安徽省小微企業(yè)減稅降費(fèi)成效分析

鮑曉夢(mèng)

（ 安徽大學(xué)經(jīng)濟(jì)學(xué)院，安徽 合肥 230601）

一、研究背景

在全球盛行減稅政策的大環(huán)境下，我國(guó)也實(shí)施進(jìn)一步的減稅降費(fèi)政策，避免在國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)中處于不利地位。同時(shí)中國(guó)的經(jīng)濟(jì)向高質(zhì)量發(fā)展轉(zhuǎn)變，減稅政策是我國(guó)抵御國(guó)際國(guó)內(nèi)經(jīng)濟(jì)發(fā)展壓力和深化供給側(cè)結(jié)構(gòu)改革的重要舉措。安徽省經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展面臨著城市化水平低，區(qū)域經(jīng)濟(jì)發(fā)展不平衡等挑戰(zhàn)。安徽省政府在應(yīng)對(duì)艱巨的改革工作背景下，加大減稅力度，跟緊國(guó)家的減稅步伐。

本文的目的在于通過(guò)發(fā)放問(wèn)卷調(diào)查統(tǒng)計(jì)，研究減稅降費(fèi)政策對(duì)安徽省本地中小微企業(yè)的影響，探析減稅降費(fèi)政策對(duì)安徽省中小微企業(yè)的扶持效果。

二、安徽省2019年減稅降費(fèi)運(yùn)行情況

新一輪減稅降費(fèi)政策以來(lái)，根據(jù)省稅務(wù)局相關(guān)數(shù)據(jù)顯示，減稅降費(fèi)政策實(shí)施上半年中全省新增減稅降費(fèi)352.3億元，并且增值稅的減稅規(guī)模在逐月增長(zhǎng)，其中小微企業(yè)普惠累計(jì)減免37.9億元，惠及小微企業(yè)納稅人33.8萬(wàn)戶(hù)。此外減稅降費(fèi)政策為各類(lèi)企業(yè)減少社保費(fèi)支出51.6億元。

三、調(diào)研方法及樣本情況

（一）問(wèn)卷投放情況

問(wèn)卷采用了在線調(diào)查方法。選擇安徽省中小微企業(yè)時(shí)，充分考慮了企業(yè)在所處行業(yè)及領(lǐng)域內(nèi)的地位與影響力，針對(duì)安徽省的不同行業(yè)不同類(lèi)型的94家企業(yè)發(fā)放問(wèn)卷，確保了樣本兼具多樣化和代表性。共征集到有效樣本數(shù)94個(gè)。

（二）樣本基本情況分析

1．問(wèn)卷調(diào)查企業(yè)基本情況

在接受問(wèn)卷調(diào)查的94家企業(yè)中以有限責(zé)任公司最多，占比46.81%，私營(yíng)企業(yè)占40.43%，股份公司占比5.32%，集體企業(yè)占比2.13%，股份合作企業(yè)最少，占比1.06%。

在問(wèn)卷調(diào)查企業(yè)的行業(yè)方面，工業(yè)企業(yè)占比20.21%，生活服務(wù)業(yè)占比18.09%，建筑與房地產(chǎn)業(yè)占比17.02%，現(xiàn)代服務(wù)業(yè)占比12.77%，批發(fā)零售業(yè)占比9.57%，農(nóng)林牧漁業(yè)占比5.32%，郵政行業(yè)占比1.06%，交通運(yùn)輸業(yè)占比1.06%。

參與調(diào)研的樣本企業(yè)幾乎包含了所有的行業(yè)類(lèi)型及所有制結(jié)構(gòu)，他們可以代表我省中小微企業(yè)減稅降費(fèi)的現(xiàn)狀，有助于研究的進(jìn)行。

2．減稅降費(fèi)對(duì)安徽中小微企業(yè)發(fā)展影響分析

（1）中小微企業(yè)經(jīng)營(yíng)情況

企業(yè)的經(jīng)營(yíng)狀況指標(biāo)中，在2019年其中31.91%的企業(yè)的營(yíng)業(yè)收入金額與去年相比沒(méi)有顯著變化，而28.72%的企業(yè)在減少，14.89%的企業(yè)增加在10%以?xún)?nèi)，9.57%的企業(yè)增加在10%到20%，4.26%的企業(yè)增加在20%到30%，10.64%的企業(yè)增加在30%以上。

（2）中小微企業(yè)稅費(fèi)繳納情況

企業(yè)的增值稅稅負(fù)的調(diào)研結(jié)果顯示（見(jiàn)表1），2019年有32.98%的企業(yè)增值稅稅負(fù)在10萬(wàn)以下，23.4%的企業(yè)增值稅稅負(fù)在10萬(wàn)到50萬(wàn)，12.77%的企業(yè)增值稅稅負(fù)在50萬(wàn)到100萬(wàn)，11.7%的企業(yè)增值稅稅負(fù)在100萬(wàn)到500萬(wàn)，6.38%的企業(yè)增值稅稅負(fù)在500萬(wàn)到1000萬(wàn)，12.76%的企業(yè)增值稅稅負(fù)大于1000萬(wàn)。由于本次調(diào)查的企業(yè)多為生活服務(wù)業(yè)、建筑房地產(chǎn)業(yè)、零售批發(fā)業(yè)，這類(lèi)企業(yè)的增值稅稅額都較低。可見(jiàn)，多數(shù)企業(yè)增值稅負(fù)擔(dān)因增值稅改革和對(duì)小微企業(yè)減稅政策的實(shí)施而減輕了。

2019年增值稅稅負(fù)（表1）

在企業(yè)所得稅和個(gè)人所得稅方面（見(jiàn)表2），2019年有47.87%的企業(yè)所得稅稅負(fù)在10萬(wàn)以下，21.28%的企業(yè)所得稅稅負(fù)在10萬(wàn)到50萬(wàn)，5.32%的企業(yè)所得稅稅負(fù)在50萬(wàn)到100萬(wàn)，15.96%的企業(yè)所得稅稅負(fù)在100萬(wàn)到500萬(wàn)，9.58%的企業(yè)所得稅稅負(fù)大于500萬(wàn)。由表中數(shù)據(jù)可以看到，企業(yè)所得稅的納稅金額仍然較高，企業(yè)所得稅減負(fù)還需要進(jìn)一步落實(shí)。

2019年企業(yè)所得稅和個(gè)人所得稅稅負(fù)（表2）

企業(yè)對(duì)稅負(fù)的感受上，有18.09%的企業(yè)認(rèn)為稅負(fù)很重，有42.55%的企業(yè)認(rèn)為稅負(fù)較重但能接受，有39.36%的企業(yè)認(rèn)為稅負(fù)一般可以接受。部分企業(yè)認(rèn)為稅負(fù)很重，聯(lián)系上文主要集中在企業(yè)所得稅稅負(fù)方面。

四、結(jié)束語(yǔ)

綜上所述，小微企業(yè)從減稅降費(fèi)政策中獲得“減稅紅包”，對(duì)減稅降費(fèi)政策持正面態(tài)度。小微企業(yè)更應(yīng)該關(guān)注稅收優(yōu)惠政策以及有關(guān)稅收政策的動(dòng)態(tài)變化，建立適合的稅務(wù)籌劃信息系統(tǒng)。并對(duì)相關(guān)財(cái)稅人員定期指導(dǎo)、培訓(xùn)，以充分利用稅收優(yōu)惠政策。