加強教育事業單位內部控制的方法研究

梁彩萍

摘要：近些年，教育越來越受到重視。為了教育事業單位更好實施內控制度、落實內控成效，財政部頒布了相關的指導和政策，一時之間教育事業單位內控成為熱門話題，許多學者紛紛參與討論并提出一些有效的內控理論。本文先對內控意義進行簡述，接著指出當前教育事業單位內控建設過程中的問題，最后針對性地提出一些內部控制方法，以供參考。

關鍵詞：教育事業單位;內部控制;存在問題;有效路徑

本文以A教育事業單位為探討對象，該單位非常重視內部控制體系建設，為此還專門設置了相應的機構，調整了內控組織結構。具體如下，A教育事業單位內部控制組織結構分為五層，第一層由校長辦公室構成，主要負責處理單位重要事項和下達指令，屬于領導和決策機構;第二層由黨政辦公室構成，主要負責梳理整改黨委日常工作以及下達黨委任務。除此之外，黨政辦公室還要對規章制度的落實進行監督;第三層由教學辦公室構成，主要對下達的所有任務對接管理實施工作;第四層和第五層，分別由各教研小組、后勤辦公室組成。雖然A教育事業單位調整了內控組織結構，但是由于內控體系缺乏一定的規范性，致使各級領導小組目前處于擺設狀態，難以發揮各小組的職能效果。由此可見，規范的內控建設對維護教育事業單位發展至關重要。

一、教育事業單位加強內部控制管理的現實意義

對教育事業單位而言，加強內控管理主要的現實意義在于資金問題管控方面和樹立良好公眾形象。

（一）有助于提高我國國有資產應用的合理性

在我國，大多數教育事業單位的日常運作離不開財政的支持，換言之，財政資金在某種程度上是保障教育事業單位健康發展的物質基礎。隨著市場經濟不斷發展，國家的財政收入也在不斷提升，給教育事業單位每年的撥款金額也越來越多。在這種背景下，國家對教育事業單位的資產管理和內控水平的要求也就越來越高。為此，教育事業單位只有不斷加強內控建設，提高資產管理能力，同時降低風險發生概率，才能真實有效地保障我國國有資產安全與高質量使用。

（二）有助于教育事業單位樹立良好的社會形象

教育事業單位是政府履行文化職能的窗口與平臺，尤其是教育事業單位堅持社會公益性，構建公共教育服務與管理體系，確保每一位公民都能接受義務教育，享受公平教育的權利，當教育事業單位在人民群眾心中樹立這樣的形象，會間接影響政府的形象和威信，提高人民群眾對制度的自豪感。為此，需要教育事業單位在常規工作中加強內部控制建設，不斷優化現有各項制度和內控環境，繼而對各種組織和個人行為進行約束，提高常規管理效率，通過實際工作為政府及單位贏得良好形象[1]。

二、目前我國教育事業單位現行內部控制管理顯露的問題

針對國內教育事業單位內控建設現狀調研出來的數據分析，了解到A教育事業單位及其他教育事業單位內部存在的一些問題。

（一）內部管理職權劃分不清

科學嚴謹的管理結構既是教育事業單位自身發展需要的先決條件，同時也是實現單位穩定管理效果的關鍵因素。然而，現階段部分教育事業單位在管理過程中存在以下幾種問題：管理問題相互推諉、管理結構不明、職責及權限劃分不清等等，造成上述問題的原因主要是這些教育單位沒有構建系統化的內控與管理制度和機制，致使單位在執行內控活動中出現一定程度的障礙，使得內部協同工作和業務活動難以順利進行。另外，教育事業單位沒有對各部門之間的權限和職責進行一定程度的劃分，導致工作人員對自身工作范疇缺乏足夠的認識。在這種情況下，很容易造成教育事業單位內部溝通障礙，工作交叉無序，最終影響內部管理應有的

水平。

（二）工作人員專業能力偏低

有些教育事業單位存在人員素質參差不齊的現象，比如財務部門，根據有關規定，從事教育事業單位財會崗位的工作人員不僅要在上崗前登記備案，還要具有初級或初級以上的會計資格證書。作為教育機構會計部門的主要負責人，不僅要有相應的資格證書，還要有一定的工作年限和工作經驗，才能保證其具有較高的管理能力和專業水平。但是在實際工作中，由于取消了會計上崗證，導致單位內部出現了一些不具備相應能力，甚至不太了解財會知識的人員擔任會計等相關工作[2]。另外，有些教育事業單位在專業訓練方面缺乏必要的培訓，致使新入職的工作人員和已經在崗人員無法進一步提升自身的專業能力，在這種情況下很容易讓工作人員的思維僵化，最終導致內控管理

失控。

（三）內控管理信息化有待加強

如今是信息技術時代，大數據治理企事業單位已經成了不爭的事實。在這種情況下，絕大多數教育事業單位著手或者已經構建基礎的信息化設施，但是這些信息化管理系統更多被運用在OA辦公、財務數據采集以及會計核算等基層方面，對于內控建設深層方面的技術應用不高。比如，A教育事業單位并沒有將信息技術運用在數據共享和部門溝通之上，導致單位在解決問題或者進行決策時無法掌握充分有效的數據和信息，不僅使風險因子得不到有效控制，還加大了風險發生的可能性，一定程度上使得內控監管工作因為數據不全而形同虛設。

三、加強我國教育事業單位內部控制的有效路徑

（一）構建完善的責任落實制度

責任落實制度的構建是我國教育事業單位內控體系完善中的重要環節。但是現階段，由于工作人員的責任意識淡薄，在明確責任劃分、構建責任落實制度前，首先需加強全體工作人員的責任意識，促使工作人員能夠清晰地認識到恪守職責的重要性，這樣才能為后續落實內部控制制度，并推動制度價值的發揮打好思想基礎。其次，在構建并落實內控的責任制度時，教育事業單位可根據內控管理工作的內容采取不同層次的劃分職責的方法，力求以化整為零、逐層遞進的形式將內控工作具體落實到個人，只有這樣才能最大限度地落實教育事業單位的內控體系，提升內控整體管理質量與水平。

（二）加強內部控制隊伍建設

對教育事業單位而言，無論是單位日常的運行還是各層級職能的發揮，歸根結底都是人才在背后的支持。故而，加強教育事業單位內控隊伍建設刻不容緩。在提高工作人員的專業素養和管控能力的過程中，教育事業單位需要做到以下幾點。首先，強化單位工作人員的責任感，樹立科學的人才觀，基于“夯實基層、壯大中部、拔尖高部”的人才戰略計劃來確保教育事業單位內部工作人員的質量，尤其是內控工作人員的團體精神，這樣他們才能帶領單位全員做好內控建設，提高內控質量。其次，制定一套科學有效的人事管理制度，一方面，按照單位需要招聘相關的人才，實行重點崗位、緊缺崗位傾斜的招聘計劃，逐漸落實人力資源管理制度，解決以往人浮于事、崗責不明等問題。另一方面，加強學術交流和科研資助力度，推動人才建設，提升教育事業單位整體管理能力。最后，激發內控工作者主動學習的積極性。教育事業單位可通過開展培訓會、專題會、名人講解等活動，促使內控人員從“要我學”的態度轉變為“我要學”的決心，通過樹立終身學習觀，既能為單位打造專業素質過硬的內控團隊夯實基礎，也能通過內控人員的不斷學習，激發單位其他工作人員參與內控建設的積極性，達到全員參與內控工作的效果。

（三）優化內控管理信息化建設

教育事業單位要想盡快推行內部控制管理，就必須根據本單位特點以及相關部門要求，借助互聯網、大數據等信息技術對內控管理過程中產生的數據進行篩選、整合和分析，繼而發揮信息在教育事業單位決策和解決問題過程中的指導作用，再通過信息化管理平臺的搭建，實現教育事業單位內部數據和信息共享與轉化。這樣既能提高信息的錄入效率和管理水平，同時也能更好促進各單位之間的溝通與交流[3]。另外，鑒于穩健的信息系統使用性能是開展自動化管理的前提條件。教育事業單位在優化內控管理信息化建設過程中，需要注意數據安全方面的控制，即對原有的信息系統或者再構建的信息管理平臺加強控制，比如升級防火墻系統、增加身份識別，來預防核心信息被盜竊或者流失等現象的發生。

四、結束語

綜上所述，教育事業單位加強內部控制建設，既是財務管理發展的必然趨勢，也是提高內部管理水平和辦事效率的重要手段，更是樹立良好的政府形象、有效使用財政資金的管理工具。因此，教育事業單位要根據自身實際情況，大力推進內部控制建設。在充分掌握內控管理的重點、難點后，積極響應政府號召，打破僵化的管理思維，構建健全的責任落實制度、組織內部控制隊伍、完善內控管理信息化建設，來促使我國教育事業長足

發展。

參考文獻：

[1]張揚.事業單位內部控制建設的意義、問題及對策研究[J].齊魯師范學院學報，2019，34（05）：112-118.

[2]楊從印，劉曉華.高校內部控制建設現狀、困難及對策——基于高校內部控制建設自評報告的分析[J].財會通訊，2019（11）：122-125.

[3]周碩妮.教育事業單位內部控制的案例分析[J].時代經貿，2019（07）：74-76.