保險企業內部控制管理的對策

田鵬

【摘要】在我國社會深入發展，經濟實力不斷增強的環境下，市場競爭越來越激烈，各企業的發展面臨著巨大的壓力。如何實現企業的突破、增強企業的綜合實力，成為了這一階段各行各業發展的重要內容之一。而企業的內控制度體系，作為提高企業核心競爭力的重要因素之一，為新時代保險企業內部管理目標的實現提供了保障。本文主要基于保險企業內控制度的發展情況，提出保險企業內控制度體系的建設對策。

【關鍵詞】保險企業;內部控制;對策

作為我國國民經濟健康發展的重要保證，保險行業不僅要適應急劇變化著的社會大環境，還要做好企業內部的管理和監督，以實現自身的穩健發展。保險企業的主要目標是幫助國民經濟規避風險，然而，其自身卻在發展的過程中不斷與風險打交道。而內控管理作為企業內部管理的基礎，只有加強保險企業的內部控制管理水平，才能讓保險企業有效的提高抗風險能力。

一、保險企業內部控制管理的特征

1.1社會性

社會性是保險企業最基本的特點。保險企業自身的經營情況和社會民眾的利益關系是非常密切的，這決定著保險企業在進行經營管理活動的過程中，除了要關注投保人的利益，還要不斷的優化自身提供給保險持有人的服務水平和服務模式[1]。同時，保險企業的內部控制制度，也對企業經營工作的重心進行了明確的規定。企業要堅持以市場和客戶為工作的出發點，在順應市場規律、滿足客戶需求之余，實現保險企業自身的經濟效益和社會效益的統一。因此，保險企業內部控制的社會性特征，也代表著保險企業的經營管理理念。

1.2豐富性

保險企業在進行日常的經營管理過程中，會遇到許多的風險因素，這不僅會對企業的發展產生影響，還決定了企業內控制度的豐富性特點。對于保險企業而言，風險因素管理控制的主要側重點是財務、會計和業務管理。因此，保險企業應當立足于最新的保險行業相關法律法規，不斷規范企業內部會計核算的流程，提高數據采集和信息整合的效率，從而完善內控制度的建設。

二、保險企業內部控制管理的現狀

2.1內控意識不深刻

對一件事物產生深刻完備的認知，能夠為實踐行為提供合理的指導。內控意識作為內控制度制定和執行的首要條件，對企業內控制度管理水平起到了非常關鍵的作用。目前，大多數保險企業已經對內控制度的價值有了一定的認知，內控意識得到了明顯的提升，但這對于內控制度的健全和有效執行來說，是遠遠不夠的。部分企業的管理者受到傳統管理理念的約束，認為現目前的企業管理制度已經足以支撐企業的日常運營;或者將內控制度等同于財務管理，只要財務部門自身執行即可，與其他部門沒有太大的關聯等等。如此的一些現象，其原因都是內控的意識不夠深刻、不夠全面，即使產生了內控的意識，依舊會選擇直接套用其他現成的模板，用來敷衍搪塞。這不僅不利于保險企業內部管理工作的順利運轉，甚至還會加大保險企業的金融風險。

2.2內控制度不完善

受意識層面的局限，保險企業的內部控制制度通常來說不夠健全，會出現相應的漏洞。盡管內控制度在保險企業的日常管理中已經實施了很長一段時間，但仔細分析企業的管理情況，不難發現存在一些因內控制度的不健全而產生的現實問題。這不僅會導致企業在處理基本業務問題時流程不規范，甚至在出了問題之后也沒有統一的標準來處置。其次，企業的內部控制制度的執行程序也不夠完善。內控制度在執行的過程中，沒有科學合理的理論進行指導，會讓制度在執行的過程中出現許多風險隱患，例如工作程序不規范、業務不清楚、措施不到位等，會影響企業的內部管理工作正常開展，從而難以建立起完整系統的內控制度。

2.3崗位職責不明確

一人多崗，是保險企業人員職務劃分的基本特點[2]。對于企業的管理人員，尤其是財務部門的相關工作人員，有時候也難以避免的出現信息記錄和數據保管為同一人的情況，這既不符合內控制度的要求，也讓企業管理工作和任務難以達到預期的目的和標準。除了一人多崗以外，保險企業的崗位劃分不明晰還體現在了崗位的需求量不夠明確。一項工作需要多少崗位進行配合、一個崗位需要多少工作人員、每一個工作人員的主要工作內容和責任是什么等等，這些都沒有統一的標準進行規劃。崗位的職責、流程和目標的不確定，讓工作在開展的過程中出現無序、存在風險，從而在降低工作效率的同時，還拉低了工作的質量，阻礙了企業最終效益的獲取和預期目標的達成。

2.4考核機制不到位

監督考核機制對于一個企業來說，是不斷完善企業管理制度，推動企業穩健發展的重要因素，對企業的發展具有特別的意義。而保險企業在內部控制制度執行的過程中，由于缺乏相應完善的監督考核機制，讓內控制度的健全性、執行力和有效性沒有相應的考核標準來衡量，無法推動內控制度的調整和修正。其次，由于缺乏監督考核機制，企業內控制度是否執行、執行的效果如何，都沒有相應的機制來進行監督，不僅無法發揮內控制度的價值，久而久之還會讓執行人員產生消極懈怠的心理，難以調動企業員工的積極性。

三、保險企業內部控制管理的對策

3.1增強文化建設，提高內控意識

企業文化作為企業經營理念和價值觀的凝練，對企業的發展計劃和制度執行具有指導作用。因此，想要提高企業內部全體工作人員的內控意識，首先就要加強企業內控文化的建設，通過將內控制度的建立和完善融入到企業的文化中，可以讓員工在認可企業價值觀的同時，將內控制度落實到日常的工作中。一方面，企業的管理者要主動的參加企業文化的梳理過程，通過客觀的認識、調查企業發展的現狀和市場的變化情況，合理的制定相應的內控制度，再將制度融入文化建設中，作為企業戰略發展目標的一個組成部分。另一方面，保險企業管理者在自身內控意識不夠完善的情況下，可以聘請專業的機構，結合市場上成熟優秀的內控制度來針對企業的情況進行調整，在這個過程中同時也能提高管理者的內控意識。管理者通過參與到內控建設的整個過程，不僅有利于提高自身的內控意識，還能在執行的過程中增強自身的影響力，培養員工的內控意識。企業通過加強對員工的內控知識普及，能夠有效的讓員工認識到內控制度的價值，從而讓保險企業自上而下所有員工的內控意識得到顯著的提高。

3.2理論聯系實踐，完善內控制度

在提高保險企業內部內控意識之后，最重要的就是要建立起完善的內控制度。由于內控制度在我國的發展時間較短，缺乏一套完整的、適應我國發展情況的內控制度體系。因此，保險企業在制定內控制度的過程中，應當立足于自身發展，進行體系建立[3]。保險企業要認識到，內控制度不僅要貫穿企業決策、執行、監督等整個過程，還要重點突出對風險問題的防范和管理。因此，企業要不斷的加強對成熟內控制度的學習和分析，通過學習先進的內控制度，結合企業的發展方向和實際情況進行本土化調整，從而制定出適宜我國保險企業現實需求的內控制度。同時，企業要明確，內控制度的建設和完善不是短期內可以完成的，這是一個長期的過程，需要企業不斷地結合市場和企業自身發展的變化情況，進行動態的調整與創新，從而讓內控制度能夠為企業的正常運轉提供源源不斷的內在動力。

3.3明確崗位職責，強化內控執行

崗位職責的明確，就是要讓企業的每一位員工都指導自己的本職工作和承擔的責任，尤其是管理人員、財務和業務人員，不僅需要加強財會內控制度的建設，還要實時進行調整和優化。一方面，企業要加強對員工的培訓力度，在員工的思想層面搭建起系統的內控知識體系，讓員工對自身的職能和責任有一個清楚的認知。例如出納不得兼管檔案管理等，合理設置崗位、匹配崗位人員，讓每位員工的職責權限都分明。另一方面，在內控制度執行的過程中，遇到了問題要及時地反映，從而讓問題得到及時的修正和解決，來提高工作的效率和質量，最終提高客戶對服務的滿意度。除此之外，企業還要規范審批制度，讓各個部門結合自身的實際情況適當的控制部門權限，讓部門參與到企業的部分決策中，例如職工福利、采購等，從而發揮各個部門的創造性，提高企業的凝聚力。

3.4實現自我評價，健全考核體系

監督考核機制是對企業內控制度執行情況的整體評價和日常規范，對內控制度的有效執行和優化具有非常重要的作用。一方面，企業可以強化內部監督，通過成立專門的部門來進行監督考核，能夠確保考核的客觀公正性。同時，企業可以制定相應的監督考核機制，對內控制度的考核內容、對象、程序等標準進行統一，讓考核的開展更加系統化和規范化。另一方面，企業可以開展績效考評，通過采取一定的評價方式和標準，來對預算的目標和目標的實現情況進行客觀而公正的評價，對問出現的題進行及時的改正，并做出相應的處罰;對完成情況較好的進行相應的獎勵，鼓勵繼續保持。企業通過獎懲結合的方式，能夠有效的調動員工的積極性，從而推動內控制度的有效執行。

內部控制管理作為保險企業內部正常運轉、提高管理水平和核心競爭力的關鍵因素，對保險企業的穩健發展和參與市場競爭的能力起到了非常重要的作用。因此，保險企業應當重視內部控制管理的重要性，通過客觀分析目前內控管理執行過程中遇到的困難，結合企業自身的實際情況和市場的變化，從意識和實踐上進行改變和提升，從而滿足保險企業長足發展的需求。

參考文獻：

李偉.保險企業強化內控建設的策略探討[J].大眾投資指南，2020（05）：150-151.

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