新常態下國有房地產企業全面預算管理研究

沈燁

摘 要：在經濟新常態和供給側結構性深化改革的背景下，走資源節約化，環境友好化，可持續發展的道路是大勢所趨。房地產行業也逐漸從高速向中低速轉變，并逐漸進入到微利時代。國有房地產企業要想獲得更有利的市場競爭地位，就需要對管理方式進行優化創新。在現代企業中，全面預算管理是提升其經營管理水平的有效工具，使管理更精細，從管理中提高效益，增強企業的軟實力，創造高附加值產品，獲得發展的先機。

關鍵詞：新常態;國有房地產企業;全面預算管理

經濟新常態使得企業的全面預算管理，需要立足于戰略目標，將其作為導向，對一段時間內的經營情況和財務結果進行充分的利用，對全面預測和規劃企業未來的發展，使其各項資源得到科學合理地配置，并做好執行過程的監管，對經營活動的調整進行指導，從而促進企業戰略目標的達成。新常態下，房地產行業會逐步放緩增長的速度，隨著新一輪對樓市的調控，國家有了更嚴格的限購措施，房地產將回歸本質屬性，

行業利潤空間會降低，而行業競爭會加劇。國有房地產企業要想占據有利的競爭地位，需要與自身的實際情況進行有效的結合，注重全面預算管理的推行。

一、國有房地產企業實施全面預算管理的重要性和必要性

（一）重要性

國有房地產屬于資金密集型行業，有著較長的投資周期，有著較多的投資資金，資金的周轉情況對企業的發展有著決定性的影響。而國家政策引導房地產企業需要生產適銷產品，對資金進行及時的回收，避免發生斷裂，這是房企發展的根本。這就需要合理的資金預算管理。房地產業屬于防風險的行業，其風險主要來源于外部和內部，外部風險有著極大的不確定性。隨著國家出臺嚴格的房產政策，使得一些房地產企業需要及時調整各項關鍵的預算指標。對于內部風險，表現在在產品的結構不能很好地滿足與實際的需求，更難以貸款等，內部風險具有可控性，這就需要實施全面預算管理，來對內外環境進行深入分析，制定更科學的預案，來降低風險，獲得較好的收益。國有房地產企業肩負著建設國家項目的重要職責，比如我公司，建設的城市示范項目有成都城市音樂廳、鳳凰山體育公園、東盟藝術學院、文殊坊、天府藝術公園等。這類項目有著投資回收期長、工程時間緊等特點，對此國有房地產窮也需要對國家建設項目和自身建設項目的關系處理好，增加產品的高附加值。這就需要實施全面預算管理，對各項資源進行合理的配置，發揮工作人員的主體性，使自身建設的項目與承擔的任務協調發展。

（二）必要性

一家企業若是沒有完善的預算管理體系，會像一盤散沙，沒有抵抗風險的能力，這樣是難以在激烈市場環境下存活的。全面預算管理可以有效協調各部門，合理配置各種資源，增強企業的凝聚力，提高企業的綜合實力。對于全面預算來說，其量化和細化了企業的戰略目標，起著標桿的作用，指導企業的經營活動，使企業各部門能夠更好地配合，向著目標前進，達到預期的預算目標。在進行全面預算編制前，需要充分了解市場環境，自身的實際發展情況，做好定位，制定更適合自身發展的預算，從而及時發現短板，促進整體質量的提升。

二、當前國有房地產企業全面預算管理的現狀

（一）缺乏全面預算管理意識

國有房地產企業在推進全面預算管理時，設定的預算目標差異過大，也存在著差次不齊的預算目標理解情況。當前，有些國企房地產企業認為只有財務部門才進行全面預算管理，其他部門不需要參與。一些企業管理者缺乏全面預算意識，沒能對其實質有深入的理解，對全面預算管理有所輕視，缺乏將預算管理知識向全體員工進行推廣和普及。各層級缺乏參與到預算的制定與執行當中，使預算管理沒有得到落實。

（二）沒有完善全過程管控

全面預算管理涉及諸多方面，比如，涉及、編制、執行、考核等。預算管理有著承上啟下的作用，是一項環環緊扣的工作，若是其中一個環節發生延誤的情況，就會對其他各環節的運行產生影響。當前很多房地產企業在實施預算管理的時候，存在著分部門、分項目、分階段進行，這樣不僅比較的分散，還很獨立，缺乏整體性，缺乏全過程管控，影響全面預算管理的效果。

（三）缺乏健全的管理機構，缺乏與員工能力級別的匹配

當前，很多國有房地產企業缺乏設立專門預算機構，有些雖然設立了，但是缺乏有效管理實際的執行。大多數國有房地產企業還是利用財務部門來實行預算管理，編制、執行、考核預算，各業務部門做好配合就可以了。但實際上，財務與業務部門相互之間并沒有管轄關系，這就增加了執行預算的難度，雙方存在著各自的見解，影響執行的效果。在實際預算編制當中，很多都是基層員工通過經驗來編制，缺乏相配的能力級別。這使得全面預算管理缺乏可行性，也難以體現其有效性。

（四）缺乏合理安排編制時間

在國有房地產企業開發項目的過程中，有些項目的各階段間存在著十分緊密的聯系，這樣的情況需要各部門加強相互之間的溝通和交流，增強彼此之間的合作。比如，在前期若是企業內部證件辦理過于緩慢，就會在一定程度上阻礙整個項目的施工進度，還會影響施工的質量。當前我國大多數國有房地產企業，在年底需要開展預算編制，時間安排不合理，會造成編制工作的時間過緊，難以有充足的時間來對編制方案進行校對和審核。這樣的情況，會降低編制預算的質量，使得執行當中存在一些問題，影響執行的有效性。

三、新常態下國有房地產企業全面預算管理的對策

（一）增強全面預算管理意識，將其納入企業文化

國有房地產企業需要對全體員工普及全面預算管理知識，讓他們可以對其內涵有深刻的理解，更新他們的管理觀念。國有房地產企業需要認識到，在企業的管理中，全面預算管理是十分重要的部分，能夠對生產經營活動進行有效的控制，更好地達成經營目標。需要對預算執行有效的過程控制，突出管理的重點，使業務與財務控制緊密地進行結合，使預算管理能夠得到切實的落實，促進企業管理質量的提高。企業管理者需要主持預算動員大會，參與到預算分析會議之中，樹立預算管理的榜樣。企業的各層級都需要參與到全面預算管理中。可利用廣泛的宣傳，集中的培訓，組織相關知識競賽等活動，來創造良好的環境，為全面預算管理的實施打好思想基礎，對各部門和個人的職責進行明確，將全面預算管理納入到企業文化之中。

（二）注重全面預算管理的全方位

房地產企業在實施全面預算的時候，需要依據規模、特征、運營流程等，來對企業的組織架構進行合理的確定，對各部門的責任、分工要進行明確，并對分工進行細致的劃分，落實到具體的崗位當中，使各部門能夠各司其職，使各崗位能夠各盡其責，增強相互之間的溝通和合作，一起努力完成預算目標。國有房地產企業往往會涉及較廣的預算面，需要設置專門的全面預算機構，依據企業的規模、現有的資源、內外部的影響因素等，來對企業進行總體預算目標的制定，之后對其進行合理的細分。全面預算體現出對企業戰略目標的量化，指導著企業的經營管理。這就需要對在編制的時候要對企業的各方面情況進行全方位的考慮，比如，企業的最大承受能力、未來行業的發展、企業的風險控制能力等。在執行的過程中，需要各部門都參與進來，做到整體執行，確保全面預算更具有可操作、更加的科學、更具有適應性。

（三）理清編制流程，合理安排編制時間

國有房地產企業在編制預算時，需要對時間進行提前安排，確保預算編制能夠在部門間、上下層級間進行有效的溝通。下一年的預算編制工作可以在三季度末開始準備。總經理于九月底召開下一年的預算動員會，預算管理及企業其它各部門都要參加，確定下一年整體的目標和經營思路。十月中旬，業務部門提出下一年的銷售預測。業務部門還需要組織專項會議，深入探討下一年銷售指標，上報給預算管理機構進行審批，確保與公司下一年總體發展相符合。十月下旬，組織預算編制內部協調會，以銷售預算為依據，來編制各部門預算和專項預算，比如，拿地預算、施工預算等。十一月，通過多次各層級之間的溝通，部門間的磋商，來對預算進行確定，之后提交預算管理機構匯總。預算管理機構依據預算，對其編制年度預算。十二月，通過大會來宣講編制出來的預算，并將預算目標進行分解，使其落實到各部門和崗位。

（四）對預算進行全過程管控

在推進全面預算的過程中，需要國有房地產企業從總的預算目標著手，通過預算的全過程，各個環節，來對預算進行完整的管理和控制。全面預算管理先需要進行預算的編制，企業事前需要對自身擁有的資源進行充分的利用，對企業能做的工作，這樣去做進行全面的考慮，加強對市場的調研，做好對市場的預測，從而對自身進行準確的定位，來制定科學的總體戰略。這一戰略目標的制定不能過高也不可太低，過高將不能達成，且會為之浪費大量的資源，而過低沒有引導和激勵作用，要注重戰略目標的適合，通過全體人員的努力和有效的管理能夠將其實現。在事中執行預算的時候，需要對預算差進行隨時的分析，在這一過程中，需要對存在的問題進行處理。設置預警制度也是很有必要的。當預算的主要指標與算數目標值存在較大偏差的時候，或有著較大的變動趨勢，需要及時做好反饋，使管理層采取針對性措施，規避損失。在企業的經營過程中，預算是標桿，需要對預算外開支進行嚴格的控制。事后需要依據預算來考評，并對數據進行存儲，為以后提供參考。

四、結束語

在新常態背景下，全面預算管理廣泛運用于國有房地產企業中，但是實施當中存在一些不足，需要企業深入分析問題，找到針對性的解決措施，使管理水平得到提高，增強整體競爭力，促進國有房地產企業健康的發展。

參考文獻：

[1]楊克松.淺談新常態下國有房地產企業全面預算管理[J].中國集體經濟，2019，No.613（29）：45-46.

[2]劉愛華.房地產企業全面預算管理的困境及對策探討[J].中國市場，2019，（25）：100-101.

[3]黃喜雄.房地產企業全面預算管理問題研究[J].全國流通經濟，2019，（30）：127-128.

[4]范嘉薇.國有企業全面預算管理的困境及對策探討[J].中國商貿，2019，（20）：219-220.

[5]程振東.我國房地產開發企業項目全面預算管控研究[J].時代經貿，2019，463（2）：82-83.

[6]降芬芬.全新發展背景下房地產企業實施全面預算管理策略分析[J].居舍，2019（25）：157+188.