大數(shù)據(jù)背景下高校全面預(yù)算管理信息化平臺(tái)的構(gòu)建

作者簡介：呂向鈞（1988— ），女，漢族，山東淄博人，會(huì)計(jì)師。主要研究方向：高校財(cái)務(wù)管理。

課題項(xiàng)目：山東省教育會(huì)計(jì)學(xué)會(huì)2020年度課題“大數(shù)據(jù)背景下高校全面預(yù)算管理信息化平臺(tái)的構(gòu)建”的研究成果（項(xiàng)目編號(hào)：sdjk2020190）。

摘 要：隨著大數(shù)據(jù)技術(shù)應(yīng)用的不斷推進(jìn)，能否對數(shù)據(jù)高效整合并分析利用，成為高校財(cái)務(wù)管理工作取得競爭優(yōu)勢的關(guān)鍵，而配備強(qiáng)有力的全面預(yù)算信息化平臺(tái)，可滿足這一需求。文章通過以大數(shù)據(jù)背景下的信息化建設(shè)為依托，分析預(yù)算管理的現(xiàn)狀、存在的問題及建立全面預(yù)算管理信息化平臺(tái)的意義，在此基礎(chǔ)上提出構(gòu)建全面預(yù)算管理信息化平臺(tái)的對策。

關(guān)鍵詞：大數(shù)據(jù);全面預(yù)算管理;高校

全面預(yù)算管理是一種系統(tǒng)的、綜合的管理方式，通過對學(xué)校財(cái)務(wù)及非財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的整合，從事前、事中、事后三個(gè)維度進(jìn)行管理，合理優(yōu)化學(xué)校資源配置，最終實(shí)現(xiàn)學(xué)校的戰(zhàn)略目標(biāo)。全面預(yù)算管理的推進(jìn)對學(xué)校發(fā)展至關(guān)重要，而落實(shí)全面預(yù)算管理需要做到“三全”，即全員參與、全額納入、全過程監(jiān)管，但學(xué)校人員和部門多、資金來源復(fù)雜，各類流程繁瑣，僅通過傳統(tǒng)的預(yù)算管理方式已不能滿足高校全面預(yù)算管理帶來的新要求，只有借助大數(shù)據(jù)手段，建立全面預(yù)算管理信息化平臺(tái)，整合數(shù)據(jù)，優(yōu)化流程，才能為學(xué)校預(yù)算管理水平的提升帶來新的突破。

一、全面預(yù)算管理的現(xiàn)狀及存在的問題

（一）預(yù)算編制方式落后、效率低下

現(xiàn)階段，預(yù)算編制主要借助EXCEL表格，人工收集各部門的數(shù)據(jù)并進(jìn)行核對，部門之間需要反復(fù)多次溝通，數(shù)據(jù)不能做到實(shí)時(shí)更新，這樣的編制方式出錯(cuò)率高，溝通成本高，影響預(yù)算編制的準(zhǔn)確性和效率。

（二）預(yù)算管理環(huán)節(jié)缺少對資金執(zhí)行進(jìn)度的管控

為減少沉淀資金，提高資金流動(dòng)性，財(cái)政對資金執(zhí)行進(jìn)度的考核日趨重視，設(shè)置了多個(gè)執(zhí)行進(jìn)度考核節(jié)點(diǎn)，以督促高校加快資金使用。面對如此形勢，高校資金執(zhí)行壓力越來越大，財(cái)務(wù)工作也越來越被動(dòng)，究其內(nèi)部原因，主要是執(zhí)行過程中對項(xiàng)目及資金執(zhí)行進(jìn)度的把控缺少有效的管控方法。

（三）績效評價(jià)管理流程缺失，無法形成完整的預(yù)算管理閉環(huán)

完整的預(yù)算閉環(huán)應(yīng)該包含預(yù)算編制、執(zhí)行、反饋、調(diào)整、評價(jià)等過程，但是多數(shù)高校僅停留在預(yù)算編制和執(zhí)行環(huán)節(jié)，雖然已按上級要求開展專項(xiàng)資金績效評價(jià)及部門整體績效評價(jià)工作，但能將績效評價(jià)結(jié)果與次年預(yù)算編制掛鉤的高校少之又少，自評工作形同虛設(shè)，究其原因，主要是沒有通過信息化手段將績效評價(jià)結(jié)果固化于預(yù)算管理流程。

（四）信息化模塊多且散，不能有效整合

隨著信息化技術(shù)的推進(jìn)，高校建立了各種各樣的信息化系統(tǒng)，如財(cái)務(wù)系統(tǒng)、教務(wù)系統(tǒng)、收費(fèi)系統(tǒng)、固定資產(chǎn)系統(tǒng)等等，每個(gè)系統(tǒng)在各自領(lǐng)域都發(fā)揮著重要的作用，但卻也是各自為政，未能有效銜接，各部門之間無法信息共享，大大降低了信息化建設(shè)的所能帶來的效益，形成了信息孤島。

（五）具有“業(yè)財(cái)融合”能力的管理人才不足

目前，全面預(yù)算管理的牽頭部門是財(cái)務(wù)處，多數(shù)財(cái)務(wù)人員只具備財(cái)務(wù)背景，缺少對學(xué)校其他業(yè)務(wù)的實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)，財(cái)務(wù)人員對財(cái)務(wù)專業(yè)知識(shí)的掌握無疑可以提升學(xué)院的財(cái)務(wù)管理水平，但是，高校目前更缺乏的是既掌握財(cái)務(wù)專業(yè)知識(shí)，又對學(xué)院各個(gè)環(huán)節(jié)業(yè)務(wù)流程熟悉的管理人員，只有通過“業(yè)財(cái)融合”的管理方式，才能站在更高的角度對學(xué)院預(yù)算進(jìn)行全方位的管理。

二、建立全面預(yù)算管理信息化平臺(tái)的重要意義

全面預(yù)算管理信息化平臺(tái)是以預(yù)算業(yè)務(wù)為主線，整合學(xué)校各類信息化系統(tǒng)于一體的綜合性的數(shù)據(jù)平臺(tái)，通過數(shù)據(jù)的實(shí)時(shí)共享，信息的在線傳遞及反饋，為各部門的管理及決策提供及時(shí)的、真實(shí)的數(shù)據(jù)支撐。其主要意義體現(xiàn)在以下幾方面：

（一）降低預(yù)算編制管理成本，提高預(yù)算編制準(zhǔn)確性

傳統(tǒng)預(yù)算編制往往需要預(yù)算編制人員與各業(yè)務(wù)部門不斷的反饋溝通，重新計(jì)算和校驗(yàn)數(shù)據(jù)，并實(shí)時(shí)對預(yù)算進(jìn)行更新，耗費(fèi)大量人力物力。信息化平臺(tái)可實(shí)現(xiàn)信息的共享和在線實(shí)時(shí)更新，可自動(dòng)校驗(yàn)數(shù)據(jù)，降低了溝通及管理成本，提高預(yù)算編制的準(zhǔn)確性。

（二）實(shí)現(xiàn)預(yù)算數(shù)據(jù)全面抓取，數(shù)據(jù)支撐更全面

預(yù)算編制數(shù)據(jù)不僅限于財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，對業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)的分析及使用可為領(lǐng)導(dǎo)在預(yù)算決策上提供更多參考價(jià)值。信息化平臺(tái)可實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)和業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)的集成化管理，使每一條財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)背后都有業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)作為支撐，真正實(shí)現(xiàn)了“業(yè)財(cái)融合”的管理新模式。

（三）實(shí)現(xiàn)績效評價(jià)結(jié)果對次年預(yù)算編制的反饋機(jī)制

通過將績效管理模塊嵌入預(yù)算信息化平臺(tái)，可真正形成預(yù)算管理閉環(huán)，將預(yù)算執(zhí)行結(jié)果對次年預(yù)算編制的反饋流程固化于系統(tǒng)，極大地提高了績效評價(jià)工作的開展意義，促進(jìn)了預(yù)算的執(zhí)行效率和資金使用效益。

三、全面預(yù)算管理信息化平臺(tái)的構(gòu)建對策

（一）建立預(yù)算業(yè)務(wù)為主線的信息共享平臺(tái)

共享平臺(tái)需集成學(xué)校各個(gè)信息化系統(tǒng)，滿足各部門間數(shù)據(jù)的實(shí)時(shí)共享，如學(xué)生數(shù)量、教師數(shù)量、各部門資產(chǎn)保有量、設(shè)備報(bào)廢情況、樓宇或?qū)嵱?xùn)室的維修頻率、科研經(jīng)費(fèi)等信息都可在平臺(tái)清晰查閱，并且每個(gè)預(yù)算項(xiàng)目可通過數(shù)據(jù)透視方式鏈接到具體的業(yè)務(wù)信息上，可以提高預(yù)算編制的全面性和準(zhǔn)確性。

（二）預(yù)算編制模塊的建設(shè)

預(yù)算編制是高校全面預(yù)算管理的起始環(huán)節(jié)，主要包含三個(gè)子模塊：績效目標(biāo)編制模塊、預(yù)算數(shù)據(jù)獲取模塊和預(yù)算指標(biāo)下達(dá)模塊。

項(xiàng)目申請階段，通過績效目標(biāo)填報(bào)模塊，可實(shí)現(xiàn)財(cái)政對績效目標(biāo)填報(bào)格式的規(guī)范化要求，為后期績效評價(jià)打下基礎(chǔ);通過對項(xiàng)目資金屬性的設(shè)置，可實(shí)現(xiàn)整合子項(xiàng)目，直接生成財(cái)政專項(xiàng)資金績效目標(biāo);通過內(nèi)置績效目標(biāo)庫的形式，將歷史績效數(shù)據(jù)及行業(yè)數(shù)據(jù)導(dǎo)入，為老師的填報(bào)提供方便。

預(yù)算數(shù)據(jù)獲取模塊可實(shí)現(xiàn)歷史預(yù)算及支出數(shù)據(jù)的獲取并可將預(yù)算數(shù)據(jù)關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)。例如，可將預(yù)算數(shù)據(jù)獲取模塊與工作要點(diǎn)考核系統(tǒng)對接，使每一項(xiàng)預(yù)算在提報(bào)時(shí)都與具體的工作要點(diǎn)一一對應(yīng)，便于對要點(diǎn)完成成本的核算;將預(yù)算數(shù)據(jù)獲取模塊與學(xué)院教務(wù)系統(tǒng)、收費(fèi)系統(tǒng)對接，可動(dòng)態(tài)地獲取學(xué)生人數(shù)，及時(shí)測算學(xué)宿費(fèi)數(shù)據(jù)，并動(dòng)態(tài)監(jiān)控預(yù)算與實(shí)收數(shù)據(jù);將預(yù)算數(shù)據(jù)獲取模塊與科研系統(tǒng)對接，可及時(shí)獲取科研經(jīng)費(fèi)支出科目、經(jīng)費(fèi)預(yù)算、結(jié)題時(shí)間等信息。

預(yù)算指標(biāo)下達(dá)模塊，可提高預(yù)算下達(dá)的效率。傳統(tǒng)的預(yù)算下達(dá)模式需要經(jīng)過需求部門提報(bào)材料、主管職能部門審核、財(cái)務(wù)處收集手續(xù)完善的紙板材料后，在系統(tǒng)中新建項(xiàng)目并下達(dá)預(yù)算。通過預(yù)算指標(biāo)下達(dá)模塊與財(cái)務(wù)系統(tǒng)對接，可實(shí)現(xiàn)自動(dòng)提取主管部門審核通過的預(yù)算項(xiàng)目，自動(dòng)新建項(xiàng)目并下達(dá)預(yù)算，減輕預(yù)算下達(dá)工作量。

（三）預(yù)算控制模塊的建設(shè)

此模塊是預(yù)算管理的中間環(huán)節(jié)，是一個(gè)動(dòng)態(tài)調(diào)整反饋的過程，主要包含三個(gè)子模塊：預(yù)算調(diào)整模塊、項(xiàng)目進(jìn)度管理模塊、資金進(jìn)度管理模塊。

預(yù)算調(diào)整模塊主要將線下的調(diào)整流程變?yōu)榫€上審批管理，不但可減輕線下審批的繁瑣程序，還可以動(dòng)態(tài)的反映預(yù)算變動(dòng)過程，可據(jù)此考核各部門預(yù)算編制的準(zhǔn)確性。

項(xiàng)目進(jìn)度管理模塊需將項(xiàng)目方案的提報(bào)，預(yù)算方案的論證、項(xiàng)目立項(xiàng)、招標(biāo)方案論證、招標(biāo)、付款等環(huán)節(jié)全部嵌入系統(tǒng)，每一個(gè)環(huán)節(jié)根據(jù)具體要求設(shè)置審批流程，立項(xiàng)后的項(xiàng)目可直觀查看項(xiàng)目進(jìn)展，并可通過前置完成節(jié)點(diǎn)的方式，可對項(xiàng)目完成及時(shí)率進(jìn)行考核。

資金進(jìn)度管理模塊需將各部門承諾的項(xiàng)目資金執(zhí)行進(jìn)度提前錄入系統(tǒng)，通過系統(tǒng)自動(dòng)核對承諾數(shù)據(jù)與實(shí)際執(zhí)行進(jìn)度的差異，對執(zhí)行偏差大的項(xiàng)目實(shí)現(xiàn)網(wǎng)上自動(dòng)預(yù)警，可推進(jìn)資金的執(zhí)行進(jìn)度。

（四）績效評價(jià)模塊的建設(shè)

此模塊是預(yù)算資金使用效益的最終體現(xiàn)，主要包含兩個(gè)子模塊：績效自評模塊、績效評價(jià)結(jié)果反饋模塊。

績效自評模塊。項(xiàng)目建設(shè)完成后，各部門對應(yīng)原申報(bào)的績效目標(biāo)在自評模塊填報(bào)績效完成情況，未完成的績效目標(biāo)可一目了然呈現(xiàn)在系統(tǒng)上，方便對績效實(shí)現(xiàn)程度的考核。

績效評價(jià)結(jié)果反饋模塊。針對本年度各部門項(xiàng)目績效目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)程度及資金的執(zhí)行情況，系統(tǒng)可根據(jù)已經(jīng)設(shè)定好的權(quán)重及分值進(jìn)行項(xiàng)目績效的評分，并結(jié)合以往年的部門的得分情況進(jìn)行綜合評分，下一年度預(yù)算安排時(shí)可以更客觀地根據(jù)得分情況進(jìn)行預(yù)算安排，實(shí)現(xiàn)了績效評價(jià)與部門預(yù)算掛鉤。

四、結(jié)語

目前，全面預(yù)算管理信息化平臺(tái)的建設(shè)尚處于起步階段，各高校應(yīng)結(jié)合實(shí)際及有關(guān)部門對學(xué)校的管理要求，理順流程，整合數(shù)據(jù)，抓住機(jī)遇，乘勢而上，將大數(shù)據(jù)思路融入預(yù)算管理工作，提高學(xué)院全面預(yù)算管理水平。

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