企業財務內控管理制度的建立與完善研究

趙慶豐

摘要：將內控管理落實到企業財務管理工作當中，能夠持續優化企業財務管理工作，實現財務管理的高效發展。由于財務內控管理在我國企業中的應用時間還比較短，所以在實際運用過程中難免存在一些問題，這是很多企業開展財務內控管理工作時都存在的一個現象，但這樣不利于發揮內控作用，需要企業提高重視并積極探索有效的完善方法。鑒于此：文章將主要研究當前企業財務內控管理制度建立過程中存在的常見問題，并在此基礎上提出幾點優化財務內控管理制度的策略。

關鍵詞：財務內控管理;制度建立;常見問題;策略

當前中國經濟發展正處于百年未有之大變局當中，在這一階段經濟發展形勢瞬息萬變，市場活力下降，這使得企業的經營風險要遠高于任何時期，尤其是財務風險。為了更好地控制財務風險，使企業經營發展得更加穩定與安全，在財務過程中做好內部控制非常有必要。然而，現階段很多企業都沒有構建完備的財務內控管理制度，在實際落實財務內控管理工作時往往還存在一些較為常見的問題，包括財務內控意識不足、財務內控管理隊伍水平有限、財務內控管理技術應用不夠等，這些財務內控管理中的問題，將會直接降低工作效率、工作質量，增加工作問題與風險。因此，企業必須要在內外部環境不斷變化的情況下，及時對財務內控管理制度進行調整與優化，爭取打造出系統化、流程化、體系化的財務內控管理制度，只有這樣才能夠保證財務內控效用，促進企業發展。

一、財務內控管理對企業經營發展的進步意義分析

財務管理是企業經營發展中最為重要的一項管理工作，做好財務管理對企業發展的價值不言而喻，但在財務管理工作中往往容易出現一些問題、隱患、漏洞，如果不能夠及時發現這些工作中的問題，將給企業發展帶來巨大的風險隱患，而將內部控制應用到財務管理工作當中，建立財務內控管理機制，能夠及時發現財務管理工作中的問題，提高財務管理隊伍的能力水平，提升企業的決策水平。

（一）有利于推動企業財務人員發展

財務內控管理在企業財務管理工作中主要發揮監督作用，通過財務內控管理能夠及時發現企業財務管理工作中的問題，以便企業及時落實解決方案。從企業財務管理工作中的問題分析可知，當前在大部分企業中，往往很多財務管理問題的發生都與財務管理人員有莫大的關系。所以，想要有效解決財務管理問題就必須要保證財務管理人員的素質與能力，而開展財務內控管理則有利于實現這一目的。一方面，在財務內控管理過程中，財務管理人員會不斷提高工作認識。另一方面，在財務內控管理要求下，企業為了能夠使財務管理人員能夠達到內控管理要求，會通過培訓、考核、獎懲等方式來不斷提高財務管理人員的工作素養與工作能力。由此可見，財務內控管理工作的落實，有利于不斷提高企業財務管理人員的能力水平。

（二）能夠顯著降低企業的財務管理風險

現階段，企業財務管理風險成因復雜、分析難點多、防控針對性不足等問題逐漸顯現出來，這對企業做好財務管理風險防范及經營發展來說非常不利，需要企業提高財務管理風險防范水平，而實施財務內控管理則能夠更好地防范財務管理風險。首先，實施財務內控管理可以對企業的財務管理工作起到監督作用，可以對企業財務管理工作的各個環節進行全面、科學的管理、風險預警等，如果企業財務管理工作中有風險隱患會被及時發現，這樣能夠避免因風險隱患沒有及時發現，而在后期發展到無法挽回的境地。此外，財務內控管理可以從節約企業財務管理成本、優化企業財務預算、財務核算等多個維度出發，來全面提高企業財務管理質量。企業的財務管理質量越高，工作中出現問題、漏洞、風險的可能性就越小。

（三）有利于提高企業的決策水平

現代企業發展過程中由于市場變化、管理需要等客觀需求，需要制定科學的經營決策，經營決策水平越高則越有利于企業的發展。所以，企業需要想方設法來提高決策質量，而實施財務內控管理則有利于提高企業的決策水平。企業制定經營決策時，需要通過對各種數據的分析來總結管理經驗、發展規律、市場走勢等，其中財務數據是企業制定經營決策時不可或缺的信息數據，所以想要保證企業經營決策質量，就必須要保證財務管理水平，而財務內部控制就能夠更好地保證企業財務管理質量。此外，財務內部控制過程中，通過發現財務管理工作的問題，可以保證財務管理部門為企業提供的信息數據的真實性與全面性。

二、企業構建財務內控管理制度過程中常遇到的問題探討

財務內控管理制度的構建是一項科學化、系統化、全面化的工作，需要做到綜合考量、科學調查、積極實踐等，所以想要構建科學完備的財務內控管理制度絕非一件易事，這是對企業的一項考驗，需要企業及時找出財務內控管理工作中的問題，只有這樣才能夠保證企業所構建的財務內控管理制度沒有任何問題。

（一）企業整體對財務內控管理的認識與重視仍有待提高

財務內控管理的直接作用對象是財務管理部門及財務管理人員，但是想要做好財務內控管理工作，需要調動企業中的其他部門及人員，這就決定了財務內控管理不僅需要涉及內控人員與財務管理人員，還會涉及企業中其他部門的人員，但很多企業并沒有認識到這一點。首先，企業領導對財務內控管理的認識不夠全面，在企業發展中并沒有將財務內控管理放在一個重要位置去落實，導致財務內控管理制度的建設獲得不了企業的足夠支持。其次，企業中的溝通機制并不完備，各個管理部門之間長期都是獨立辦公，在這種管理模式下，會導致部門與部門間的信息閉塞，人員交流少，不利于提高其他部門對財務內控管理工作的認識，往往不愿意配合財務管理人員及內控管理人員開展工作。

（二）企業的財務內控管理信息化水平仍需提高

在信息化時代背景下，企業想要保證財務內控管理作用效果，必須要學會利用信息技術來開展工作，但仍有很多企業沒有做好這一點。首先，對于一些企業而言，往往都建立了財務內控管理系統，但是內控人員對管理系統的應用熟練度和水平仍有待提高，在工作中只是利用系統進行簡單的工作操作。其次，財務內控管理系統中風險隱患較大。部分企業沒有定期對財務內控管理系統進行清理與檢查，導致系統運行速度下降，嚴重耽誤工作。此外，信息化管理系統中會產生大量的漏洞和風險，要求企業必須要定期對系統做好檢查與維護，但很少有企業會這樣去做，這直接導致系統中的一些問題和隱患無法及時被發現，待到發現的時候很有可能會發展到失控的地步。

（三）企業財務內控管理人員間的能力水平差異大

財務內控管理是一項對能力要求比較高的工作，需要專業化的人才，但在企業中真正能夠達到財務內控管理工作要求的專業化人才少之又少，大多數財務內控人員的能力都達不到工作要求。首先，在很多企業中仍然存在財務內控管理人才配備不足的情況，往往財務內控崗位只有幾名管理人員，這會導致工作中人手不足，無法保證工作質量。其次，企業沒有肩負好對財務內控管理人才培養的重任，在經營中缺乏針對財務內控管理人員所開展的培訓、考核，這會導致財務內控管理人員長期得不到學習的機會、提升的機會，也會逐漸降低財務內控管理人員在工作中的責任心、積極性。最后，財務內控管理中仍然存在崗位職責劃分不明確、工作責任制落實不到位等現象，這會降低其對于財務內控管理人員的約束力。

三、企業構建財務內控管理制度的方法探討

（一）切實提高企業全員對財務內控管理的認識與重視

既然財務內控管理會涉及企業中的所有部門和人員，所以想要做好財務內控管理工作必須要提高企業全員對財務內控管理的認識與重視。首先，要在企業內部做好財務內控管理宣傳，要將財務內控管理重要性傳達到企業中的每個部門當中。其次，要持續優化內部溝通機制，加強各個部門間的聯系與合作，通過工作上的交流、人員上的交流、信息上的共享等，能夠進一步提高財務內控管理工作的流暢性，還能夠讓企業中的其他部門充分參與到財務內控管理工作當中，進一步提高對財務內控管理工作的監督力度。最后，企業領導一定要具備財務內控管理意識，在企業中肯定財務內控管理工作的地位與價值，這樣才能夠讓企業中其他人意識到財務內控管理工作的重要性。

（二）積極推進財務內控管理的信息化發展

企業想要保證財務內控管理的發展質量，必須要加強信息化技術在財務內控管理工作中的應用，必須要利用信息化技術構建完備的財務內控管理系統，實現財務內控管理工作的數據化發展。首先，企業要拿出充足的資金、人才等投入到財務內控信息化管理建設當中，全力推進財務內控管理的信息化發展。其次，企業在推進財務內控管理的信息化發展的同時，必須要提高風險意識并做好風險防范工作。這就要求企業在使用財務內控管理系統時，必須要定期對系統中的垃圾進行清理，對病毒進行查殺，以保證系統在一個安全的環境下運行。此外，財務內控管理人員畢竟不是專業的系統維護人員，對系統中的一些問題往往是無能為力的，所以企業一定要委派專業的系統管理人員來對系統定期進行檢查與維護，以便及時發現系統中的安全隱患。

（三）企業要做好財務內控管理人才的管理與培養

首先，企業要及時解決財務內控管理人才配備不足的問題。為此，企業要做好招聘工作，通過招聘來招攬更多的內控人才，及時彌補工作中人手不夠的問題。其次，企業要注重對財務內控管理人員的培養，要定期開展培訓工作以及考核工作，制定系統的培訓計劃與考核計劃，通過培訓與考核來不斷提高財務內控管理人員的工作素養與工作能力，加速幫助財務內控管理人員實現轉型發展。最后，企業還要持續優化財務內控管理崗位架構、落實財務內控管理崗位職責、完善財務內控管理晉升機制等，通過這些方法進一步明確財務內控管理人員的工作目標，提高財務內控管理人員的工作積極性與工作動力，這樣能夠更好地保證財務內控管理工作效率與工作質量。

四、結束語

文章主要研究了企業財務內控管理工作中存在的問題，并就如何構建完備的財務內控管理機制提出了幾點建議，希望這些建議能夠真正幫助到企業開展財務內控管理工作，能夠切實提高企業財務內控管理水平。

參考文獻：

[1]陳永杰.企業財務內控管理制度的建立與完善分析[J].今日財富，2021（05）：155-156.

[2]劉進林.企業財務內控管理制度的建立與完善[J].中國市場，2020（30）：140-141.

[3]白樺.企業財務內控管理制度的建立與完善分析[J].財會學習，2020（29）：171-172.