航空工業財務公司AOS結算流程體系構建及流程優化

范一添 姚嵐 劉奕超 楊蘊石

摘要本文運用AOS流程管理理念，以及ECDR、SDPC等多種管理方法，結合航空工業財務公司結算業務的金融屬性，按照設計結算流程框架、流程開發與體系構建、組織協同及建立連接機制“三步法”，對結算流程進行標準化與優化。建立工作機制，落實工作責任，明確工作內容，提升管理能力，滿足精細化管理和提高客戶服務水平的需要。

關鍵詞 結算業務；AOS；航空工業財務公司

DOI： 10.19840/j.cnki.FA.2021.05.009

AOS是航空工業在長期管理創新實踐的基礎上，汲取先進的管理理論，借鑒國際領先企業的做法，研發設計的具有航空工業自身特色的業務管理總體架構和規范，是航空工業在管理上的一次革命性的變革。AOS致力于推動集團管理向精細化轉變，助推及形成與跨國公司相稱的管理能力。為貫徹落實中國航空工業集團有限公司（以下簡稱“集團”）發展戰略、夯實結算業務基礎、提升金融服務質量，增強服務響應速度、提高服務便捷程度、滿足集團及成員單位精細化管理和協同發展的需要，中航工業集團財務有限責任公司（以下簡稱“航空工業財務公司”）立足集團、服務集團，借助集團“業財融合”導向管理會計的契機，適應航空工業運營管理體系（AOS，AVIC OPERATION SYSTEM）建設要求[1]，啟動了AOS結算流程體系構建工作。通過AOS結算流程體系構建，細化分解和完善各項結算業務，顯性化、標準化和系統化結算業務步驟，固化和優化結算業務各項活動。AOS結算流程體系構建科學、實用，對于提高結算工作的質量和效率，促進結算轉型和推進結算信息化工作具有重要意義。

一、結算業務現狀與存在的問題

（一）結算業務現狀

資金結算是航空工業財務公司向成員單位提供服務的平臺，是管理總分公司往來賬務的核算平臺，是與外部銀行機構匯劃溝通的渠道。在結算業務中，航空工業財務公司為成員單位提供金融服務，接收客戶提供的結算憑證，進行賬務處理，返回客戶信息的過程。這一過程包括內部效率與外部客戶滿意度兩個方面。內部效率主要依靠流程管理和風險控制的均衡點來實現，外部客戶滿意度主要依靠結算經辦人員的服務質量、態度和專業化程度來決定。現有流程一般可以分為以下幾個環節：

1.合規審查。包括審核客戶提交的申請書和結算憑證，申請書的審核包括內容是否正確，簽字、簽章等是否齊備。結算憑證的審核包括票據要素是否完整、正確；票據的大小寫金額是否一致；是否加蓋預留章；委托日期是否在有效期內；每聯憑證填寫的內容是否一致。

2.信息輸入。合規審查后，經辦人員將客戶提交的數據中記錄的信息輸入電子系統，檢查系統信息是否與客戶提供的信息一致，客戶加蓋預留印章是否與驗印相符。如果檢查正確，則提交給審核人，不需要審核的業務直接處理。如核對有誤，將申請單及結算憑證退回客戶。

3.賬務處理。一般情況下，財務處理可以由信息錄入人員直接完成，也可以由審核人員完成。

4.信息反饋。記賬過程完成后，一般系統會打印會計信息，經辦人員應將加蓋業務訖章的憑證回執交回客戶。

由于部分結算業務流程尚未標準化、系統化，在信息錄入過程中，工作人員需要錄入的信息一般包括賬號、戶名、金額等，如果涉及匯兌業務，還需要在中國人民銀行大小額系統中查詢對方銀行的銀行賬號，憑證傳給審核人員后，需要重新錄入，延長了客戶的等待時間，影響客戶體驗，造成工作人員工作壓力大，影響內部業務效率。同時業務流轉過程中，容易產生操作風險。

（二）結算業務存在的問題

目前，航空工業財務公司存在部分結算業務流程缺失或制度亟待更新，尚未實現結算業務處理的標準化、系統化。通過調研與訪談發現航空工業財務公司結算業務存在如下問題：

1.部分結算制度和流程缺失

結算制度和流程缺失，容易導致相關部門權責不清，制度落實不到位，流程管理不規范，不利于集團資金歸集和成員單位客戶體驗。

2.結算流程不規范

由于部分結算流程尚未規范化、系統化，以及信息技術滯后，容易造成業務審核標準不統一，阻礙結算業務的發展，造成部分結算業務效率低下，影響客戶的服務滿意度。

3.結算業務風險管理流程有待完善

在結算業務處理過程中，由于其專業性、技術性和復雜性的特點，風險的產生相對分散，難以發現。在資產業務的處理過程中，風險控制不好把握，業務流轉的過程中存在潛在風險。因此，支付結算業務操作流程的不統一，缺乏系統化規則制約，容易造成結算業務的操作風險。

二、AOS結算流程體系構建目標與工作思路

（一）AOS結算流程體系構建目標

航空工業財務公司根據公司管理現狀，結合活躍銀行管理實踐，以企業流程管理（BPM）理論為指導，融合管理會計的思想，將航空工業財務公司結算業務納入集團整體流程分類框架，通過標準化各項結算流程及其對接的上下游業務流程，實現結算業務活動與其他業務活動的無縫銜接，旨在解決各項結算業務活動“由誰做”和“怎樣做”的問題，統一AOS結算流程體系建設規范，提高公司業務流程管理成熟度，實現航空工業財務公司結算業務質量和服務雙提升。

（二）工作思路

按照流程業務流程框架，流程分析方法，業務執行過程（步驟、活動、表單）組織協同及建立連接機制的邏輯主線，給出統一的業務流程體系建設路徑。

1.梳理價值創造活動，設計流程架構

依據APQC的標準流程架構，遵循戰略導向和客戶導向原則，所有的價值創造活動以及相關流程，采用“端到端”的理念。考慮到航空工業財務公司規劃目標任務分解，依據APQC的標準流程架構，結合公司金融屬性特點，圍繞主價值鏈，重點建設資金管理的服務能力，確定了業務域、流程組和流程。通過對業務流程框架的流程進行定義，明確流程的輸入輸出、目標、流程所有者、流程績效、管理策略等內容，為下一步的流程開發提供了詳實的依據。

2.流程開發與體系構建

依據流程體系設計組織結構，安排組織分工，實現流程與崗位及機構的對接和匹配。采用自下而上的方法，按照集團AEOS統一方法、統一術語、統一模型表達，完成財務流程模型的迭代工作。由結算業務部牽頭，會同相關部門，完成從端到端流程模型的串接，識別業務斷點、職責交叉等并進行優化。

3.組織協同及連接機制

在流程活動組織化的基礎上，設計組織協同機制。因事設人，將做事的人和需要做的事對應、關聯起來，完成崗位與流程的對應。針對結算業務流程，將其匹配的崗位、制度、流程、平臺、標準、模板表單和經驗、教訓等要素有機融合，顯性化和標準化結算業務管理步驟，固化和優化管理活動。

將航空工業財務公司各項結算業務活動進行了流程顯性化、標準化和系統化的梳理，通過標準化和系統化結算業務活動的過程，規范結算業務人員的行為，從而提高結算業務的科學性和精細化水平，解決部分結算制度和流程缺失，結算流程不規范等問題，形成統一的、條理性的管理流程，規避結算業務操作風險隱患，規范化服務質量，提升結算業務效率，提高成員單位的滿意度，提升客戶和員工體驗。

三、AOS結算流程體系構建及流程優化

依照AOS理論基礎[2]，按照設計結算業務流程框架、流程開發與體系構建、組織協同及建立連接機制“三步法”，將流程、組織、協同三個變量進行組合，構建結算流程體系。

（一）設計結算流程框架

依據AOS標準流程框架，航空工業財務公司遵循戰略導向和客戶導向原則，結合結算目標任務分解，采用“端到端”的理念，圍繞航空工業主價值鏈，全方位對接“打造創新型一流財務公司”的規劃目標，深化資金歸集、資金結算平臺建設，構建航空工業財務公司AOS結算流程體系。進行流程業務范圍分級，確定結算管理的業務域、流程組。為快速響應客戶需求，持續提升服務能力，航空工業財務公司確立結算業務域，明確賬戶管理、收付款與存款業務、外匯業務、特殊業務、單證管理、跨部門核算、公司其他業務等流程組，建立流程組結構如圖1所示。

（二）流程開發與體系構建

1.運用ECRS與SDCA管理工具完成流程迭代

依據AOS流程指導思想，結合集團實際需求和業務特點，航空工業財務公司圍繞航空主價值鏈，確定業務流程。為了提升價值鏈上的價值分配，在流程設計上，盡可能減少流程中非增值活動調整流程中的核心增值活動。運用ECRS分析法，即取消（eliminate）、合并（combine）、重排（rear‐range）、簡化（simplify），尋找流程改善方向，幫助公司找到更好的效能和更佳的業務流程方法，通過對流程節點進行分析，識別結算流程中的增值活動，對不必要的非增值活動進行清除，對復雜的環節進行簡化[3]。如簡化客戶申請提交環節，利用網銀功能模塊，保存客戶歷史信息，客戶辦理業務申請前僅需核實系統信息，確保無誤后即可直接打印申請書，提高客戶填單效率，提高申請書填寫的標準化和準確性。方便客戶填單，有利于結算經辦人員處理審核。

運用SDCA循環（即“標準、執行、檢查、調整”）管理工具，改進更新流程，以確保其精確性[4]。采用“一維切入，多維滲透”的方法，即從流程一維切入，通過流程進入到公司各個管理層面尋求管理提升點。運用D+PDCA進行“多維滲透”（其中D為界定問題），通過建立完整的流程管理體系，在流程的梳理將業務和管理活動顯性化后，再來考慮界定問題。從流程梳理過程出發，通過對結算流程關鍵節點的過程性指標分析尋找到流程瓶頸。并從流程梳理后的執行效果出發，通過對結果性指標的分析尋找整個管理體系中的管理瓶頸。通過界定問題，實現對公司的多角度分析，找到管理提升的需求點，完成結算流程模型的迭代工作。如整合付匯業務等業務流程審核申報環節，優化重要物品保管等業務交接環節。

2.建立航空工業財務公司結算流程

航空工業財務公司遵循結算流程框架，按照集團AOS流程體系建設“統一方法、統一術語、統一模型表達”的原則，結合實際情況，以實用性和可操作性為指導，針對結算業務執行過程（步驟、活動、表單），明確結算流程的輸入輸出、目標、流程所有者、管理策略等內容。根據流程實施過程對照制度規定，查找是否存在不符項、執行過程中存在哪些問題，從而確定是否有冗余步驟、倒置步驟以及缺少必要步驟。完成結算業務崗位與流程對應，繪制結算流程圖，編寫流程描述。科學、合理的設計各業務模塊各流程環節的工作模板和執行表單。完成從端到端流程模型的串接，識別業務斷點、職責交叉等并進行優化，完成流程體系構建。形成航空工業財務公司結算流程地圖如圖2所示。

賬戶管理是資金集中管理的前提，主要包括活期賬戶、定期賬戶、銀行存款賬戶、委存賬戶、委貸賬戶、貸款賬戶，涉及的主要業務有各種類型賬戶的開立、變更等流程。

收付款、存款業務，主要包括成員單位的收付款業務、資金歸集業務、資金回撥業務、內部轉賬業務、存款業務等流程。

外幣業務，主要包括收付匯業務、代客結售匯業務、外幣貸款業務、外幣同業業務等流程。

特殊業務，主要包括當日抹賬業務、隔日沖正業務流程。

單證業務，主要包括重要空白憑證、有價單證、重要物品保管等流程。

跨部門核算業務，處理其他業務部門業務的后續核算工作，主要包括：貸款業務發放、還款，票據貼現、資金調撥、保費代付等流程。業務流程由相關業務部發起，結算部門完成款項賬務處理。

公司其他業務，主要包括銀行賬戶管理、人行對賬、準備金繳存、公司銀行賬戶核對等流程。

（三）組織協同及建立連接機制

航空工業財務公司依據流程體系設計公司組織結構，安排組織分工，在流程活動組織化的基礎上，設計組織協同機制。因事設人，將做事的人和需要做的事（活動）對應、關聯起來，有機融合崗位、制度、流程、平臺、標準、模板表單和經驗教訓多種要素，完成崗位與流程的對應，將其與航空工業財務公司結算業務管理職責緊密掛鉤，實現流程與崗位及機構的對接和匹配。

四、結論

在AOS（航空工業運營管理體系）框架下，航空工業財務公司通過建立AOS結算流程體系，將結算業務流程與涉及的職能、制度、表單、關鍵控制點等要素有機融合，形成規范化結算業務模型。通過標準化與優化結算業務流程，界定工序責任，明確結算業務流程工作要求，統一信息數據的模型術語、表達方式和構成要素，解決了部分流程運行不暢、個別環節職責模糊，信息描述不足、制度依據缺乏、管控目標和要點不清晰、流程環節不一致、執行標準不明確，工序責任界定不明等問題，達到公司結算業務質量和服務雙提升的效果。AFA

參考文獻

[1]楊忠東，鄭吾樂.企業網銀支付結算流程優化的思考[J].現代經濟信息，2014（6）：343.

[2]杜文杰，趙向霞.以AOS為工具實現標準化業務流程化[J].航空標準化與質量，2018（1）：14-16.

[3]張文硯，張燕，潘艷飛，聶廣孟.基于ECRS的醫保患者出院結算流程再造[J].中國衛生經濟，2020（8）：71-74.

[4]陳瑤.關于P（S）DCA聯用在醫院財政資金管理中的應用探析[J].中國總會計師，2020（6）：128-129.

（審稿：曲明編輯：趙晴）