大數據背景下高校全面預算管理信息化平臺的構建

作者簡介：呂向鈞（1988— ），女，漢族，山東淄博人，會計師。主要研究方向：高校財務管理。

課題項目：山東省教育會計學會2020年度課題“大數據背景下高校全面預算管理信息化平臺的構建”的研究成果（項目編號：sdjk2020190）。

摘 要：隨著大數據技術應用的不斷推進，能否對數據高效整合并分析利用，成為高校財務管理工作取得競爭優勢的關鍵，而配備強有力的全面預算信息化平臺，可滿足這一需求。文章通過以大數據背景下的信息化建設為依托，分析預算管理的現狀、存在的問題及建立全面預算管理信息化平臺的意義，在此基礎上提出構建全面預算管理信息化平臺的對策。

關鍵詞：大數據;全面預算管理;高校

全面預算管理是一種系統的、綜合的管理方式，通過對學校財務及非財務數據的整合，從事前、事中、事后三個維度進行管理，合理優化學校資源配置，最終實現學校的戰略目標。全面預算管理的推進對學校發展至關重要，而落實全面預算管理需要做到“三全”，即全員參與、全額納入、全過程監管，但學校人員和部門多、資金來源復雜，各類流程繁瑣，僅通過傳統的預算管理方式已不能滿足高校全面預算管理帶來的新要求，只有借助大數據手段，建立全面預算管理信息化平臺，整合數據，優化流程，才能為學校預算管理水平的提升帶來新的突破。

一、全面預算管理的現狀及存在的問題

（一）預算編制方式落后、效率低下

現階段，預算編制主要借助EXCEL表格，人工收集各部門的數據并進行核對，部門之間需要反復多次溝通，數據不能做到實時更新，這樣的編制方式出錯率高，溝通成本高，影響預算編制的準確性和效率。

（二）預算管理環節缺少對資金執行進度的管控

為減少沉淀資金，提高資金流動性，財政對資金執行進度的考核日趨重視，設置了多個執行進度考核節點，以督促高校加快資金使用。面對如此形勢，高校資金執行壓力越來越大，財務工作也越來越被動，究其內部原因，主要是執行過程中對項目及資金執行進度的把控缺少有效的管控方法。

（三）績效評價管理流程缺失，無法形成完整的預算管理閉環

完整的預算閉環應該包含預算編制、執行、反饋、調整、評價等過程，但是多數高校僅停留在預算編制和執行環節，雖然已按上級要求開展專項資金績效評價及部門整體績效評價工作，但能將績效評價結果與次年預算編制掛鉤的高校少之又少，自評工作形同虛設，究其原因，主要是沒有通過信息化手段將績效評價結果固化于預算管理流程。

（四）信息化模塊多且散，不能有效整合

隨著信息化技術的推進，高校建立了各種各樣的信息化系統，如財務系統、教務系統、收費系統、固定資產系統等等，每個系統在各自領域都發揮著重要的作用，但卻也是各自為政，未能有效銜接，各部門之間無法信息共享，大大降低了信息化建設的所能帶來的效益，形成了信息孤島。

（五）具有“業財融合”能力的管理人才不足

目前，全面預算管理的牽頭部門是財務處，多數財務人員只具備財務背景，缺少對學校其他業務的實踐經驗，財務人員對財務專業知識的掌握無疑可以提升學院的財務管理水平，但是，高校目前更缺乏的是既掌握財務專業知識，又對學院各個環節業務流程熟悉的管理人員，只有通過“業財融合”的管理方式，才能站在更高的角度對學院預算進行全方位的管理。

二、建立全面預算管理信息化平臺的重要意義

全面預算管理信息化平臺是以預算業務為主線，整合學校各類信息化系統于一體的綜合性的數據平臺，通過數據的實時共享，信息的在線傳遞及反饋，為各部門的管理及決策提供及時的、真實的數據支撐。其主要意義體現在以下幾方面：

（一）降低預算編制管理成本，提高預算編制準確性

傳統預算編制往往需要預算編制人員與各業務部門不斷的反饋溝通，重新計算和校驗數據，并實時對預算進行更新，耗費大量人力物力。信息化平臺可實現信息的共享和在線實時更新，可自動校驗數據，降低了溝通及管理成本，提高預算編制的準確性。

（二）實現預算數據全面抓取，數據支撐更全面

預算編制數據不僅限于財務數據，對業務數據的分析及使用可為領導在預算決策上提供更多參考價值。信息化平臺可實現財務和業務數據的集成化管理，使每一條財務數據背后都有業務數據作為支撐，真正實現了“業財融合”的管理新模式。

（三）實現績效評價結果對次年預算編制的反饋機制

通過將績效管理模塊嵌入預算信息化平臺，可真正形成預算管理閉環，將預算執行結果對次年預算編制的反饋流程固化于系統，極大地提高了績效評價工作的開展意義，促進了預算的執行效率和資金使用效益。

三、全面預算管理信息化平臺的構建對策

（一）建立預算業務為主線的信息共享平臺

共享平臺需集成學校各個信息化系統，滿足各部門間數據的實時共享，如學生數量、教師數量、各部門資產保有量、設備報廢情況、樓宇或實訓室的維修頻率、科研經費等信息都可在平臺清晰查閱，并且每個預算項目可通過數據透視方式鏈接到具體的業務信息上，可以提高預算編制的全面性和準確性。

（二）預算編制模塊的建設

預算編制是高校全面預算管理的起始環節，主要包含三個子模塊：績效目標編制模塊、預算數據獲取模塊和預算指標下達模塊。

項目申請階段，通過績效目標填報模塊，可實現財政對績效目標填報格式的規范化要求，為后期績效評價打下基礎;通過對項目資金屬性的設置，可實現整合子項目，直接生成財政專項資金績效目標;通過內置績效目標庫的形式，將歷史績效數據及行業數據導入，為老師的填報提供方便。

預算數據獲取模塊可實現歷史預算及支出數據的獲取并可將預算數據關聯業務數據。例如，可將預算數據獲取模塊與工作要點考核系統對接，使每一項預算在提報時都與具體的工作要點一一對應，便于對要點完成成本的核算;將預算數據獲取模塊與學院教務系統、收費系統對接，可動態地獲取學生人數，及時測算學宿費數據，并動態監控預算與實收數據;將預算數據獲取模塊與科研系統對接，可及時獲取科研經費支出科目、經費預算、結題時間等信息。

預算指標下達模塊，可提高預算下達的效率。傳統的預算下達模式需要經過需求部門提報材料、主管職能部門審核、財務處收集手續完善的紙板材料后，在系統中新建項目并下達預算。通過預算指標下達模塊與財務系統對接，可實現自動提取主管部門審核通過的預算項目，自動新建項目并下達預算，減輕預算下達工作量。

（三）預算控制模塊的建設

此模塊是預算管理的中間環節，是一個動態調整反饋的過程，主要包含三個子模塊：預算調整模塊、項目進度管理模塊、資金進度管理模塊。

預算調整模塊主要將線下的調整流程變為線上審批管理，不但可減輕線下審批的繁瑣程序，還可以動態的反映預算變動過程，可據此考核各部門預算編制的準確性。

項目進度管理模塊需將項目方案的提報，預算方案的論證、項目立項、招標方案論證、招標、付款等環節全部嵌入系統，每一個環節根據具體要求設置審批流程，立項后的項目可直觀查看項目進展，并可通過前置完成節點的方式，可對項目完成及時率進行考核。

資金進度管理模塊需將各部門承諾的項目資金執行進度提前錄入系統，通過系統自動核對承諾數據與實際執行進度的差異，對執行偏差大的項目實現網上自動預警，可推進資金的執行進度。

（四）績效評價模塊的建設

此模塊是預算資金使用效益的最終體現，主要包含兩個子模塊：績效自評模塊、績效評價結果反饋模塊。

績效自評模塊。項目建設完成后，各部門對應原申報的績效目標在自評模塊填報績效完成情況，未完成的績效目標可一目了然呈現在系統上，方便對績效實現程度的考核。

績效評價結果反饋模塊。針對本年度各部門項目績效目標的實現程度及資金的執行情況，系統可根據已經設定好的權重及分值進行項目績效的評分，并結合以往年的部門的得分情況進行綜合評分，下一年度預算安排時可以更客觀地根據得分情況進行預算安排，實現了績效評價與部門預算掛鉤。

四、結語

目前，全面預算管理信息化平臺的建設尚處于起步階段，各高校應結合實際及有關部門對學校的管理要求，理順流程，整合數據，抓住機遇，乘勢而上，將大數據思路融入預算管理工作，提高學院全面預算管理水平。

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