基于區塊鏈和數據挖掘的審計系統的構建

王穎　閆璐　茍勇

摘要：在科技強審新時代背景下，大數據、云計算、區塊鏈和人工智能等新興數據技術的深入發展，將沖擊傳統行業并帶來翻天覆地的變革。如何將新興數據技術集成到審計中是當前審計探索的重點。區塊鏈是一個具有分布式共享賬本和數據庫，能夠實現分布式數據安全存儲、點對點加密傳輸、共識信任驗證以及自動執行智能合約的新型數據技術。數據挖掘是指從大量的數據中通過算法搜索隱藏于其中信息的過程。文章將基于區塊鏈和大數據挖掘構建審計系統，區塊鏈進行數據的分布式存儲和管理，大數據挖掘對數據進行挖掘和分析，共同促進審計行業對數據的存儲和分析。

關鍵詞：區塊鏈;大數據;數據挖掘;科技強審

一、引言

在科技強審新時代背景下，大數據、云計算、區塊鏈和人工智能等新興數據技術的深入發展，將沖擊傳統行業并帶來翻天覆地的變革。審計作為一個用數據說話的行業，需要搜集大量數據、整理歸納數據、對數據進行分析和判斷以及基于數據出具審計報告。審計行業亟需能大量處理、計算和分析審計數據的系統，為審計人員降低審計成本并提高審計效率。

如何將新興數據技術集成到審計中是當前審計探索的重點。智能審計時代目前還未到來，信息系統審計仍是實務界的主流。IT審計建立在信息系統上，但獨立于信息系統本身。信息系統審計（IT審計）的目的是通過實施信息系統審計工作，對組織是否達成信息技術管理目標進行綜合評價，并基于評價意見提出管理建議，協助組織信息技術管理人員有效地履行其受托責任以達成組織的信息技術管理目標。IT審計人員根據客觀事實開發和使用IT審計系統，IT審計系統計劃、使用、維護與審計相關的信息活動和審計活動，并對事件結果做出基本評估和反饋。審計IT實質是基于客觀事實，從客觀和公正的角度收集審計和評估信息，堅持公平正義的原則，最終生成披露所有信息的審計報告，并給出關于信息系統的活動反饋。在企業中應用IT審計可以為信息系統的安全性提供保證，可以對投資、開發以及信息系統的應用進行客觀的評估，對企業的發展具有深遠的意義。同時引入IT審計可以豐富審計的形式，改變傳統審計的單一結構模式，使企業更好地適應發展，滿足企業審計發展的需要。在引入和應用IT審計的過程中，企業最好同時開發自己的信息系統，加強信息的交流和傳播，提高審計質量和審計效率。

區塊鏈是一個具有分布式共享賬本和數據庫，能夠實現分布式數據安全存儲、點對點加密傳輸、共識信任驗證以及自動執行智能合約的新型數據技術。數據挖掘是指從大量的數據中通過算法搜索隱藏于其中信息的過程。區塊鏈對數據進行分布式存儲和管理，數據挖掘對數據進行挖掘和分析，本文將基于區塊鏈和大數據挖掘構建審計系統，解決審計數據繁而雜、無法進行有效挖掘分析等問題，共同促進審計行業對數據的存儲和分析。

二、區塊鏈應用于審計行業的適用性分析

比特幣在全球的流通促使了區塊鏈技術的崛起，比特幣僅作為區塊鏈技術的上層應用，就已經有如此廣泛的應用與關注度，相信作為底層技術的區塊鏈有更多值得探索和開發的前景。區塊鏈不是由一個單一的技術構成，而是通過各行業辛苦的積累構成的多技術的融合。以下將通過對區塊鏈技術的分析，闡釋區塊鏈適用于審計行業。

（一）去中心化

在TCP/IP協議中，NDP單元需要運行SPM中存儲的代碼，并為在Near數據處理器中運行的程序提供堆?？臻g。為了避免應用程序和NDP單元之間的數據復制開銷，構造的NDP系統允許NDP單元直接訪問主處理器側應用程序的虛擬地址空間。臨近數據處理器需要通過TLB完成從虛擬地址到物理地址的轉換。當計算任務遷移到NDP單元時，將在主處理器側的內核空間中創建一個包含當前計算任務地址轉換規則的規則表，以用于TTL丟失時查詢NDP單元?；谶@種地址轉換機制，可以通過指針在主處理器端的應用程序和NDP單元之間傳輸數據，區塊鏈各網絡節點之間的數據傳輸原理與此相同。

區塊鏈分布式分類賬戶為空間管理層提供了去中心化的基本功能，著重于進一步構建分散的基礎平臺。命名空間管理層在分布式分類賬戶提供的基本平臺上實現Internet命名空間的一般分散。同時它提供了可信賴的基礎，依賴于這些名稱空間的應用程序層，從而可以實現更接近用戶業務的應用程序開發。

（二）共識機制

區塊鏈系統中，當部分網絡節點通過投票的方式對某項交易進行共識驗證，一旦共識驗證通過，那么就認為此交易是有效的且會被記錄到區塊鏈上?，F今區塊鏈的共識機制主要有：工作量證明機制（PoW）、權益證明機制（PoS）、股份授權證明機制（DPoS）和實用拜占庭（PBFT）。審計數據需要從被審計單位上傳至審計系統服務器中，共識機制的存在可以有效避免審計數據存在的問題，如審計數據可能被篡改，由此會導致審計結果的不可靠。共識機制的存在使審計數據更加可靠與透明，區塊鏈的各網絡節點都可以對審計數據進行共識驗證，區塊鏈上各節點都是審計人員。

（三）智能合約

區塊鏈中的智能合約一般指自動執行合約條款的計算機協議。智能合約能夠保證已寫入程序的合約條款會被自動執行，保證了各網絡節點的公平交易。通過智能合約操作將系統操作期間生成的數據信息存儲在通用記錄池中。系統中有多個記錄池，并且可以彼此之間交換信息，這也保證了去中心化模式下數據的安全性。為了提高系統的數據處理速度，有必要在區塊鏈上存儲盡可能少的數據信息，僅存儲維持鏈上運行所需的信息。

從上述分析可知，區塊鏈應用于審計行業具有適用性和實用性。

三、數據挖掘應用于審計行業的適用性分析

培根和洛克代表的經驗主義者批評了知識的真理和超驗性觀點。他們認為知識應該是人類通過感覺器官與外界形成的各種聯系。獲得真實知識的方法是觀察和實驗。笛卡爾和康德代表的理性主義與知識的經驗觀點不一致，他們認為難以保證通過感覺和經驗獲得的知識是可靠的，而通過認真思考而產生的知識是清晰可信賴的。正如同審計行業一樣，人為因素正逐步退出審計過程中，用計算機程序來代替，減少人為的感覺和經驗，從而可以確保審計結果的可靠性與正確性。減少人為的感覺和經驗并不是予以否認，而是要把審計人員的職業判斷和計算機程序相結合，兩者優劣互補，共同促進審計行業的進步。