EXCEL動態圖表在財務管理的應用
——基于XX公司財務報表研究

王倪

（廣西財經學院，廣西 南寧 530000）

隨著信息化時代的不斷發展，企業將各項財務數據錄入系統當中，而在紛雜的信息中提取對經營決策者和管理者有用的信息至關重要。財務報表作為反映企業經營狀況的重要資料，同時實時反映企業情況，EXCEL動態圖表分析基于企業各時段財務報表數據高效地進行處理，同時還能做相應的定性定量分析提高經營決策的效率，滿足經營決策者的需要。

一、XX公司發展趨勢財務指標選取

在企業的經營過程中，分析企業未來的發展趨勢可以幫助企業進行更為清晰的行業定位，幫助經營決策者做出更為準確的戰略決策。通過對于諸如銷售增長率、凈資產增長率、利潤增長率及股權資本增長率等財務比率的分析，可以幫助相關經營決策者了解企業相關的成長狀況、發展能力和積累能力等相關狀況，與同行業企業進行橫向比較，明確當前企業所處的行業地位，其中各項財務指標代表的意義及計算方式如下：

（一）銷售增長率作為分析企業發展能力及成長狀況的財務指標，可以利用企業本年銷售收入增長額除以上年銷售總額計算；

（二）凈資產增長率作為分析企業資產增值保值情況的財務指標，反映了企業的資本規模擴張速度，可以利用兩期凈資產差額除以上期凈資產總額計算；

（三）利潤增長率作為分析企業盈利增減變動情況的財務指標，可以利用本年利潤增長額除以上年利潤總額計算；

（四）股權增長率作為分析企業股東權益變化水平的財務指標，反映了企業資本的積累能力，可以評價企業的發展潛力，可以利用本年股東權益增長額除以年初股東權益總額計算。

基于上述財務指標進行EXCEL動態圖表分析，可以清晰地反映企業未來的發展趨勢，直觀且高效的幫助利益相關者了解企業情況，做出更為準確的判斷。

二、XX公司發展趨勢財務動態圖表分析

本文選取了XX公司2016年—2019年的財務數據，利用四年的財務數據進行EXCEL動態圖表分析，預測XX公司未來的情況，同時利用美的股份公司作橫向對比，分析XX在空調制造行業中的競爭優勢和發展潛能，因為篇幅有限，對于財務報表的相關數據只能進行節選，相關數據來源于九方智投及網易財經。

（一）利用EXCEL制作財務動態圖表過程

1．設計有關XX公司的動態圖表。設計動態分析圖表時需要有相關的財務數據為基礎，本文利用從九方智投及網易財經等數據網站上下載的數據，采用自動填列的方式列于EXCEL表格之上，為接下來相關的財務動態圖表分析做準備。

2．錄入企業發展趨勢財務指標的計算公式。在錄入相關的指標時候應該注意要準確、快速地將相關財務數據錄入單元格當中。需要注意的問題有：首先是公式的列示，當引用其他的單元格公式時需要該公式的單位格地址來表示，用絕對單元格或者相對單元格要視情況而定；其次就是公式的對應位置，要與需要計算的指標在同一行即可。

3．輸入相關的財務報表數據?？梢赃\用兩種輸入方式，首先是手工輸入其次是自動輸入，手工輸入比較繁瑣利用自動輸入可以快速準確地獲得公式結果。自動輸入的方法一共有兩種：第一種是運用數據庫，第一步在EXCEL表格中將數據庫數據調出，接著輸入分析的公式和相關模型，結果另存于另一個文檔中。第二種是運用電算會計報表，首先將電算會計報表的文件調出，接下來另存為EXCEL形式的文件，保存并關閉之后，再用EXCEL表格調出存儲的文檔即可。

4．生成動態圖表的分析結果。完成上述所有的步驟之后，關于XX公司發展趨勢的各期財務指標就完成了，財務動態圖表的使用者可以拉取相關指標看各期的數據變化，幫助使用者更加清晰直觀地看企業發展變化。

（二）設計XX公司EXCEL動態圖表

基于上述的方式和步驟之后就可以制作有關XX公司的動態財務圖表，以下表一及表二是節選關于XX公司2016年—2019年的財務報表數據，其中字母代表其所在單元格的列數，資產負債表數據所占區域為E4：H17，而利潤表數據所占區域為E21：H26：

表二 各年利潤表數據 單位：億元

表一 各年資產負債表數據 單位：億元

在從網站上下載財務數據并設計完相關數據區域后，就可以建立公式計算XX公司企業發展趨勢的相關財務比率公式表格，在這里我們選中各項需要的數據地址，列出公式計算并自動計算填列我們事先設計好的表格，如下表三：

表三 企業發展能力分析表

在設計好相關的表格后，就可以按照表格中的公式自動 計算填列出結果，可得到如下表四的計算結果：

表四 企業發展能力分析表

根據設計好的企業發展能力分析表就可以得到各財務比率的計算結果，從表中我們還不能對企業發展能力有個直觀的了解，只是可以看到輸入后的數值結果。對此我們可以依據以上結果在EXCEL表格中，建立每個企業發展能力財務比率的相關動態趨勢圖，就可以直觀地分析出XX公司的企業發展概況，從而預測未來的發展趨勢。

（三）基于EXCEL動態圖表分析XX公司企業發展能力

1．銷售增長率分析

在得到表四之后，我們可以知道XX公司各年的銷售增長率，在此基礎上我們在EXCEL表格中建立相關的趨勢圖來分析XX公司的發展能力和成長狀況。首先我們選中已經設計建立好的單元格的地址，然后打開工具欄建立相關的圖表，在選擇插入之后就可以得到XX公司銷售增長率的柱形圖和折線圖，如下圖一所示：

我們在得到如上圖之后，我們可以看出首先2017年XX的銷售增長率最高，隨后的兩年里呈現一個下降的趨勢到2019年下降最為明顯，銷售增長率反映了一個企業的成長狀況和發展能力，銷售增長率越高其公司的成長狀況和發展能力越好。由此我們可以得出，XX公司在這幾年的發展趨勢逐年下降，到2019年跌至低谷期。

2．凈資產增長率

同樣地，我們可以根據上述方式去構建XX公司的凈資產增長率的柱形圖和折線圖，如下圖二所示：

凈資產增長率反映一個公司的資產增值保值情況，可以看出XX公司在2018年凈資產達到高點，但2019年跌至負值。在這樣的一個趨勢下，我們可以看出XX公司在2019年資產保值情況不是很理想。

3．利潤增長率

由上面的步驟我們來構建XX公司2017到2019年的利潤增長率，可以得到以下圖三：

利潤增長率反映一個企業的盈利增減變動情況，由兩張趨勢圖我們可以看出XX2017年到2019年度的盈利是逐年下降的趨勢，說明XX的情況近幾年的盈利情況不是特別理想。

4．股權增長率

我們可以用同樣的方法構建XX公司的股權增長率的趨勢圖，如下圖圖四所示：

股權增長率反映了一個公司股東權益變化水平，由上面兩張圖表我們可以看出2017年到2019年這三年期間，股權增長率呈現一個增長到下跌的過程，XX公司的股東權益于2018年是峰值。

三、結束語

我們通過設計并構建EXCEL動態圖表的方式，對于XX公司發展能力相關的銷售增長率、凈資產增長率、利潤增長率和股權增長率這四種財務指標進行了分析和總結，我們可以看出XX在2017年到2019年這幾年的成長狀況、資產增值保值狀況、營收增長狀況以及股權變動情況有了大致的了解，由于EXCEL動態圖表的直觀性，我們可以清晰地看到整個XX公司的發展趨勢，并由此對XX所處的現階段狀況給予一個合理評價，幫助我們深入地了解和分析企業動態。除了分析企業相關的發展趨勢以外，我們還可以根據公司的其他數據用EXCEL財務動態來分析，例如表達企業的償債能力和營運能力的相關指標。