淺析企業應收賬款風險管理對策

摘 要：隨著現代社會發展速度的提高，企業發展規模也在逐步擴大，與此同時，企業應收賬款風險管理難度系數也逐漸被提高，而風險的表現形式往往也有很多種。而致使風險產生的原因較為繁瑣，所謂“應收賬款”主要是一種營運資金管理，對于企業發展來講至關重要。本文針對企業應收賬款風險管理中存在的問題進行深入探討，也提出幾點有效的管理對策，希望能夠獲得令人滿意的風險管理效果，確保企業各項經濟活動能夠健康穩固地增長。

關鍵詞：企業;應收賬款;風險管理;對策

近幾年來，行業之間競爭趨勢也在逐漸加大，要想在社會主義市場之下占據一席之地，必須要加強對內部資產的管理，而應收賬款風險管理則是一個有效的資金營運管理。但是很多企業在應收賬款管理過程中仍舊面臨著一些風險，風險產生的原因往往也有很多，比如：管理體系缺失、企業自身問題等，不管是哪一方面的因素，都需要我們結合實際制定可行的方案去處理，進而在最大限度上降低風險的產生概率，確保應收賬款管理順利展開。

一、應收賬款風險基本含義

應收賬款它主要是指企業通過采用信用方式，進一步銷售相應的商品或者是產品，這能夠形成一個完善的債權性資產，也能夠為其他經濟活動發展帶來幫助。而應收賬款風險相對來講比較復雜，它主要是由于市場因素或者是其他不穩定性因素所引發的一個問題，所以要想有效地規避風險，我們還需要制定可行的方案去加強管理。除此之外，應收賬款風險也會因企業自身存在問題而產生，這不僅會致使內部資產資源浪費，同時也會加大成本支出，不利于綜合管理水平和實力的提高，所以針對問題，應及時采取方案去優化和處理。

二、應收賬款風險表現形式

1.夸大企業經營成果

目前，企業應收賬款風險的表現形式也比較多樣化，具體我們從以下幾點展開詳細的分析。首先，企業往往夸大自身經營成果，這樣也會致使自身面臨較大的經營風險，而企業記賬的基礎往往是權責發生制，而面對激烈的市場行業競爭，我們也需要加強對內部資金的管理，這也是降低經營風險的一個手段，但是部分企業并沒有采取相應的措施去降低風險，很多人員往往認為企業收入的增加意味著資金流入也能夠增加，而事實上企業收入并不意味現金流量也能夠如期流入，鑒于此，就會致使自身經營風險較大。其次，也有一部分管理人員沒有發揮自身職能作用，總是夸大企業經營成果，常見問題是賬面利潤多，而實際賬戶資金往往處于一個空虛的狀態，這都是由于應收賬款占用資金過多所致。

2.增加應收賬款成本

很多企業往往為了降低資金使用效率，而增加應收賬款成本，這也是企業應收賬款過程中所面臨的一個問題，這個問題若不能及時處理，會致使企業流動資金周轉產生問題，不利于各項經濟活動的發展。再者，由于增加應收成本也會致使大量的資金被占用，不利于資金效率的提高，反而會因大部分資金被長期的占用，而致使自身面臨較大的風險。其次，很多企業對應收賬款的催收沒有做到位，這樣往往會致使大量的人力、物力、財力浪費，無形之中也會加大自身催收成本，一旦借款時間被延長，就會增加企業利息費用難以獲得更大的社會收益，這也是應收賬款風險的一個表現形式。

3.加速企業資金流出

企業在實際應收賬款風險管理過程中面臨著一些問題，而風險的表現形式也比較多，除了上述兩種形式之外，企業現金流出速度較快相對來講也比較突出，而應收賬款所帶來的銷售收入并沒有得到實際的現金收入，這樣也會引發很多問題的出現，再加上行業之間競爭趨勢的逐漸加大，致使自身應收賬款風險也變得越來越多，我們更加需要采取一定的措施去處理。其次，企業一部分應收賬款往往產生了相應的利潤，但是并未以現金的方式去實現，這樣也會致使應收賬款回收成本被加大，無形之中也會致使企業現金流出被加速，難以降低資金成本支出，這在當前市場競爭趨勢日漸加劇的時代背景下，尤為不重要。除此之外，很多企業現金利潤的分配也存在著問題，鑒于此，也會加速現金流出且制約行業發展。

三、企業應收賬款風險產生的原因

1.信用管理體系缺失

如今，企業應收賬款風險產生的原因有很多，其中管理體系缺失所帶來的風險相對來講比較大，管理人員沒有認識到健全信用管理體系的重要性，這樣就會致使自身信用不高，同時管理法律環境建設也處于一個落后的狀態，各級領導人員社會信用意識相對來講也比較薄弱，鑒于此，拉低綜合管理水平。現如今，行業之間競爭質的逐漸加大，企業要提高自身信用以及整體形象，才能夠推動各項經濟活動健康發展，但是實際狀況是由于信用管理體系不健全，再加上領導人員信用意識低下，都難以滿足應收賬款管理工作需求，只會造成不必要的經濟損失。其次，很多企業往往生產經營過程中也存在著惡意拖欠賬款等問題，而針對這類問題管理人員并沒有予以重視，只會形成惡性循環，且帶來較大的應收賬款風險。

2.市場競爭因素

除了相關信用管理體系不健全之外，市場競爭因素對企業所造成的影響也比較大，而應收賬款本身所涉及的內容就比較多，我們必須要加強對市場環境的分析，才能夠降低不必要的風險。但是實際上，很多管理人員自身工作能力比較低下，沒有對當前市場發展狀況進行深入的分析，而大部分企業往往需要通過擴大銷售來為自身謀取更大的利潤空間，在實際發展過程中由于市場內部因素等問題，致使自身仍舊面臨較大的應收賬款風險。再者，賒銷也是企業擴大銷售的一個主要途徑，而在此過程中也會因市場競爭因素而帶來風險。除此之外，企業在面對競爭激烈的市場行業之下會對客戶提供信息條件，而與此同時，競爭對手也會提供同等的條件，這樣也會致使自身面臨應收賬款風險，難以實現降低成本支出的目的。

3.客戶方面因素

現如今，企業發展規模在不斷擴大，客戶群也變得越來越多，在實際應收賬款管理過程中往往面臨著一定的風險，而風險產生的原因一部分是由來自客戶方面，客戶往往不能夠嚴格恪守合同契約，這樣就會對雙方造成一定的影響，也有一部分企業惡意拖欠賬款，這無形之中也會致使對方面臨較大的應收賬款風險，對其發展是不利的。時代的不斷發展，行業之間競爭壓力也在逐漸加大，也希望通過拉攏更多的客戶來為自身帶來更大的利潤空間，但是很多客戶雖然信用良好，但是自身發展過程中也面臨著一些風險。比如：由于短暫性的資金周轉困難。致使自身無法按照規定期限還款，這也會致使企業面臨較大的應收賬款風險，所以針對這類風險，我們也要制定可行方案去處理，進一步保障經濟利益最大化。

4.企業自身因素

很多企業發展過程中仍舊會面臨著一些問題，特別是在進行應收賬款管理過程中，所面臨的風險相對來講也比較多，而致使自身面臨較大風險的因素，有可能是由于企業自身所引發。比如：管理者缺乏相應的風險意識，沒有深入到市場進行調研，使得在實際經營發展過程中會面臨較大的應收賬款風險，而針對風險也沒有采取有效的措施去處理，普遍問題是通過賒銷額度銷售合同來吸引客戶，這種做法往往會致使所占用的資金無法得到收回。其次，內部控制制度也不夠健全，也會致使應收賬款長期掛賬現象頻繁的出現，再加上各部門人員之間缺乏互動交流，對賬不及時等問題，均會面臨應收賬款風險。

四、企業應收賬款風險管理對策

1.制定合理管理體系

應收賬款管理自身所具有實踐性特點，有效實施管理能夠為企業經營提供助益。而為實現發展目標，在日益激烈的市場競爭中占據一席之地，企業應用應收賬款管理擴展現有規模。隨著社會經濟的快速發展，行業競爭也隨著新勢力的加入也愈發緊張，而企業面對這樣的挑戰，多數企業在實際經營中為擴大占有率只能采用賒銷模式，這種方式對提升自身優勢，穩定市場有著十分積極的意義。除此之外，企業為減少庫存采用應收賬款管理，最大程度減少倉儲資源、資金占比。企業在生產中存儲待銷的產品或產生其他額外費用，而賒銷方式則能夠以擴張銷售業務，加快資源流動進而降低支出。而為了有效地防范應收賬款風險，企業還需要制定合理的管理體系，這不僅可以滿足各項經濟活動發展需求，也能夠為自身蓬勃發展注入生機活力。首先，我們應結合實際狀況來制定相應的管理體系，并引導各級人員按照體系內容去展開工作，而應收賬款管理本身所涉及的內容就比較多，必須要建立一個可行的管理體系，進而約束各級人員行為舉止，在最大限度上避免應收賬款風險的產生。同時，我們也要正確制定信用標準，因為企業信用的好壞也關乎自身發展，所以為了滿足應收賬款管理工作需求，企業還需要提高自身承擔風險的能力，并對當前市場用戶資信程度進行調查和分析，對于信用等級較低的客戶應不與之合作，這樣可以在最大限度上避免應收賬款風險的產生。其次，企業也要建立恰當的信用額度，所謂信用額度主要是指客戶根據自身客戶償付能力，給予他們最大的賒銷限額，以此來滿足其經濟活動發展需求，而恰到好處的信用額度，可以幫助自身規避應收賬款風險，從而得以在競爭激烈的市場經濟體系中脫穎而出，并獲得更高的社會收益以及降低成本支出。

2.制定可行收賬政策

企業也要制定可行的收賬政策，這也是一種規避應收賬款風險的一個有效途徑。所謂的收賬政策，它主要是指通過結合自身實際狀況制定收回過期應收賬款程序的相關規定，只有這樣才能夠保障自身各項經濟活動有章可循，確保利益最大化。同時管理人員也要以身作則，積極參與到應收賬款管理工作中來并創新收賬的方式方法，因為落后單一的方法不能夠降低應收賬款風險。而常用的收賬方式，大多數是以信函、打電話、面談等方式，所以具體方法我們應結合實際去選擇，這樣才能有效維護自身與客戶之間的關系。企業還要結合不同客戶的實際狀況選擇不同的收賬方式，進一步拉近自身與客戶之間的關系，也能夠避免不必要的風險出現，在最大限度上為后續經營活動發展奠定夯實基礎。當然，企業也要根據自身實際狀況來提高內部人員風險意識，因為本身經營發展過程中就面臨著一定的風險，我們必須要增強每個人員風險意識，才能夠避免不必要的應收賬款風險。比如：在前期，可以進入當地市場進行調研，隨后與客戶簽訂長期合同，只有對對方實際狀況有一個全面的了解，才能夠避免資金無法收回等問題的出現。此外，也要健全相應的內部控制制度，更要加強各部門人員互動交流，這樣才能夠發揮財務監控應有的價值。

3.加強財務監督管理

企業應收賬款風險對其發展會造成一定的影響，所以還需要加強財務監督管理，來降低不必要的應收賬款風險。本身應收賬款管理就是為了確保內部資產得到有效的配置與使用存在的，所以更加需要結合自身實際狀況建立相應的監督管理機構，也要配備專業的人員，進一步推動應收賬款管理工作順利地展開。同時也要定期對內部人員進行系統培訓，不斷提高其各方面素質和能力，針對表現優異的人員可以給予升職加薪的機會，這樣才能夠調動其工作熱情，并主動地參與到相應的財務監督管理工作中來。企業應收賬款管理人員自身也要努力去提升自我，對于不足之處要不斷優化和調整，進一步解決以往應收賬款管理中所面臨的問題，避免不必要的風險產生。而企業也要注重信息化建設，因為現代社會的不斷發展，科學信息技術水平也得到大幅度的提升，而要想在激烈的市場行業競爭中脫穎而出，必須要注重信息化建設，比如：可以在內部建立高效的應收賬款管理信息系統，引導各級人員運用系統去加強財務管理，這不僅可以避免不必要的應收賬款風險產生，也能夠為自身經濟利潤的提高奠定夯實基礎，進而在可持續發展道路上走得更遠且更好。

4.加大合同管理力度

合同是企業發展過程中的重要內容，而合同簽訂過程中也需要注重相應的環節。首先，企業應加大合同管理力度，這對于自身應收賬款風險管理水平的提高非常重要，當然也要全面地了解客戶主體情況，了解其內部是否具備法人資格，相應的注冊資金數額以及經營范圍是否滿足自身發展需求，只有充分地了解客戶實際狀況，才能夠與之更好地進行合同簽訂。而合同簽訂過程中也要仔細閱讀各項條款是否存在問題，若存在不足，應及時與之溝通進一步去優化和調整，同時在與客戶發生經濟業務過程中也要堅持簽訂合同。其次，管理人員也要對客戶的實際經營狀況、信用等情況去了解，積極廣泛收集與客戶相關的信用信息資料，進一步完善客戶信用檔案信息，以便于為后續管理工作奠定夯實的基礎。此外，企業也要對客戶進行信用調查，對于信用度較低或者是綜合實力較弱的企業，應不與之合作，也要制定合理的信用標準，在最大限度上降低客戶方面因素對應收賬款所造成的影響。

5.建立相關責任制度

為了有效展開應收賬款管理，企業還應當建立相應的責任制度，因為制度的確立不僅可以確保管理工作朝著制度化方向發展，也能夠避免不必要問題的出現，而社會經濟的發展，行業發展都離不開規章制度的支持，這樣才能夠健康可持續發展下去。確認賒銷后采取應收賬款事后管理模式，目的在于彌補賒銷弊端，以有效措施加速賬款回收速度。以科學有效嘗試規避應收賬款風險，第一，應將應收賬款催收責任制度落實到具體人頭上，使各級人員能夠清楚地了解到自身應當承擔的責任和義務，必要的前提下，也要將應收賬款與各級人員業績考核相掛鉤，這樣可以調動其工作熱情，并一個良好的狀態參與到應收狀況管理中。第二，企業也要制定嚴格資金回收考核制度，針對內部存在問題要第一時間內采取措施去處理，也要堅持“誰經辦、誰催收”的原則來進行應收賬款管理，從而避免風險，相應的資金也能夠按時收回。第三，轉換當前應收賬款形式。追索權作為應收票據所具有的權利，一旦出現到期未償還等問題，企業可對客戶做出法律限定范圍內的合理要求。由眾多員工組成的企業將盈利作為發展中的基礎目標，因而，在工作中應當遵循“以人為本”理念，明確認知員工之間存在的差異，合理分配崗位，發揮實質效用，以其專業能力解決問題，進一步保障應收賬款管理工作的有序開展，為企業實現盈利目的奠定扎實基礎。此外，針對拖欠賬款的人員，也要采取有效的措施去處理，并按照賬齡或者是金額進行細致化分析，進一步通過分析結果確定優先收賬的對象，如此一來，有效地避免應收賬款風險的產生。

6.完善準備資金制度

資金是企業經營的重要內容，有效的資金管理可以避免不必要的風險，在最大限度上提高資金使用效率，為后續經濟活動發展奠定夯實的基礎。而以往企業在應收賬款管理過程中往往面臨著一定的風險，所以為了避免風險，還需要完善相應的應收賬款壞賬準備金制度，并引導各級人員按照制度去展開管理，這不僅可以彌補以往工作模式上的不足，也能夠發揮準備金制度最大化價值。同時企業領導人員也要對相應的壞賬損失可能性進行分析與評估，進一步采取有效的方式去解決問題。同時也要根據國家出臺的《企業會計準則》內容去加強管理，這樣可以彌補因債務人破產或者是死亡所帶來的問題，進而確保自身得以健康可持續發展。除此之外，企業也要確保所設立的準備資金制度具備可行性，制度內容也要具備全面性，應與自身可持續發展戰略目標相匹配，這樣一來，既能夠保障應收賬款風險管理作業順利展開，也能夠為自身帶來更大的利潤空間以及提高整體信用度。

五、結語

綜上所述，應收賬款是企業發展過程中的信用產物，一定程度上也評估著企業的實際經營狀況，而在應收賬款管理中仍舊面臨著一些風險，所以針對風險企業應制定可行方案去處理，在最大限度上降低風險對經濟效益的影響，以及保障自身財務管理質量得到提升，最重要的是能夠幫助企業化解危機，進而緊跟時代發展步伐，朝著國際化現代化方向發展。

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作者簡介：王婷，女，漢族，云南省昆明市人，大學本科，副高級會計師，研究方向：企業內控、風險管理、政府會計改革