貿企業只出口而不收匯，會造成外貿經濟繁榮增長的假象，且會導致外匯收支數據失真，引起外匯收支失衡，影響對外匯收支形勢的判斷和有關政策的制定實施。

2.4可能成為非法資產轉移和實施洗錢的通道。企業出口不收匯容易給洗錢犯罪活動提供可乘之機，不法分子可能借助出口不收匯企業賬面未收匯資金，以地下錢莊模式通過境內外資金“對敲”，實施洗錢犯罪活動，為贓款等非法資金轉移提供便利。同時，一旦境內外匯率價差加大，存在套利空間，則國際投機資本易通過這一敞口大量非法流入，沖擊和擾亂國內金融市場秩序，給國家經濟安全帶來嚴重危害。

3.政策建議

3.1優化出口考核機制和獎勵政策。一是要科學制定外貿出口指標。應當以當地生產型企業出口規模為基數，優化考核機制，鼓勵當地企業提升產品競爭力，擴大出口。要繼續做好“兩轉”工作，引導當地生產型企業自營出口，對此類企業加以獎勵和扶持，使獎勵政策切實發揮促進當地外向型經濟發展的作用。二是要優化出口補貼獎勵政策。建議地方政府停止對出口不收匯企業的出口獎勵，轉向加大對實體企業的扶持，促進當地生產型企業提升出口業績，從源頭上扼殺出口不收匯現象滋長的土壤。三是要探討建立多部門聯合確認出口考核獎勵新機制。優化出口獎補考核指標，取消以單一海關出口量為獎勵依據的考核方式，吸收貿易收匯額、出口退稅等貿易真實性指標，使財政獎勵真正用于實體出口企業。

3.2完善外匯政策法規和措施。促進《外匯管理條例》和《貨物進出口管理條例》等法規條例的關聯互補，增加資金流和貨物流在各自監管領域的聯動監管，在制度層面消滅出口不收匯這樣明顯有悖商業原則的怪相，對出口不收匯違規行為進行明確定性，為出口不收匯亂象的治理提供有效抓手。同時強調貿易企業接受監管是企業應盡的義務，應主動向監管部門報備。

3.3構建監管互認執法互助的監管體系。一是加強監管部門的信息共享。如商務部門定期共享外貿企業信息，海關共享企業進出口數據，稅務共享繳稅退稅信息，外匯共享跨境收支數據等，以便各部門進行數據核對，掌握市場主體情況。二是加強對外匯的協商共管。在各部門共享信息的基礎上，推動各部門加大監管協作力度，加強監管信息的互認互助，共同打擊虛假貿易行為。例如外管局與稅務局合作，探索懲罰性稅收征收機制;外管局和海關合作，探討對異常貿易企業的限制措施;外管局、商務局和海關三方合作，篩選存在監管空白的企業，有針對性的提前預警，精準打擊，提高監管的敏銳性和前瞻性。

3.4強化銀行窗口指導。銀行在辦理異地企業出口貿易融資時應加強盡職調查，如調查企業的財務狀況、進出口業務發展情況、上下游企業基本情況等情況。將“展業三原則”的工作要求融入日常業務、制度和操作規程，并充分發揮主觀能動性，認真履行崗位職責，不斷優化內部控制，確保異地企業出口貿易融資業務在正常軌道上的有序、健康發展。