企業(yè)財務(wù)風(fēng)險識別及應(yīng)對措施分析

杜新龍

摘要：財務(wù)管理貫穿于企業(yè)運營發(fā)展全過程，管理效果直接關(guān)系到了企業(yè)運營發(fā)展質(zhì)量和效率，由此可見，企業(yè)需要做好財務(wù)風(fēng)險識別及應(yīng)對工作，以此來強化財務(wù)管理效果，為后續(xù)運營發(fā)展奠定良好的財務(wù)基礎(chǔ)。為此，本文首先分析了企業(yè)財務(wù)風(fēng)險類型，其次分析了企業(yè)財務(wù)風(fēng)險識別措施，最后分析了企業(yè)財務(wù)風(fēng)險應(yīng)對措施，以期為企業(yè)財務(wù)風(fēng)險識別及應(yīng)對提供參考意見。

關(guān)鍵詞：企業(yè)財務(wù)風(fēng)險;識別措施;應(yīng)對措施

財務(wù)管理工作多與企業(yè)資金應(yīng)用及經(jīng)濟活動開展相關(guān)，而資金則是企業(yè)運營發(fā)展的基礎(chǔ)條件，一旦財務(wù)管理過程中出現(xiàn)了風(fēng)險及問題，給企業(yè)造成的經(jīng)濟損失是十分嚴重的。為此，企業(yè)需要提高財務(wù)管理風(fēng)險的敏感性，及時發(fā)現(xiàn)潛在的財務(wù)隱患，并且基于財務(wù)風(fēng)險分析結(jié)果采取針對性應(yīng)對措施，盡量避免財務(wù)風(fēng)險事件的出現(xiàn)，同時減少財務(wù)風(fēng)險對企業(yè)運營發(fā)展的不利影響。

一、企業(yè)財務(wù)風(fēng)險類型

（一）融資風(fēng)險

常見的融資方式有發(fā)行股票、發(fā)行債券、銀行貸款等，如果企業(yè)長期只選擇一種融資方式，便會增加融資風(fēng)險，因此大部分企業(yè)會選擇應(yīng)用多元化融資方式，以此來實現(xiàn)對融資風(fēng)險的合理分配。此外，無論企業(yè)選擇哪種融資方式，盡管能夠獲得融資資金，但是也會導(dǎo)致一定的利息及債務(wù)，如果企業(yè)在后續(xù)運營發(fā)展過程中沒有獲得足夠的收益來支付利息和債務(wù)，便會降低企業(yè)的經(jīng)濟效益，嚴重情況下可能會導(dǎo)致企業(yè)破產(chǎn)，并且會令企業(yè)陷入到資信水平下降的不利局面中，同時會給股東的個人利益造成損失。

（二）投資風(fēng)險

如果企業(yè)在投資過程中缺少對運營發(fā)展?fàn)顩r、財務(wù)狀況、投資項目可行性和效益性、債務(wù)償還能力、現(xiàn)有債務(wù)數(shù)額、盈利能力等因素的具體分析，便會增加作出錯誤投資選擇的概率，導(dǎo)致投資結(jié)果與投資目標(biāo)不符，不但無法取得預(yù)期的投資效益，還會導(dǎo)致投資風(fēng)險[1]。具體來講，常見的企業(yè)投資風(fēng)險包括出現(xiàn)資金鏈斷裂現(xiàn)象、增加債務(wù)償還負擔(dān)、降低資金應(yīng)用率、降低內(nèi)部控制效率、降低盈利效率等，這些都會對企業(yè)高質(zhì)量高效率運營發(fā)展造成不利影響。

（三）稅務(wù)風(fēng)險

由于我國各個地區(qū)經(jīng)濟發(fā)展水平存在差距，當(dāng)?shù)囟悇?wù)機關(guān)會在國家統(tǒng)一稅務(wù)政策的基礎(chǔ)上，自行制定不同的稅務(wù)政策，并且會不斷調(diào)整稅務(wù)政策，如果企業(yè)缺少對當(dāng)?shù)囟悇?wù)政策的科學(xué)分析，在實際納稅過程中便可能會出現(xiàn)納稅風(fēng)險問題，非但不能減少企業(yè)稅收費用，還會增加更多的稅款;如果企業(yè)出現(xiàn)了納稅風(fēng)險，不但會降低財務(wù)管理效果，還可能會被稅務(wù)部門拉入到黑名單中，進而對企業(yè)后續(xù)納稅管理造成不利影響。此外，如果企業(yè)稅務(wù)管理人員缺少對相應(yīng)法律法規(guī)和規(guī)章制度的認知，沒有按照稅務(wù)部門規(guī)定開具發(fā)票，或者是出現(xiàn)了開具虛假發(fā)票的情況，都會導(dǎo)致稅務(wù)風(fēng)險[2]。

（四）資金分配風(fēng)險

資金分配是企業(yè)財務(wù)管理的重要環(huán)節(jié)，如果企業(yè)未能做到對每筆運營發(fā)展資金的科學(xué)分配，便會導(dǎo)致資金分配風(fēng)險，不但會對資金的有效應(yīng)用造成不利影響，進而對企業(yè)建設(shè)前景形成阻礙;還會降低部門員工的工作積極性，進而影響企業(yè)運營發(fā)展效果，降低企業(yè)債務(wù)償還能力和經(jīng)濟效益。并且資金分配風(fēng)險與財務(wù)風(fēng)險呈現(xiàn)為正相關(guān)關(guān)系，即資金分配風(fēng)險越高，企業(yè)財務(wù)風(fēng)險越高。

二、企業(yè)財務(wù)風(fēng)險識別措施

（一）整體角度識別

即使企業(yè)擁有較為強大的經(jīng)濟實力，也難免會出現(xiàn)財務(wù)風(fēng)險，為了合理識別各種類型的財務(wù)風(fēng)險，企業(yè)需要做到從整體角度展開識別，在此基礎(chǔ)上才能夠形成清晰明確的應(yīng)對方案，具體方式如下。第一，企業(yè)需要掌握內(nèi)部財務(wù)變化、資金流動方向、資金應(yīng)用方向等基本內(nèi)容，以此來了解整體的財務(wù)狀況，這樣既能夠明確企業(yè)未來發(fā)展趨勢，又能夠全面判斷企業(yè)的盈利能力和債務(wù)償還能力，進而全面分析可能面臨的財務(wù)風(fēng)險類型及嚴重程度[3]。第二，企業(yè)需要格外關(guān)注租賃收入的變化，如果租賃收入長期呈現(xiàn)為遞增趨勢，便代表企業(yè)面臨的財務(wù)風(fēng)險較低，反之則表示企業(yè)的收入模式需要加以完善。第三，企業(yè)需要根據(jù)現(xiàn)階段財務(wù)狀況科學(xué)評估未來一定時期內(nèi)的經(jīng)濟效益，如果財務(wù)狀況良好，表示企業(yè)經(jīng)濟收益將呈現(xiàn)為上升趨勢，企業(yè)可以加大各項運營發(fā)展業(yè)務(wù)的經(jīng)營力度，以此來獲得更多的流動資金。

（二）細節(jié)角度識別

想要進一步強化財務(wù)風(fēng)險識別效果，企業(yè)需要在整體識別的基礎(chǔ)上，開展對財務(wù)風(fēng)險的細節(jié)識別，以此來針對具體的風(fēng)險制定具體的防范措施，具體方式如下。第一，企業(yè)需要強化對應(yīng)收賬款的識別，如果企業(yè)未能在預(yù)期時間段內(nèi)有效回收應(yīng)收賬款，便會進一步擴大應(yīng)收賬款的范圍，不但會對企業(yè)后續(xù)經(jīng)濟活動的開展造成不利影響，還會降低現(xiàn)金流量，進而影響企業(yè)業(yè)務(wù)活動經(jīng)營效果。第二，企業(yè)需要強化對銷售成本的識別，如果企業(yè)在運營發(fā)展過程中處于不斷擴大銷售成本的局面下，便會降低銷售經(jīng)濟效益，減少銷售渠道;如果企業(yè)想要改善上述銷售情況，便需要增加銷售環(huán)節(jié)投資成本，會進一步降低運營發(fā)展經(jīng)濟效益。第三，企業(yè)需要強化對資產(chǎn)減值的識別，資產(chǎn)變動屬于正常情況，但是長期的資產(chǎn)減值表示企業(yè)運營發(fā)展陷入了危機狀態(tài)下，如果不進行及時調(diào)整便會造成財務(wù)風(fēng)險和更加嚴重的經(jīng)濟損失。

三、企業(yè)財務(wù)風(fēng)險應(yīng)對措施

（一）強化財務(wù)管理人員風(fēng)險意識

財務(wù)風(fēng)險存在于企業(yè)財務(wù)管理的各個環(huán)節(jié)，并且難以完全規(guī)避，這表示企業(yè)需要盡量強化對財務(wù)風(fēng)險的控制和管理，只有提高財務(wù)管理人員的風(fēng)險意識，才能夠真正推動風(fēng)險管理工作的進行，具體方式如下。第一，企業(yè)需要加大對財務(wù)管理人員的培訓(xùn)力度，提高其對專業(yè)財務(wù)管理方式和財務(wù)風(fēng)險應(yīng)對技術(shù)的掌握程度，在快速準(zhǔn)確識別財務(wù)風(fēng)險的基礎(chǔ)上，采取科學(xué)合理的風(fēng)險應(yīng)對措施。第二，企業(yè)財務(wù)管理人員需要做好對每項財務(wù)數(shù)據(jù)的分析工作，以此來掌握企業(yè)的整體財務(wù)狀況和經(jīng)營狀況;如果發(fā)現(xiàn)財務(wù)數(shù)據(jù)存在問題，需要加大關(guān)注程度，做到對異常數(shù)據(jù)和現(xiàn)象的高度警覺，盡量通過財務(wù)數(shù)據(jù)發(fā)現(xiàn)潛在財務(wù)風(fēng)險，做到及時預(yù)防。第三，企業(yè)需要要求財務(wù)管理人員及時將財務(wù)數(shù)據(jù)分析結(jié)果、財務(wù)風(fēng)險識別結(jié)果匯報給上級部門，以便上級部門能夠及時制定整體應(yīng)對方案。

（二）科學(xué)建立財務(wù)信息共享機制

在信息時代下，企業(yè)想要做好財務(wù)風(fēng)險應(yīng)對工作，需要實現(xiàn)對財務(wù)信息的高效共享。為此，企業(yè)需要建立財務(wù)信息共享機制，具體方式如下。第一，企業(yè)需要加大對財務(wù)信息共享系統(tǒng)的建設(shè)力度，以此來形成完整的財務(wù)信息共享體系，確保每位財務(wù)管理人員都能夠通過系統(tǒng)獲得所需要的財務(wù)數(shù)據(jù)，每位部門工作人員都能夠獲取部門相關(guān)運營發(fā)展數(shù)據(jù)，實現(xiàn)對每項環(huán)節(jié)的科學(xué)掌握。第二，企業(yè)需要強化對財務(wù)共享機制應(yīng)用的監(jiān)管，當(dāng)發(fā)現(xiàn)其中某項財務(wù)管理環(huán)節(jié)出現(xiàn)風(fēng)險后，便需要通過系統(tǒng)自動對數(shù)據(jù)進行分析，并且將分析結(jié)果實時傳送到上級管理部門中，以此來引起管理層的重視。第三，企業(yè)需要加大對共享財務(wù)數(shù)據(jù)的應(yīng)用力度，通過財務(wù)數(shù)據(jù)來擴展融資投資渠道，提高財務(wù)風(fēng)險管理水平，為每項業(yè)務(wù)活動及經(jīng)濟活動的開展提供依據(jù)，同時實現(xiàn)對財務(wù)管理成果的最大化應(yīng)用。

（三）不斷健全財務(wù)風(fēng)險預(yù)警體系

如果單單憑借財務(wù)管理人員對財務(wù)風(fēng)險的分析，很可能會出現(xiàn)風(fēng)險識別不到位的情況，為此，企業(yè)需要形成健全的財務(wù)風(fēng)險預(yù)警體系，以此來降低人為進行財務(wù)風(fēng)險分析出現(xiàn)誤差的概率，具體方式如下。第一，企業(yè)需要基于先進信息技術(shù)構(gòu)建財務(wù)風(fēng)險預(yù)警體系，以此來實現(xiàn)對財務(wù)數(shù)據(jù)更加深度、更多角度地分析，同時形成明確的財務(wù)風(fēng)險指標(biāo)，通過標(biāo)準(zhǔn)指標(biāo)實現(xiàn)對各種財務(wù)風(fēng)險的科學(xué)劃分，形成嚴格的財務(wù)風(fēng)險管理體系[4]。第二，企業(yè)需要應(yīng)用大數(shù)據(jù)技術(shù)開展財務(wù)風(fēng)險預(yù)警，按照標(biāo)準(zhǔn)對財務(wù)數(shù)據(jù)進行科學(xué)劃分及合理歸納，為財務(wù)管理人員開展財務(wù)數(shù)據(jù)分析工作提供便利條件;此外，在大數(shù)據(jù)技術(shù)下，財務(wù)管理人員能夠?qū)崿F(xiàn)對財務(wù)報表的全面管理，并且通過財務(wù)報表自動生成財務(wù)報告，不但能夠減輕財務(wù)管理人員的工作負擔(dān)，還能夠提高財務(wù)風(fēng)險發(fā)現(xiàn)效率，進而獲得更為顯著的財務(wù)應(yīng)對效果。

（四）持續(xù)提高企業(yè)債務(wù)償還能力

只有具備較高的債務(wù)償還能力，才能夠提高企業(yè)應(yīng)對財務(wù)風(fēng)險的效率和質(zhì)量，避免企業(yè)在財務(wù)風(fēng)險事件中陷入資金周轉(zhuǎn)困難的不利局面中，具體方式如下。第一，企業(yè)需要結(jié)合債務(wù)情況、財務(wù)狀況、債務(wù)合同條款、財務(wù)數(shù)據(jù)分析結(jié)果，制定明確的債務(wù)償還規(guī)劃，形成科學(xué)的債務(wù)償還方案，以此來確保每項債務(wù)償還工作的順利進行以及每筆資金的針對性應(yīng)用，在影響正常償還債務(wù)的基礎(chǔ)上，確保企業(yè)運營發(fā)展資金的充足程度。第二，企業(yè)需要不斷提高盈利水平，經(jīng)濟效益得到提高后，債務(wù)償還能力自然會上升，例如，形成明確的資金應(yīng)用規(guī)劃、加大對各項運營發(fā)展業(yè)務(wù)及經(jīng)濟活動的監(jiān)管力度、強化整體預(yù)算管理、不斷擴大業(yè)務(wù)范圍、持續(xù)開拓市場、強化成本管理等，確保每項資金都能夠科學(xué)合理應(yīng)用。第三，企業(yè)需要不斷調(diào)整和優(yōu)化現(xiàn)有資本結(jié)構(gòu)和債務(wù)結(jié)構(gòu)，實現(xiàn)對各項融資及投資活動的科學(xué)選擇及合理分配。

（五）確保應(yīng)收賬款能夠按期回收

應(yīng)收賬款回收是一項技巧性和專業(yè)性較強的財務(wù)管理工作，需要財務(wù)管理人員保持足夠的耐心。為此，企業(yè)可以采用多樣化應(yīng)收賬款回收方式，同時加大應(yīng)收賬款回收力度，確保每筆應(yīng)收賬款都能夠被按期回收，具體方式如下。第一，企業(yè)需要做到對法律維權(quán)途徑的合理應(yīng)用，一旦上門催收、電話催收等方式都無法及時回收應(yīng)收賬款，或者是合作對象出現(xiàn)拖欠賬款情況的頻率較高，便需要依法維護自身權(quán)益，避免在應(yīng)收賬款回收方面導(dǎo)致嚴重的經(jīng)濟損失。第二，企業(yè)需要將應(yīng)收賬款回收與企業(yè)運營發(fā)展密切聯(lián)系到一起，以此來健全應(yīng)收賬款回收制度，確保會計賬目能夠與實際情況相吻合，并且應(yīng)用多樣化應(yīng)收賬款結(jié)算方式，例如，貨幣結(jié)算、資產(chǎn)結(jié)算等。第三，企業(yè)需要加強對合作對象的資信審核和財務(wù)審核，如果發(fā)現(xiàn)其存在不良資信事件或者是不具備賬務(wù)償還能力，便可以拒絕與其展開合作。

四、結(jié)束語

風(fēng)險識別和應(yīng)對是財務(wù)管理的重要環(huán)節(jié)，只有做到準(zhǔn)確識別和科學(xué)應(yīng)對，才能夠切實提高企業(yè)資金應(yīng)用率，提高企業(yè)資產(chǎn)能夠創(chuàng)造的價值。具體來講，企業(yè)可以采取整體角度識別、細節(jié)角度識別等風(fēng)險識別策略，采取強化財務(wù)管理人員風(fēng)險意識、建立財務(wù)信息共享機制、健全財務(wù)風(fēng)險預(yù)警體系、提高企業(yè)債務(wù)償還能力、確保應(yīng)收賬款能夠按期回收等風(fēng)險應(yīng)對策略。

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