針對民營企業資金管理問題的探析與思考

林麗麗 莆田新光房地產開發有限公司

引言

當前，經濟全球化步伐逐漸加快，我國的民營企業所面臨的市場競爭壓力也隨之增強，在這一時代背景下，如果民營企業想要提升自身核心競爭力，在市場經濟轉型過程中保有一席之地，就必須認識到提升自身管理能力對于促進企業發展層面的重要價值。從本質上講，資金管理是企業管理活動的重要組成部分，能夠為企業擴大生產規模、轉變經營方式提供必要的資金支持。但是在實際工作中，大多數民營企業在資金管理方面普遍存在一系列問題，不僅會造成企業資金、生產資料的浪費，在某些情況下甚至會導致企業資金鏈斷裂，進而出現破產風險。因此，對民營企業資金管理問題進行研究，提出一系列可行性較強的、解決民營企業資金管理問題的具體策略具有相當重大的現實意義。

一、民營企業資金管理概述

資金是指企業用于滿足自身生產經營活動需求的物資或者貨幣，是企業保證自身生存、促進自身長期健康發展的重要基礎，其在表現形式上有很多種，包括但不限于庫存現金、銀行存款等，在實踐中具備流動性強、風險性高等特點。

而資金管理是企業出于保障資金安全、促進資金升值等目的對企業盈余資金進行的一系列管理措施，其主要是指對企業資金流量、資金調度、資金運作、資金結算等一系列活動進行統籌管理[1]。

二、民營企業進行資金管理的重要意義

（一）保證企業生產經營活動正常運轉

民營企業進行資金管理有助于保證企業生產經營活動正常運轉。具體而言，為了維持企業生產經營活動的正常運轉，企業投資者必須消耗大量的資金，對企業資金進行管理主要包括兩個方面。其中之一是籌資方面，籌資指的是企業在成立初期進行的資金籌措活動，還包括企業發展過程中為了促進自身規模擴張或者維持企業生產經營活動正常運轉而進行的又一次資金籌措活動。另外一個是投資方面，從本質上講，投資活動是籌資活動的延續，其目的是確保企業籌措到的資金能夠產生足夠的經濟回報。因此，為了使企業投資行為獲得充足的收益回報，相關單位就必須對企業資金進行管理。除此之外，企業正常的生產經營活動也離不開良好的資金管理。因此，資金管理是保證企業生產經營活動正常運轉的重要基礎[2]。

（二）維護企業資金安全

民營企業進行資金管理有助于維護企業資金安全。具體而言，在企業生產經營過程的每個環節，都有可能由于各種因素而使其遭受資金風險，在實踐中，企業資金循環速度越快，對于工作人員與企業風險管理能力的要求也就越高，在工作過程中出現資金安全問題的概率也就越高。而在這一過程中進行完善的資金管理活動，能夠最大程度降低企業生產經營過程中可能存在的資金風險，即通過對企業庫存現金、銀行存款等資金的周轉活動進行監控與分配，及時發現企業資金運轉漏洞以及舞弊風險，保證企業能夠實現長期健康發展。

（三）提高企業資金使用效益

資金管理能夠保證企業資金能夠得到合理使用，進而提升資金收益。具體而言，在現代化企業管理制度蓬勃發展的新時代，傳統企業資金管理的內涵也逐漸發生了變化，從基礎的保證資金安全逐漸向著提高資金使用效率、規避企業投資風險等方向發展。因此，現代化資金管理活動不僅能夠避免資金在運營過程中出現各種安全問題，還能夠為企業投資等經濟活動的開展提供合理化建議，正確評價企業投資項目的未來發展前景，進而促進企業經濟效益的穩步提升[3]。

三、民營企業資金管理普遍存在的問題

（一）資金管理缺乏科學性

資金管理缺乏科學性是當前民營企業資金管理活動存在的主要問題。具體而言，大多數民營企業都是家族性企業，管理資金的核心人員往往都是企業領導者或者投資人的家屬，在實際工作中，這些人的工作態度普遍較好，但是在財務領域的專業程度則存在較為明顯的缺陷，并不能夠滿足企業日常資金預測及分析需求。此外，部分民營企業老板盲目追求銷售額、賒銷過度，這很容易導致企業資金鏈不健康，進而使企業嚴重負債經營，最終導致企業破產。

（二）資金管理意識及手段缺乏

大多數民營企業都是家族企業，領導者的資金管理意識普遍比較淡薄，在這些企業領導者的眼中，首先，企業管理者的主要工作就是對企業整體進行統籌管理，而資金不需要進行單獨管理。在這一背景下，這些民營企業有錢時只會將錢存在銀行，沒錢時只能發愁，并不會利用現代化手段對資金進行調配與管理。其次，部分企業雖然制定了相關的資金管理制度，但是并沒有嚴格的制度保證執行，從而導致資金管理活動流于形式，根本無法發揮出應有的價值。

（三）應收賬款管理不善

應收賬款管理不善也是部分企業中存在的問題之一。具體而言，應收賬款是指企業為了迅速提升自身銷售數量，放松對于供應商以及購買者的信用評估嚴格度。在當前激烈的市場競爭形勢下，適當的賒銷有利于促進企業發展，但是也很容易給企業帶來相應的信用風險。在部分民營企業中，領導者并沒有組織建立相應的應收賬款預警制度，這很容易導致大量應收賬款無法收回，給企業帶來巨額經濟損失。

（四）內部控制監督機制不健全

部分民營企業的運行機制并不規范，未建立獨立、嚴格的內部審計機構或者內部審計機構無效化。在實際工作中，這些企業內部的財務人員的行為通常以老板本人的意志為轉移，在資金支付方面往往背離會計相關法律法規要求。這會導致現金管理異常松散，企業內部資金挪用、貪污現象頻繁。此外，審計人員普遍不會按照規定進行日常監督，從而使企業出現嚴重的資金安全風險。

（五）財務人員專業性、獨立性較差

財務人員獨立性差也是民營企業普遍存在的問題。具體而言，為了節省經營資金，大多數民營企業財務人員的配備并不完全符合規范，在部分民營企業內部，甚至根本不會設置相應的資金管理崗位，除此之外，這些企業包括出納在內的諸多財務人員大多由深得老板信任的親屬擔任，這些人員普遍沒有接受過系統的財務管理教育，與老板又有著一定的特殊關系，因此其在專業性與獨立性上往往會存在一些缺陷，根本無法滿足企業資金運營預測需求，不利于企業長期健康發展。

（六）家族式資金管理制度缺陷

家族式制度管理缺陷也是部分民營企業普遍存在的問題之一。具體而言，資金管理制度是對企業籌集資金與使用資金而設計的一系列制度的總稱，其必須具備一定的科學性與全面性，才能夠切實作用于企業運營的每一個環節，并為相關工作人員提供一定的指引。但是當前，我國大多數民營企業都屬于家族式企業，并沒有制定現代化資金管理制度，或者雖然制定了詳盡的資金管理制度，但是由于內部人員成分過于復雜，導致資金管理制度在實際運行過程中根本無法發揮出應有的效果，各部門都按照各自的需求完成資金的籌集與使用，很容易引發嚴重的財務風險。

四、解決民營企業資金管理存在問題的具體措施

（一）推行全面預算管理制度

針對資金管理缺乏科學性的問題，相關企業應該通過推行全面預算管理制度的方式對其進行解決：① 企業應該根據自身擬定的戰略發展目標制定相應的預算計算，對企業內部現金、人力等資源進行合理分配，計劃一旦制定完成不能任意更改，只能通過領導層審批后才能進行修正。② 在預算管理計劃運營過程中，企業應該對其進行實時監控，對其中存在的問題進行及時發現和解決。③ 財務部門應該根據預算制定資金籌集以及使用計劃，并統一管理執行時所用資金，強化企業資金預算計劃執行力。通過以上方式，能夠顯著提升資金管理科學性，促進企業長期健康發展。

（二）強化資金管理控制意識

針對資金管理意識缺乏問題，相關企業應該采取以下措施強化資金管理控制意識：① 企業領導者應該加強對于資金管理控制重要性的認識程度，在日常生活中積極學習相關科學理論知識，提升自身綜合素質與認知水平。② 企業領導者應該定期組織中層領導召開會議，向其傳達革新資金管理手段對于促進民營企業現代化方面的重要意義，并要求其將這一理念向部門基層員工進行傳達，進而在企業內部塑造良好的資金管理氛圍。③ 將資金管理內涵融入企業文化，通過思想教育提升資金管理在企業運營中的地位[4]。

（三）提升應收賬款管理質量

針對應收賬款質量較差的問題，相關企業應該通過以下措施促進其提升：① 企業應該建立完善的應收賬款管理制度，在實踐中對供應商進行信用評級，根據級別不同設定不同的賒銷限額及物資周轉定額。② 制定嚴格的考核措施，從多種角度綜合減少壞賬出現的可能性。③ 制定相應的優惠政策，鼓勵欠債客戶提前還款，進而加快資金周轉速度，保障企業資金供應鏈安全。

（四）加強企業內部監督以及審計制度

針對內部控制監督機制不健全問題，相關企業應該采取以下措施對其進行解決：① 企業應該根據自身實際需求，設定不依托于財政部門，屬于完全獨立的內部審計機構。② 民營企業應該制定完善的資金管理制度并設置相應的考核指標，確保審計機構工作有章可依。③ 確定內審部門的具體崗位職責，并設定相應的考核制度，提升員工參與內部監督活動的積極性。

（五）提高財務人員的專業水平

針對財務人員專業性、獨立性較差的問題，相關企業應該通過以下措施對其進行解決：① 企業應該提升對財務人員的基本素質要求，引進接受過系統現代財務教育的專業人才，摒棄領導家屬參與財務管理的陋習。② 民營企業應該定期對于員工進行培訓，進而提升財務人員管理會計水平[5]。③ 建立內部不相容崗位分離制度，使其相互制約，最終確保企業資金安全能夠得到全面保障。

（六）促進管理制度現代化

針對家族式企業當中存在的資金管理制度缺陷，相關單位應該通過以下三個方面促進企業內部管理制度現代化：① 提升企業資金使用效率。在這一方面，相關企業應該著重加強企業內部控制，制定科學合理的資金使用計劃，完成資金的合理配置。② 強化對企業資產的管控。即制定相關制度，將事前、事中、事后監督的重要性提升到同一高度，進而保證企業資金管理安全。③ 加強企業預算管理。預算管理是企業資金管理的核心內容，主要包括預算編制、預算調整、執行跟蹤以及監督考核，完善的企業資金預算與執行活動能夠促進企業長期健康發展。

結語

縱觀全文，當前我國正處在經濟體制改革的關鍵時期，其中，民營企業是我國市場經濟體制的重要組成部分，促進民營企業體制改革順利實現與經濟效益穩步提升是當前時代背景下的必然需求。針對當前民營企業資金管理過程中存在的一系列問題，相關企業應該結合自身實際情況以及行業發展現狀等因素，采取推行全面預算管理制度、強化資金管理控制意識、提升應收賬款管理質量、加強企業內部監督以及審計制度、提高財務人員的專業水平、促進管理制度現代化等方式對企業內部進行全面改革。只有這樣，民營企業的管理水平才能穩定提升，保證企業持續健康發展。