淺析國有企業理財的風險及控制

馮逸陽

摘要：最近幾年以來，國有企業各部門的改革力度都不斷加大，在國有企業各項管理工作中，財務管理是非常重要的一部分內容，國有企業的核算管理、財務管理以及內控建設重要性是不言而喻的。如何通過更有效而便捷的理財方式，管理企業內部閑置資金、增加資產收益、控制理財風險對于國有企業及為重要。所以，研究企業利用閑置資金理財的內部風險管理是十分有必要的。針對國有企業財務風險管理以及內部控制建設的完善，對于財務管理質量的提升來說是有明顯促進作用的，能夠確保國有企業各項工作的穩定發展和順利運行，本文從多個方面對國有企業的財務風險、防控措施以及內部控制措施進行了深入的分析和探究。

關鍵詞：國有企業;風險控制;財務管理;支出管理;預算管理

隨著近幾年來國有企業各部門改革力度的加大，相關部門人員對單位內部的財務管理工作重要性有了更深的認識，相關部門的領導和工作人員對國有企業的核算管理、財務管理以及內控建設都更加關注。國有企業在從事自身主營業務的同時，會選擇將企業內部閑置資金進行合理的財務運作，以滿足日常營運投資的資金需求，確保企業的穩步前進，這在某種程度上也成為國有企業成功至關重要的因素。要想使國有企業的財務管理質量得到有效的提升，就必須要做好財務風險管理以及內部控制建設等方面的工作，確保國有企業日常的各項事物能夠得到更好的執行和完善，本文針對現階段國有企業的財務風險防控以及單位內部控制進行了比較全面的分析。

一、國有企業財務風險內涵

對于國有企業來說，財務風險它是具有一定的可能性和概率的，也就是說，來自國有企業內外各種不確定的因素影響，使得國有企業各項經濟活動最終的結果和預期會出現較大的偏離，預期支出和實際支出很多時候并不相符，通常情況下，國有企業處于市場經濟條件下，普遍存在著較多的財務風險，然而長期以來這種風險并沒有受到國有企業內部人員的有效重視，從整體上來看，國有企業的財務狀況，其實存在著比較多的不理想的情況，這更多的是由于國有企業財務風險管理存在諸多漏洞而引起的，作為非盈利的國有組織，國內各國有企業做好風險財務風險管理工作，對于內部財務問題的解決會有比較大的幫助。

二、國有企業財務風險的表現形式

1.籌資領域

對于國有企業來說，他們都會通過合理的經營收入、財政撥款以及上級單位撥款等方式來進行資金的籌集，相對來說國有企業的，財務收入是不具備較大波動性的，然而，所具有的依靠性卻非常的強，因此，國有企業絕大部分都必須要通過自身來實現有效的籌資，除此之外，國有企業普遍都會將資金運用到一些長期專項的項目上面，這對于國有企業資金的周轉是非常不利的，會導致國有企業固定下來的資金成本明顯升高，從經濟學角度來分析，會存在比較大的潛在損失，明顯的提升機會成本。

2.投資領域

通常情況下，絕大部分的國有企業都會有對外投資情況的存在，這是國有企業非常重要的一個籌資途徑，然而，很多國有企業在開展對外投資工作的時候，并沒有進行有效的對投資項目的分析，使得資金投入方面消耗過大，除此之外，對各種投資項目的盲目投資并不具備比較確定的資金回收期，而更為關鍵的是，對外投資過程中的盲目性，使得國有企業的財務風險明顯增加。

3.管理領域

國有企業財務風險一定程度上會受到財務管理是否合理的影響，如果國有企業管理水平、財務管理水平高，那就說明這個單位的內部管控和控制較為有效，而在現階段一方面國有企業很多的行為由于制度上的不健全，沒有得到較好的管理和監督，另外一方面，由于內部牽引機制不完善，很難實現對權力的監督和制衡，第三個方面，國有企業普遍并不具備擁有較為專業素質的財務人員，因此，各項財務工作，很難實現有效的財務資料的處理和統計。

三、國有企業理財途徑及其比較

以下將國有企業常用的理財途徑按大類進行介紹及比較：

1.購買銀行理財類產品

銀行理財類產品一般由銀行按照與企業間的約定進行管理投資，具有期限靈活、收益高等優勢，但受到《資管新規》等監管新政影響，商業銀行不得對銀行理財產品進行保本、保收益的承諾;國有企業作為國家出資企業，需要防范國有資產流失等因素;此外，購買銀行理財產品屬于投資事項，需要經過企業內部決策會議審議并提請相關政府機構批復同意，程序較為復雜且具有不確定性。

2.提供委托貸款

企業將自身閑置資金按照略低于市場的利率貸款有資金需求的下屬企業，這種方式一方面能夠提升企業整體資金使用效率、降低整體財務費用;另一方面也能夠有效支持和推進企業系統內重點項目建設。但是，需要結合企業實際情況，若子企業自身資金需求較大，又融資能力較差，或者存在股東認繳資本金未到位等問題，將會給這些提供委托貸款的國有企業帶來較大的風險，操作難度較大。

3.購買銀行存款類產品

銀行存款類產品屬于商業銀行的表內業務，屬于商業銀行為優質大客戶提供的一項資金管理產品，不屬于銀行理財類產品范疇，雖然收益低于銀行理財類產品，但不受《資管新規》的影響，能夠保障本金安全、利息穩定，兼顧安全性與收益性;同時，銀行存款類產品手續較為簡單，大部分產品無需提請企業內部決策審議或取得相關政府機構批復，適合國有企業作為提高閑置資金使用效率的方式。

四、關注國有企業理財風險因素

1.自身風險承受因素

國有企業屬于國家所有，國有企業利用閑置資金購買理財產品需要客觀公正的評估自身的風險偏好以及承受能力，合理的風險評估，才能有利于企業目標的達成及利潤的達成。

2.可用于理財的時間風險因素

國有企業在進行理財之前，若企業資金閑置時間較短，就要選擇，比如銀行通知存款及銀行特色類產品等資金回收周期較短的理財產品，可以使企業在盡可能短的時間內回收資本本金且收益最大化;若可用的資金閑置時間較長，可以選擇。比如定期存款、大額存單類產品等資金回收周期較長的理財產品，這樣既保證了資金的時間效益，又保證了資金的增值效益。因此，企業既要根據企業當年的預算進行合理安排，同時為了避免出現緊急、臨時性資金支出，又要求企業預留一部分應急資金，以防止財務風險對企業的生存和發展造成的不良后果。

3.自身理財能力風險因素

企業應該，結合自身實際情況，樹立風險意識，對自身理財能力進行預先評估判斷。假如本身由于缺乏專業金融類人才，或者對理財投資市場不了解，不具備合格投資者的能力，為避免國有資產流失風險，可以選擇聘請專業的理財顧問或者直接與商業銀行進行合作，這樣通過支付合理對價，可以讓企業在最短的時間內輕松獲得收益;假如企業本身作為合格投資者，具備理財能力，可以針對企業自身特點量身定制合適理財產品，就需要企業謹慎投資，防止追求短期利益最大化，影響企業的正常生產經營。

五、國有企業理財風險的應對措施

1.樹立理財風險防范意識

理財是有風險的，需要企業管理層及員工樹立科學的風險防范意識，對待每項投資決策業務都時刻保持警覺，應該將防范化解重大風險作為一項企業長期的任務，加強考核結果運用，層層壓實責任，確保投資決策中各項風險防控舉措落實落地;同時，也要加強企業高管對于風險防范重要性的認識，從上到下確保對企業未來可能出現的風險問題進行及時處理，保證企業正常生產經營。

2.加強企業理財風險內控管理

企業應該加強理財過程事前、事中、事后內部控制管理，事前即企業決定理財前，對理財項目進行風險評估，對企業可能存在的資金鏈斷裂、資金管理、投資決策等方面的隱患進行防范，確保精準施策;事中即對企業已投資的理財產品運行過程進行定期監控，及時掌握金融市場資本信息及企業資金動向，不影響企業運營;事后要對企業理財方面的方式方法進行認真總結。同時，也應該結合企業自身實際，制定企業內部理財投資相關制度，以規范企業相關理財行為，確保企業理財風險內控管理有效進行。國有企業必須要針對自身的內部控制、管理以及財務管理機制進行完善，使財務監督力度得到有效的加強，在國有企業整個管理工作中，將完善的管理機制有效的貫穿其中，確保國有企業的內部控制以及財務管理能夠，有比較明確的章程來遵循，合理的建立國有企業的管理方式和內部控制程序，明確相關部門人員的職責，在管理模式上實現審核、制度、監管的多方位設計，確保財務信息具備合理性和真實性。

3.不斷提升資金預算管理水平

對于國有企業的財務管理工作來說，預算管理是不可或缺的，通過與企業實際經營環境和經營狀況相結合，對企業各項投資及日常所需資金進行合理預測。提升企業資金預算管理水平，強化企業年度資金預算的編制工作，加強企業資金預算執行情況及財務狀況的總結和分析，嚴格按照年度預算進行企業投資行為，不僅可以防范企業資金缺口導致的風險，且通過精準預測資金，可以為資金預算編制工作有序推進和預算精細化水平的持續提升提供有力支撐和有效保障。需要將國有企業的部分資金用于各項新技術的研發和引進上面，要全方位的監管資金的使用過程，在信息化平臺的輔助下，全面發揮國有企業信息化管理的作用，確保各部門能夠在第一時間了解到有關項目的真實信息，確保預算不超出情況下，來實現各部門預算的合理的調整，確保國有企業的資金預算更加的規范和合理，根據單位的實際需求有效的確保各項工作順利開展。

4.改進國有企業財務控制系統

網絡體系的構建，對于國有企業財務管理的有效性和實時性來說是非常必要的，能夠使國有企業的財務信息，擁有更加完整和準確的保障，國有企業必須要將物資采購經費等方面的信息公開，確保企業資金應用安全。

5.多措并舉提升企業資金管控

企業應加強資本運作的意識，提高企業整體資本運作的能力和水平。要根據企業自身項目建設情況以及投資需求科學編制資金計劃，并進行嚴格管控，這樣一方面可以保障企業經營及項目建設所需資金;另一方面利用資金使用時間差，選擇合適理財產品投資，使其效益最大化。同時，要強化企業資金管理力度，通過嚴格的授權審批流程，確保資金的使用安全，保證購買理財產品的風險在可承受范圍內，保障資本金及收益，多措并舉提升企業整體經濟效益。

6.加強業務人員教育培養工作

持續做好業務人員的教育培養工作，結合工作實際需要，針對具體業務需求組織召開赴外培訓、內部專題培訓會、經驗交流會等，幫助企業業務人員及時拓展知識層面、更新專業知識、了解政策新規，進一步提高系統內業務人員的業務能力和素質水平。另外，有步驟、有計劃地培養后備干部隊伍，不斷挖掘發揮現有業務人員為企業創造價值的潛力，為企業創造價值和利潤。在國有企業所有的工作中都離不開人員的參與，因此，要想將自身的內部控制和財務監管水平得到有效的提升，對內部員工開展相關技能和知識的培訓是必不可少的，必須要確保財務管理人員能夠在第一時間掌握應有的技術，能夠熟練的操作相關的設備，使行政國有企業的工作效率和財務監管效率得到有效的提升。

六、結束語

總的來說，在社會不斷發展過程中，國有企業各方面的改革力度也在不斷的加強，相關的領導和工作人員對國有企業日常的財務管理普遍存在的問題較以往更加的關注，都希望能夠從風險監管以及內部控制力度的提升方面來完善國有企業的控制策略和管理機制，希望能多方面強化企業抵抗財務風險的能力，包括對員工培養等途徑，以期能夠為國有企業的風險防范以及內部控制工作奠定較為堅實的基礎，確保國有企業能夠獲得更加穩定、長遠，可持續的發展。

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