企業財務管理風險及管控策略探討

朱麗麗

摘 要：當前我國經濟市場發展迅速，尤其是中小型企業的數量不斷增加，各企業在迎來新的發展機遇的同時，也面臨著更嚴峻的競爭。想要有效提升競爭力，就需要充分意識到財務風險管控的重要性，提前做好預警，避免對企業可持續發展造成阻礙。本文結合汽車4S店有關風險點對企業財務管理風險以及管控策略進行了分析。

關鍵詞：財務管理;風險;管控策略

近些年我國經濟發展勢頭良好，企業之間的競爭日益激烈，想要更好順應時代發展趨勢，需要企業做好財務管理工作，對可能出現的風險進行預測，大力推動內部改革，構建符合自身發展、能夠服務于戰略發展目標的財務風險管控體系，盡可能降低資本風險、支付風險、財務決策風險所帶來的影響。但就目前情況來看，很多企業管理人員并未樹立風險防控意識，內部、外部監督控制相對不足，信息化建設水平不高，這些都為企業發展帶來一系列的困擾。如何正確應對風險，是企業管理人員需要思考和解決的問題。因此，對企業財務管理風險以及管控策略進行探討具有重要意義。

一、企業財務管理風險成因

首先，管理機制不健全。很多企業的發展良莠不齊，財務管理工作的地位并不高，體量小、人員少、狀況單一、資金來源渠道不夠豐富，甚至部分企業并未設置財務管理部門，財務數據管理十分混亂，各項工作無章可循。其次，財務人員綜合素質有待提升。在復雜的市場環境中，企業財務管理工作的難度更大，對財務人員提出了更高要求，但是目前部分企業財務人員專業能力不滿足崗位需求，在工作中態度也不夠端正，服務意識不強。最后，監督管理機制不到位。部分企業建立了財務管理風險防控策略，但落實程度并不高，難以從源頭上解決問題，不能為風險防控工作的順利開展提供指導。汽車4S店財務管理內容主要包括兩個方面，即銷售端及汽車售后服務的財務管理。銷售端的財務管理可以細分為以下幾個方面：①店內整車銷售的財務管理。主要包括訂單端管理、資金管理、銷售情況的統計、庫存核對以及參加的賬務核對。其次是三方協議貸款資金的運用以及財務管理;最后則是4S店進貨財務管理;②二級經銷商的銷售財務管理。二級經銷商的貨源主要是4S店，在財務管理上受到4S店的控制，在庫存明細、銷售返利等各方面都要進行單獨列示。售后端則主要包含以下幾個內容：①汽車售后維修業務的核算管理，重點折扣權限規范，結算單結算及時性、保險業務的定損單和結算單一致性，關注各類維修業務類型的毛利率，進而強化維修業務流程管控;②配件的核算管理。包括配件的核算和配件銷售業務利潤的核算，重點關注配件折扣權限，原則上配件折扣不允許打折。

二、企業財務管理風險管控策略

（一）提升風險管理意識

很多企業在發展過程中，會將過多關注點放在經濟效益方面，忽略了財務管理的重要性，這無疑會對企業發展帶來較大風險。管理人員要以身作則，充分發揮模范帶頭作用，樹立風險防控意識，對財務活動、業務活動中可能出現的風險進行合理預測，在風險防控中投入更多精力。

首先，財務人員要加強對市場及業務的考察，了解當前復雜市場環境中的發展規律，深入了解業務，以企業實際發展特點為主，制定規章制度，確保各項工作有章可循，切合業務發展實際，避免不正當的經濟活動，為企業帶來額外損失。比如銷售端，要深入到銷售前段，從訂單簽訂階段便規范管控;售后端則是從接車階段便開始關注管控。

其次，要加強對不同崗位人員的教育和培訓，加強培訓活動，可邀請專業人士前來開展演講或座談會議，了解忽視財務管理工作的嚴重后果，了解風險產生的本質原因，起到警示作用的同時，也能夠提前做好預防。在企業后續業務活動開展的過程中，財務人員會更加小心謹慎。另外一點，財務需要制定嚴格的檢查體系與績效體系，通過借助內部或者外部審計人員發現問題，并與績效掛鉤，引起財務人員高度重視。

最后，企業財務人員不僅需要端正財務管理工作態度，還要樹立風險防控意識，能夠對風險進行準確識別，對企業風險具有高度的敏感性，將風險控制在企業能夠接受的范圍之內。如在4S店銷售及維修業務過程中，對業務人員代客戶交款這一現象，需要引起高度重視。再如，售后工單結算時必須是客戶持工單交款，不允許業務人員過后改工單。確保財務人員具備較強的專業能力以及數據分析能力，從而合理規避市場環境中風險的負面影響。

（二）選擇合適的風險規避方法

1、企業內部規避

當前我國經濟發展迅速，中小型企業數量增長迅速，在企業經濟活動開展過程中，不可避免會遇到財務風險，對于小型企業而言，其現金流有限，風險應對能力不強，當突然出現變故時，很難及時調整發展戰略。這就需要企業在還未發生風險之前，對其發展進行合理預測，對于可能出現的問題，制定針對性的防控策略，提前做好預案工作，對自身風險應對能力進行判斷，從而準確有效的實施預測工作。4S店是資金需求密集型企業，在進車時應充分利用廠家金融政策，選擇合適的融資方式;返利到賬后，應該選擇訂單車使用返利拷車，以盡快實現返利變現。同時，近年來4S店整車利潤攤薄，盈利能力有限，售后有小的汽修廠競爭，規模受限，利潤點很難提高，因此不能只將利潤作為企業運營的主要資金來源，可以吸引投資，或向銀行貸款，如此以來就能夠在風險發生時擁有較為強大的資金基礎。

2、風險分散規避

當收到市場經濟影響，或是自身經營管理不善帶來的影響時，企業需要對其進行內部消化，為了盡可能避免財務管理的嚴重負面影響，可采用風險轉移或分散的方式。主要可以從兩方面進行，首先是保險轉移，以投保為基礎，將風險轉移給保險公司。如針對店內財產，可采用投保方式，避免意外風險給企業帶來毀滅性打擊。其次是在經營范圍允許的情況下，針對市場變化情況，可多方位開展業務，提升盈利能力，加強和各合作單位之間的聯系，將經營風險分散，確保企業經營目標達成。總之，不管用哪種方式，都需要以企業的實際發展情況作為主要參考。

（三）完善財務風險預警機制

如果能夠在財務管理風險出現之前對其進行合理預測，并提前制定好風險防范策略，那么就可以大大降低風險為企業發展帶來的負面影響。目前科學技術發展迅速，先進技術在很多行業和領域都得到了廣泛應用，并取得了不錯成效，其中大數據技術就有較強的應用優勢，為了更好順應時代發展趨勢，企業必須要以先進技術作為重要支撐，建立完善的財務風險預警機制。一方面，要利用大數據技術廣泛收集市場信息，掌握市場的變化發展動向，建立財務工作、會計工作數據模型，對企業的運營狀態進行管理，重點關注資金預算、使用、采購等環節，減少各環節的成本投入，避免盲目投資和隨意采購，設置風險預警點，在掌握各部門運營狀況的基礎上，合理進行預算編制，對預算執行進行動態化監管。另一方面，要利用信息技術建立信息化的管理平臺，確保風險預警機制能夠落到實處。該工作開展中需要注意以下幾個方面。首先，風險預警機制的設置，要和企業戰略發展目標相符合，以統籌發展的角度看待問題，加強財務部門和其他各部門之間的聯系，明確各部門權責和義務，一旦發生業務問題，需要及時找到負責人。其次，管理層要以身作則，端正自身工作態度，對待工作一絲不茍，不逃避、不隱瞞。最后，要以企業經濟效益最大化作為工作目標，盡可能減少經濟損失，對財務安全措施進行合理部署。

（四）合理規劃投資方案

很多企業出現財務管理問題最主要的原因就在于，沒有對市場、對所投資的項目進行全面考察，投資行為具有強烈的盲目性和隨意性，對投入和產出之間的分析不夠深入，導致大量資金難以收回，面臨著巨額虧損，甚至破產。因此，在前期進入市場時，一定要做好市場調查分析工作，將每一筆錢都用在刀刃上，降低財務風險。企業要根據當地的消費水平、消費者的消費習慣、消費觀念等，合理調整生產流程，要全面調查相關數據，借鑒其他企業的發展經驗，不斷提升財務管理水平。

（五）建立完善風險制度

通常來說財務報表能夠如實反映企業的經營狀況以及財務數據，企業管理人員、財務人員要充分意識到財務工作的重要性，建立完善風險管控制度體系，具體可以從以下幾個方面進行。首先，優化內部組織機構，成立專門的財務管理部門，明確該部門工作職責，清晰劃分每位員工工作任務，端正工作態度，熟悉業務流程。要加強財務部門和其他部門之間的聯系，利用信息化財務平臺，加強數據交流，實現對其他部門財務數據的動態化管理。其次，要提升財務工作的獨立性，大力引進復合型財務管理優秀人才，讓其不僅掌握基本的財務、經濟、管理方面的知識，還要具備敏銳的嗅覺以及數據處理、分析能力，保證財務數據的真實準確，使企業經營狀況、資金動向一目了然，為管理人員制定關鍵決策提供可靠參考依據。最后，要嚴格按照國家法律的要求，積極主動納稅，想要有效降低稅務負擔，還要合理進行稅務籌劃。保證財務報表中的每一筆資金使用情況科學合理，對上一階段企業的發展情況進行總結，為后續發展提供可靠保障。除此之外，還要保證適當的存貨量以及現金流，這是抵御財務風險的關鍵，及時處理風險較高的存貨，不可讓貨物長期堆積，造成資產浪費。

（六）優化資本結構

在企業財務管理工作中，資金管理是重點內容，這是現金流穩定運轉的關鍵，也是避免資金斷裂的重要手段。在資金管理過程中，要做好提前規劃，在各部門業務活動開展之前，對預算進行合理編制，以項目特點作為主要參考依據，做好預防、控制工作。可以設置預算控制體系，對經濟活動、業務、項目的合理性進行分析，制定預算編制計劃，對預算執行進行監管。要優化產品生產流程，加強對原材料采購、運輸、產品制作、銷售等各環節的成本管控，提升資金利用率，確保投資所帶來的收益和理想相符合。

三、結語

總而言之，當前我國市場經濟體制正處于深化改革中，企業在發展過程中的不確定性因素也更多，在開展業務活動時，面臨著來自多方面的挑戰和風險。為了避免為企業帶來阻礙，管理人員、財務人員要轉變思想理念，根據企業實際發展情況，建立健全的管控機制，完善風險防控規章制度體系，加強財務部門和其他部門之間的聯系，嚴格控制每個環節的資金支出，建立信息化財務風險防控平臺，努力提升財務管理水平，為企業的可持續發展創造良好條件。

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