疫情期間如何做好中小企業(yè)財務工作

肖兆躍

摘要：自2020年初新冠疫情在全球爆發(fā)以來，對企業(yè)經營運作所帶來的影響覆蓋了各行業(yè)及各種規(guī)模企業(yè)。尤其對于中小企業(yè)而言，情勢尤為嚴峻。如何做好疫情期間管理工作保證中小企業(yè)財務正常運轉以及最大限度保障企業(yè)合法權益，成為了企業(yè)領導層與決策層最為關注的首要問題。本文以ZS公司及其關聯(lián)公司為例，就疫情期間如何做好中小企業(yè)財務工作進行探討，并提出一些參考意見。

關鍵詞：新冠疫情;中小企業(yè);財務工作

中小企業(yè)由于具有規(guī)模較小、人員較少、業(yè)務相對單一等特點，其財務管理無論是從內容上亦或是組織結構上也相對簡單，同時也存在著較為普遍的“老板”把控一切的現(xiàn)象。在許多中小企業(yè)當中，老板可以說身兼數(shù)職，他們不僅是企業(yè)的決策者、也是財務控制者、資金管理使用監(jiān)督者，同時也是所有部門及人員行為規(guī)范的考核者。尤其是在財務管理層面上，老板全面把控供、產、銷及資金支付，常常一個電話或一個短信，甚至通過安排相關經營人員一個電話或一個短信，便決定了采購打款，決定了生產加工，決定了銷售出庫，經營如此簡直無底線的靈活快捷，一切財務流程制度完全為業(yè)務靈活快捷無底線的讓步，其實細思則恐。

對于企業(yè)來說能夠實現(xiàn)對市場的靈活反應、管理流程的快速調整。

因此，中小企業(yè)有兩句不按財務相關流程制度辦事的名言：這是老板同意的;這是老板特批的。據(jù)網(wǎng)上調查，據(jù)說中小企業(yè)的平均壽命不到四年，筆者常想，那是不是成也老板敗也老板，在不到四年的歲月里，那個四年魔咒的宿命只在等老板一個致使的決策失誤而已。

但2020年開始的新冠疫情壓力，使得許多中小企業(yè)打破了以往片面追求經營靈活快捷的慣性思緒，開始關注風險，關注如何以相關的流程、制度以規(guī)避風險，相關的財務流程、制度便自然顯現(xiàn)其相應的作用。中小企業(yè)財務人員應思考，如何利用此契機以使相關財務流程制度落地。

1.增收節(jié)支，增加話語權

增收節(jié)支是財務管理的重要作用，而話語權則是保證財務管理制度能夠被嚴格執(zhí)行的保證和基礎。但兩者的關系并沒有先后而是相互促進相輔相成的。

1.1充分享受稅收優(yōu)惠

中小企業(yè)財力人員要積極學習財務知識及最新財務政策，結合自身企業(yè)特點甚至調整自身企業(yè)特點，以享受國家疫情期間的稅收優(yōu)惠政策。

ZS公司是一般納稅人，在疫情期間，相關業(yè)務都暫停，在不影響相關業(yè)務情況，2020年一般納稅人可以轉為小規(guī)模納稅人，并且在需要的情況下還可以轉回一般納稅人。轉為小規(guī)模納稅人后，ZS公司有一筆固定資產租賃業(yè)務，年含稅租金為132.3萬元，如果按一般納稅人應繳增值稅及附加共計12.23萬元，房產稅14.57萬元;改成小規(guī)模納稅人，因增值稅率降低，附加稅及房產稅可以享受減半征收優(yōu)惠，最終交納增值稅及附加6.68萬元，繳納房產稅7.56萬元。僅此一項，享受稅收優(yōu)惠收入12.56萬元。同時，還應特別關注疫情期間國家所推出的各項減免社保等相關優(yōu)惠政策，以最大限度保障企業(yè)權益收入。

1.2剔除人情關系、規(guī)范財務秩序

人情關系是阻礙中小企業(yè)實現(xiàn)財務管理規(guī)范的難點問題，ZS公司有一層異地價值近二千萬房產，出租出去2020年租金132.3萬，委托老板當?shù)匾粋€朋友管理，每年管理費五萬左右，用于辦理異地交稅等事項及當事人的辛苦費。但其實相關業(yè)務只是每年收到租金后交下增值稅及附加，再就是每年交兩交房產土地稅。而關鍵問題，受委托人一個不懂相關操作，另一個也有自己的事，每次聯(lián)系都聯(lián)系不到，每次交稅款竟還要請稅務領導溝通解決。財務便趁此消減相關費用，對方不愿意代理的契機，直接網(wǎng)上在當?shù)卣乙患邑攧展敬斫欢?，一年費用僅需600元。在ZS公司經營情況及收益線全銳減的同時，財務部門通過規(guī)范操作、增收節(jié)支，為公司創(chuàng)造了實際價值。獲得了公司領導層的高度重視，進而增加財務在公司的話語權，為后續(xù)的持續(xù)規(guī)范與改革打下了良好基礎。

2.加強對資金安全與調配權的控制

因疫情的影響，中小企業(yè)普遍現(xiàn)金流萎縮，許多中小企業(yè)的倒閉便大都因金流量斷流造成。在此種情況下，ZS公司財務部門要求各關聯(lián)公司資金進行統(tǒng)一調配，以增強資金安全及調配權控制。

2.1重新梳理完善資金支付流程

財務部門要求資金支付必須按相應權限走相應的審批程序，限制企業(yè)領導人直接安排出納直接付款的行為，并且在出納制單后增加復核程序，避免直接由出納一人操作直接付款的現(xiàn)象再次發(fā)生。

2.2資金集中，統(tǒng)一支付

ZS公司財務部要求各關聯(lián)公司每周進行資金收付計劃編制，由財務部審核后報老板審核，再由財務部門按各公司收款完成比率，按相同比率支付相關付款計劃。

2.3內外融資模式優(yōu)化，保障公司融資平穩(wěn)

ZS公司原在農商行貸款，同時為另一家企業(yè)擔保，對方因經營受疫情影響導致貸款逾期，雖我公司幫助其及時采取措施還款，但我公司也因此受影響而使貸款額度受限，由原來的400萬額度降至300萬度。財務廣泛聯(lián)系各銀行，最終確定建行，貸款額度增加到560萬元。此外，財務部門還制定方案以鼓勵公司管理層借款給公司，公司按季支付利息，并承諾年末按相應比率分紅，以此為契機，ZS公司共籌得員工借款800萬元，大大緩解了公司資金緊張問題。

3.規(guī)范與強化賒銷及應收賬款管理

3.1原欠款到期未償還的不再賒銷

加強應收賬款及賒銷管理是保證中小企業(yè)財務秩序穩(wěn)定的重頭戲，ZS公司針對欠款累計達一定數(shù)額的企業(yè)客戶或個人進行財務人員實地核查，以確定是否繼續(xù)賒銷;并通過財務實地審查，暫停廣州ES公司賒銷業(yè)務及西安GS公司等的賒欠業(yè)務，消除了財務風險隱患。

3.2嚴格推行大額欠款客戶分級管理

由于ZS公司前期存在著部分涉及人情關系的大額欠款客戶，公司財務部門在通過制度修訂加強對企業(yè)領導層監(jiān)督約束的同時，針對大額欠款的客戶進行細化審核，并針對其還款能力制定不同措施。并加強賒銷業(yè)務發(fā)生時的書面擔保及實物質押占比，以最大限度保證賒銷及欠款追討工作順利推進。

3.3推行疫情其間特別催收制度

疫情期間，因經營環(huán)境更加嚴峻，財務部決定采取更主動收款政策，把相關壞賬損失降至最低。財務梳理大額欠款戶后，財務人員上門跟客戶協(xié)商，采用承兌匯票抵欠款、代理行使收款權，車輛抵欠款、房產低欠款等各種方案進行清償。僅廣州ES公司及西安GH公司二家客戶就收回近千萬：其中承匯票200多萬，代行使應收賬款200多萬，路虎轎車一輛78萬，杭州房產一棟500萬元。為公司大大緩解應收賬款管理壓力，保證了公司良性運作秩序。

4.強化財務分析，增強決策支持

在疫情之前，ZS各關聯(lián)公司收款便常收到相應的商業(yè)匯票，疫情期間，各公司收款收到更多的商業(yè)承兌票，公司財務部門為了兌現(xiàn)也常與各商票公司甚至商圈子打交道進行貼現(xiàn)，也關注了解相關票據(jù)行情。但根據(jù)2019年11月14日，最高人民法院發(fā)布的《全國法院民商事審判工作會議紀要》相關規(guī)定，商票圈子絕大多數(shù)都不具備相應從業(yè)資質，屬于非法經營范疇。為了提高票據(jù)業(yè)務經營合法性并保障公司合法權益，ZS公司領導層在財務部門建議下對一家典當公司進行收購，并專門從事票據(jù)質押業(yè)務。而這一業(yè)務調整也順應了長三角金融一體化的大趨勢，從而獲得上海國際金融學院關注，為ZS公司創(chuàng)造了良好的發(fā)展聲勢。

5.結束語

中小企業(yè)因老板及各經營層都習慣了自由的經營戰(zhàn)略，內心深處抗拒相關財務與制度的約束，財務部門制定相關的財務流程與制度如何于中小企業(yè)上落地，可能要利用各種契機，如金稅四期的上線等，都要求中小企業(yè)的經營必須要按財務相應的規(guī)章制度下。但另一方面，必須要求中小企業(yè)的財務人員在企業(yè)的經營活動中必須有所擔擋，有所作為，才可樹立財務的權威，從而為相應財務流程與制度背書，使之可以最終落地。

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