YA公司財務風險及防范對策研究

畢啟凡

摘要：自2016年起共享單車進入到人們的視野，共享經(jīng)濟發(fā)展越來越迅猛，不斷的有新的企業(yè)融入到這個行業(yè)中去，但同時也不斷的有企業(yè)退出這個行業(yè)，為何在共享經(jīng)濟迅猛發(fā)展的同時還會有如此多的共享單車企業(yè)被收購、倒閉？本文YA公司為例，分析企業(yè)可能面臨的財務風險并給出建議來降低企業(yè)面臨的財務風險，希望對該公司能夠有所幫助。

關(guān)鍵詞：財務風險;降低成本

（一）公司簡介

YA公司成立與2010年8月，注冊資本18758萬元。2016年前，該公司的主營業(yè)務是有樁公共自行車租賃系統(tǒng)的出售，地方政府通過向YA公司購買公共自行車服務，由YA公司出資建設公共自行車系統(tǒng)，并通過長期運營獲得收益。2016年后，由于共享單車的迅猛發(fā)展，YA公司也借此機遇發(fā)展共享單車業(yè)務，其主營業(yè)務是基于物聯(lián)網(wǎng)和大數(shù)據(jù)分析技術(shù)的公共自行車系統(tǒng)的研發(fā)、銷售、建設、運營。

（二）財務風險分析

1.應收賬款周轉(zhuǎn)速度較慢

由于YA公司服務模式主要是面向政府外包業(yè)務的，因此在該公司的應收賬款中，有很大一筆資金來自于政府或相關(guān)的企事業(yè)單位，形成壞賬的可能性較低。但是，由于政府對于財政開支的管控較為嚴格，需要經(jīng)過一定過程的審批和審核，因此付款、撥款的周期會較長，很有可能出現(xiàn)財政撥款未到位而引起暫緩付款的情況，這樣就會導致該企業(yè)的資金占用情況嚴重，如果應收賬款的賬齡不斷增加，則不利于公司的生產(chǎn)。

2. 利潤來源較少

YA公司的主要收入來源系統(tǒng)運營服務業(yè)務收入大部分都是通過與政府單位合作，從而實現(xiàn)收入，這一部分的收入雖然比較穩(wěn)定，但是也造成了企業(yè)的資金占用。該公司2018年投入共享汽車、布局智慧生活，盡管這兩方面的投入增加了企業(yè)的盈利水平，但是面臨當前的共享經(jīng)濟，存在產(chǎn)品同質(zhì)化嚴重的問題，市場競爭激烈，YA共享出行業(yè)務的發(fā)展很有可能是因為市場投入不斷提升，市場滲透率提升，從而帶來了公司的這方面利潤的提升，那么YA的共享出行經(jīng)濟業(yè)務的發(fā)展是很不穩(wěn)定的，盲目的擴張，可能會給企業(yè)帶來資金鏈斷裂的風險。

3. 成本較高

YA公司作為一個提供共享出行服務的企業(yè)，業(yè)務上需要儲備大量的公共自行車、共享汽車、共享助力車等作為出行工具投放到市場中去。以共享汽車為例該企業(yè)向世行投入的共享汽車價格在6萬元左右，造價高需求大，由于在共享出行市場中共享汽車的數(shù)量往往能帶動該企業(yè)的發(fā)展，因此YN公司想要在共享汽車的發(fā)展中創(chuàng)造更多的利潤點，那么必然要面臨的就是資金的大量投入，其成本風險大大升高。在前期推廣的過程中，以較低的價格吸引客戶，這部分成本的收回也可能給公司造成了較大的困難。后續(xù)的維修費用也是公司必須考慮的問題，共享汽車的后續(xù)維修費用成本遠遠高于共享單車、共享助力，另外在很多行業(yè)監(jiān)管不健全的城市，很難保障共享汽車的利用率。

（三）建議與對策

1.加強應收賬款核算與監(jiān)督工作

首先，銷售人員在進行產(chǎn)品銷售時，必須對客戶的信用進行評價，堅決杜絕為了獲取銷量而盲目銷售的情況，必須以其信用信息為基礎對該用戶進行評價，從根本上減少壞賬的形成。

其次，財務人員要針對應收賬款的收回風險做好評估，依照謹慎性原則對應收裝款的明細賬進行核算，按比例計提壞賬準備，確保財務報表的真實性。

最后，財務部門應該加強對應收賬款的監(jiān)管，定期對應收賬款的金額以及賬齡進行分析，對于那些賬齡較長的公司，應該予以警惕，可以向其進行催收，同時還應該在其信用信息上做下記錄，對于這些信用較差的企業(yè)，引起重視。當然，企業(yè)還可以制定一些能夠增加回款速度的信用政策，以一定的折扣力度，增加應收賬款的收回速度，改善公司資金占用情況。

2.創(chuàng)造新的利潤增長點

企業(yè)應該挖掘用戶數(shù)據(jù)的價值，增加利潤點。現(xiàn)在大部分的共享單車都有定位系統(tǒng)，公司可以將這些數(shù)據(jù)進行統(tǒng)計，分析出人口流動情況，各時間人口流動方向，出行峰值等等，企業(yè)可以將這些數(shù)據(jù)作為商品出售給店鋪投資者，在一定程度上，幫助其進行選址決策。YA在年報中也有提及，后續(xù)發(fā)展中企業(yè)要獲取精確用戶數(shù)據(jù)，為后續(xù)的數(shù)據(jù)增值服務提供良好基礎。

此外，該公司可以考慮開拓新的市場，從而實現(xiàn)利潤的共增加。共享單車的主要受眾人群是城市上下班通勤或者是上下學而使用共享單車的年輕人，企業(yè)其實可以考慮向旅游市場進軍，例如共享單車企業(yè)與城市的旅游景點合作，用共享單車替代景區(qū)的租車業(yè)務，一方面可以避免環(huán)境污染，另一方面還能讓使用者自由支配。共享單車在旅游景點的普及，可以讓人們在更短的時間內(nèi)參觀更多的經(jīng)典，同時順應綠色出行的理念。

3.減少支出降低成本

一方面，公司應該研發(fā)高質(zhì)量的產(chǎn)品，減少其損耗。公司在研發(fā)單車、汽車的時候不能過于貪圖便宜縮減成本。共享車的壽命是遠遠短于家用車的，比如共享單車由于沒有固定停放地點，常年以來都會受到風吹日曬雨淋，還有的車子會遭到人為破壞。公司可以研發(fā)更質(zhì)量的產(chǎn)品相對延長共享車的使用壽命，從而減少其成本。比如選擇更耐腐蝕的材料來制作自行車，從而減少自行車的維護成本，增加使用年限。另外還可以安裝更加精準的定裝置，減少車輛的丟失率。在前期的投入會是很大的一筆開支，但是在后期的發(fā)展中，則是可以降低更多的成本。

另一方面，企業(yè)還應該完善用車軟件的相關(guān)制度，旨在減少人為破壞，延長車體壽命。例如可以在app中建立舉報系統(tǒng)，一旦發(fā)現(xiàn)車體被認為破壞，用戶對其進行舉報，企業(yè)則可以根據(jù)租賃信息來尋找破壞車體的用戶，并對此發(fā)出警告，如果在三次警告無效，仍然還在荒蕪的地點停車或者故意破壞車體，那么可以考慮押金不予退還的懲罰措施。

（四）結(jié)論

本文研究了YA公司目前所面臨的財務風險，主要包括：應收賬款周轉(zhuǎn)速度慢、利潤來源較少以及成本高的問題，筆者根據(jù)這些財務風險給出了相關(guān)的防范措施，加強應收賬款核算與監(jiān)督工作、創(chuàng)造新的利潤增長點以及要減少支出降低成本。筆者希望能夠通過這些財務風險的相關(guān)防范措施，能夠讓YA更大程度的降低企業(yè)當前所面臨的財務風險，更快的實現(xiàn)公司的價值創(chuàng)造。

參考文獻：

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