高校后勤內部控制存在的問題及完善對策探析

馬才敏

摘要：本文結合后勤工作的實際情況，探討了高校后勤部門加強內部控制的必要性，分析了高校后勤實施內部控制的重要性及現存問題，并就內部控制工作如何開展進行了討論，以保證后勤部門的經營活動依法依規，財務信息完整、真實、準確，資源得到合理的配置和有效的使用，提升后勤部門的服務質量和服務效率。

關鍵詞：高校;后勤;內部控制;風險

引言

高校后勤管理工作涉及領域廣泛，包括校園綠化、餐飲住宿、基本建設等方面內容，其主要任務是服務高校師生，保證高校教科研工作的正常開展，具有一定的非營利性質。但是，在這些相關工作的處理過程中會有資金和財產的使用，且資金一般流動頻繁金額較大，經濟風險也相對較高。因此，對高校后勤管理工作建立和實施內部控制是十分有必要的。大到建設項目，小到具體崗位人員使用，都應有相關制度的規范和指引，只有這樣才能規范權力運行，使后勤管理工作更加規范，更加標準，更有章法，提高后勤服務的效益和效率。據調查，目前我國多數高校后勤內部控制體系不健全，規章制度有漏洞，導致工作流程出紕漏，部分工作人員脫離規章制度辦事，給后勤管理工作造成困難，所以查找問題研究對策完善高校后勤內部控制體系勢在必行。

1高校后勤內部控制存在的問題

1.1從業人員素質偏低

高校后勤人員一般數量較大，來源龐雜，文化水平和業務水平偏低，服務意識較差，自主學習能力不強，工作出錯概率本身偏高。相較于專業教師團隊，高校容易忽略對后勤部門人員的培訓，提供的發展機會少，致使他們學習態度消極，不利于整體素質的提高。高校后勤部門作為高校組成部分，也是一個非營利組織，沒有自負盈虧的責任，無須進行成本控制，在資源使用效率和資金使用規范等問題上都有隨意性，致使后勤管理人員的經濟風險意識比較淡薄，內部控制得不到重視。

1.2規章制度不健全

根據國家相關文件要求，多數高校后勤部門都進行了后勤內控制度的建設，但是在制度的及時性、科學性、可執行性方面存在著一定的問題。比如，后勤部門運營業務已經變更，但是相應規章制度沒有及時更新，員工找不到參考標準;在內部控制制度的設計過程中，對事前審批、事中檢查、事后評估工作的流程不夠完善，致使事后控制普遍，事前和事中管理缺乏，容易造成無法挽回的事故和損失;還有的制度雖有建立但缺乏可操作性，增加員工執行隨意性，導致結果不盡如人意。

1.3內部控制效果不佳

部分高校存在不重視內部控制制度，有制度不執行或沒有根據業務活動的變化對內部控制制度進行及時更新、完善的情況，造成內部控制制度執行效果較差，沒有達到控制目的。例如，部分單位僅規定了部門的職責，但未對相關業務流程進行細化，造成相關人員互相推諉的情況;部分高校財務部門收取現金，但未及時入賬;庫存物資管理粗放，未定期清查、盤點，無法確保賬實相符;對合同履行情況缺乏有效監控，沒有對合同進行全過程管理等。

1.4內部監督能力不足

高校后勤業務存在著大量的經濟合同管理與執行、物資采供管理等業務，要求內部監督部門及人員熟悉后勤業務流程及相關政策法規。由于內部監督部門及人員缺乏對業務流程及相關政策法規了解，造成內部監督部門的職能滯后，導致內部控制的風險進一步加大。

2高校后勤內部控制的完善建議

2.1認識內部控制重要性

高校要認識到內部控制的重要性，清楚單位內部控制存在的問題，這樣才能有目的地建立和完善內部控制制度。單位可以通過內部交流、外部培訓、聘請專家咨詢等形式提高管理人員的內部控制意識，以使其在管理中有針對性的展開工作。高校應將單位內部控制的理念以辦公會、職工大會等形式向職工傳達，讓職工了解單位的業務流程及可能存在的問題，從而提高全員的風險管理意識，以確保職工發現存在的內部控制缺陷并及時向管理人員進行反饋。

2.2提高人員素質，增強內控意識

注重培訓，全面提高從業人員素質。制定合理培訓計劃，定期對后勤員工進行培訓。針對不同崗位員工要有不同的培訓方式和內容，不僅關注其專業技能，還對其職業道德、服務態度等多方面進行要求，使員工能熱愛工作，樹立服務師生意識，工作能力水平適應崗位需求。加強管理，提高員工內部控制意識。定期舉辦培訓會，學習相關財經法規和后勤內部控制制度，明確各自權限責任，提高員工經濟風險意識。建立績效考核機制，用量化指標考核個人業績，將業績與個人待遇、福利掛鉤，迫使員工樹立成本意識效益意識，有效避免資源資金隨意濫用。

2.3建立完善內部控制制度

設計科學合理、切實可行的內部控制制度是非常有必要的。具體要做到以下兩點：①建立及時科學的溝通和信息反饋機制，部署好每一個工作的所有重要步驟和要注意的細節點，明確義務辨析責任，據此制定完善規章制度并保證其隨著業務發展動態更迭，保障所有規章制度科學有效并能順利執行，落實后勤部門內部控制。②貫徹執行互相牽制約束的原則，特別是涉及大量資金和利益的關鍵崗位要做好不相容職務相分離，做好崗位之間的相互監督工作。

2.4識別評估風險點，制定風險應對策略

建立風險評估機制，重點關注引起風險的主要原因以及風險可能引起的后果和風險識別方法，將牽頭部門和評價監督部門相分離，引入第三方專業機構協助定期編制風險評估報告，制定風險應對方案與措施。

2.5加強業務控制

單位層面，建立內部控制的組織架構、建立內部控制的工作機制、完善治理體系與授權機制、完善內部管理制度、明確內部控制關鍵工作人員的要求，運用現代科技手段加強內部控制。業務層面，采購應遵循以下原則：品種對路、質量優良、價格合理、費用節省、憑證齊全。加強預算業務控制、收支業務控制、招標采購業務控制、固定資產控制、工程建設項目控制和合同管理控制。

2.6信息的溝通與交流

十九大報告提出要善于運用現代信息技術和互聯網手段，加強高校后勤信息化建設，及時收集處理服務經營過程中產生的信息，編制內部控制報告，形成信息傳遞溝通機制。打通后勤與學校之間、后勤內各部門間信息交流通道，完善協調配合機制，形成風險防控合力，扎實做好內控體系建設的實施。

2.7加強內部監督檢查，加大考評獎懲力度

建立健全內部控制監督檢查和獎懲制度，通過持續監控和個別評估來分析內控體系運行中存在的問題、管理漏洞和薄弱環節，及時修訂改進，保證后勤風險管理在單位內部各管理層面得到持續執行。

結語

高校后勤保障工作直接關系到高校的安全和穩定，因此加強高校后勤內部控制體系的建立和完善，對于降低后勤經濟活動的風險，提高公共服務質量顯得尤為重要。高校后勤部門應根據單位實際情況來建立內部控制體系，并隨外部及內部情況變化定期對內部控制體系進行評價和完善，以保證內部控制體系的有效性。

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