基于小微企業創新創業的高職《財務管理》課程教學設計與實施

劉素菊

(廣州科技貿易職業學院 廣東廣州 511442)

近年來，國家大力提倡大眾創業萬眾創新。各級各類學校圍繞專創融合、產教融合的人才培養定位，紛紛探索基于專創融合、產教融合的實踐創新人才培養模式。

一、研究源起

高校是人才培育的搖籃，大學生是實施創新驅動發展戰略、推進大眾創業、萬眾創新的生力軍。在國家大力推進創新創業教育的背景下，近年來，職業院校不斷加強創新創業教育，積極開展教學改革探索，把創新創業教育融入人才培養方案中，不斷增強學生的創業意識、創新精神和創造能力，厚植大眾創業、萬眾創新的土壤，促進學生的全面發展、推動畢業生創業并帶動就業，滿足國家社會發展創新過程中對創新型人才的需求。我院財務管理專業注重加強專創融合人才的培養，積極推進基于專創融合的課程建設與開發。

本文將結合課程教學改革實踐創新，闡述在創新創業背景下，財務管理課程在高職教學中基于小微企業創新創業背景的課程教學設計與實施。

二、基于小微企業創新創業背景的財務管理課程教學設計與實施

（一）課程定位

財務管理是應用型的經濟、管理學科，傳統的財務管理課程主要以企業資金運動為中心，以籌資、投資、收益分配為框架，闡述財務管理的基本概念、管理原則、管理制度等問題以及企業財務預測、財務計劃、財務控制、財務分析等業務處理方法。通過課程學習，使學生在系統掌握財務管理的基本理論和基本知識的基礎上，熟練掌握財務管理的各種業務處理方法，培養學生進行財務分析、解決財務管理問題的能力，為企業經營管理決策提供服務，并為學習其他課程打下良好的基礎。

雙創背景下基于小微企業創新創業的高職財務管理課程定位為，課程教學設計與實施既要滿足正常生產經營企業的財務管理需求，也要在傳統的財務管理課程的基礎上，適應當前“互聯網+”創新創業背景下，融入初創小微企業財務管理，滿足小微企業創新創業的財務規劃和決策需求。具體包括：小微企業創業的籌資渠道、資金需求量預測、資金成本預測、預計銷售額、預計成本、預計利潤、預計現金流量預測等。

（二）教學設計

教學設計內容即在財務管理課程傳統教學設計與實施基礎上，融入初創小微企業財務規劃和決策需求。具體包括：

首先，明確一個好的創新創業項目選擇固然重要，但項目能否最終落地、并持續經營下去，除了取決于項目自身可行性外，還取決于其是否具備較好的財務可行性。具體包括其所需的資金需求量、資金成本、預計銷售額、預計成本、預計利潤、預計現金流量等預測。

在學習籌資管理時，針對小微企業創業的籌資渠道，在傳統教學內容基礎上，融入目前雙創背景下，小微企業創業的籌資途徑及國家相關政策講解；初創小微企業怎樣進行資金需求量預測等。

在學習投資管理時，針對初創小微企業財務管理需求，增加對內投資教學內容，重點講解初創小微怎樣進行企業固定資本投資預測。

在學習營運資本管理時，結合流動資產的分類和投資程序等，針對初創小微企業重點講解怎樣進行預計銷售額、預計成本等預測等，小微企業初創期往往資金緊張，因此要學會運用信用政策，加強應收賬款的日常管理；進行存貨管理，降低存貨成本，從而提高有限流動資金的利用效率。

在學習收益分配管理時，強調初創小微企業應盡量減少利潤分配，使利潤更多留存于企業，以利于企業持續經營。

在學習財務預算與控制時，針對小微企業講解怎樣進行利潤預測、預計現金流量預測等。強調初創小微企業編制財務預算要精準，盡量控制固定資金預算，流動資金預算則要充裕，避免資金鏈斷裂風險。

在學習財務分析時，講解初創小微企業財務可行性分析的主要指標包括主營業務收入、主營業務利潤、凈利潤、總資產收益率、凈資產收益率、累計NCF現值等指標，以及這些指標的計算和分析方法。

（三）教學實施

本部分內容將重點展開闡述基于初創小微企業的財務規劃和決策需求內容的教學實施。對于傳統財務管理課程中涉及的內容不再一一贅述。

1.了解熟悉創業扶持補貼政策

2020年，由于疫情的影響，小企業的經營愈發艱難，國家對創業企業給出一次性創業補貼政策、小微企業三年無息貸款等扶持補貼政策，各地政策具體實施又有不同，比如，廣州2021年創業補貼政策如下：

表1 廣州創業補貼政策（2021）

3.租金補貼下列人員創業可以申領租金補貼：1.在穗普通高等學校、職業學校、技工院校學生（在校及畢業5年內）；2.出國（境）留學回國人員（領取畢業證5年內）；3.復員轉業退役軍人；4.登記失業人員；5.就業困難人員。租金補貼直接補助到所創辦企業，每戶每年4000元，累計不超過3年。4.創業帶動就業補貼下列人員創業可以申領創業帶動就業補貼：1.為招用人員連續繳納3個月以上社會保險；2.與招用人員簽訂1年以上勞動合同。公司招用3 人以下的按每人2000元給予補貼；招用3人以上的每增加1人給予3000元補貼，每戶企業補貼總額最高不超過3萬元5.創業企業社會保險補貼下列人員創業可以申領創業企業社會保險補貼：1.本市戶籍登記失業人員；2.本市戶籍農村勞動力；3.本市城鎮復員轉業軍人。依照“先繳后補”原則，給予累計不超過3年的社會保險補貼。按每戶3000元標準給予創業孵化補貼。6.創業孵化補貼為創業者提供1年以上期限創業孵化服務（不含場租減免），并由市人力資源和社會保障行政部門認定的創業孵化基地。7.示范性創業孵化基地補貼下列人員創業可以申領示范性創業孵化基地補貼：1.新認定達到市級示范性創業孵化基地標準的創業孵化基地；2.已認定經評估達標的市級創業孵化基地。認定后給予10萬元補貼。認定后按規定參加評估并達標的，一次性給予2 0 萬元補貼。8.優秀創業項目資助獲得“贏在廣州”創業大賽三等獎以上獎次或優勝獎，并于獲獎之日起兩年內在本市領取工商營業執照或其他法定注冊登記手續的優秀創業項目一等獎20萬元、二等獎15萬元、三等獎10萬元、優勝獎5萬元9.創業項目征集補貼 完成創業項目征集的單位及個人每個項目補貼2000元10.創業項目對接及跟蹤服務補貼 各級公共就業創業服務機構 補貼1000元/個。

因此，創業前一定要了解、熟悉國家創業相關優惠政策，并爭取取得符合政策的創業補貼。

2.融資方式

對于小微企業來說，通過政府補貼的方式是現在小微企業可行的融資方式，主要有中小企業技術創新基金和再就業小額擔保貸款。

（1）中小企業技術創新基金，是為了扶持與促進科技型中小企業技術創新，經國務院批準，設立用于支持科技型中小企業技術創新項目的政府專項基金，簡稱創新基金。其通過撥款資助、貸款貼息和資本金投入等方式扶持和引導科技型中小企業進行技術創新活動，促進科技成果的轉化，有利于培育科技型中小企業。

（2）再就業小額擔保貸款，可以幫助下崗失業人員自謀職業、自主創業和組織起來就業，是對于誠實守信、有勞動能力和就業愿望的下崗失業人員，針對他們在創業過程中缺乏啟動資金和信用擔保，難以獲得銀行貸款的實際困難，由政府設立再就業擔保基金，通過再就業擔保機構承諾擔保，向銀行申請的專項再就業小額貸款的一種方式。

除此之外，來自銀行和信用合作社的正式融資途徑也是比較可行的。另外，還有來自民間借貸的非正式融資、眾籌等互聯網融資方式。具有低門檻、項目多樣性、傾向大眾力量、注重創意等特點。無論采用哪種融資方式，都要注意做好風險把控。

3.啟動資金需求量預測

啟動資金是新企業從投入開始，到企業達到收支平衡前必須要準備的資金總量。預測啟動資金需要從以下幾個方面考慮。

（1）固定資本投資預測，包括房屋及建筑物、機器設備、運輸設備、工具器具等辦公家具、無形資產等。

（2）流動資金需求量預測，即企業維持日常運轉時所需支付的資金預測，包括采購原材料、庫存商品、辦公用品等資金，支付職工薪酬、水電費、通訊費、交通費、促銷費、租金、保險費等費用，庫存現金、應收及預付款等維持企業日常生產運營的資金。

（3）開辦費：包括辦理營業執照和相關許可證、開業前的廣告和促銷等。

綜上，啟動資金總額=投資（固定資產+開辦費）+流動資金總額。預測啟動資金，首先要列出所有支出項目，按照“固定資產投入”和“流動資金”分類。根據企業性質和規模預測每個項目的具體金額并加以匯總。

需要注意的是，固定資產設備投資預測時，不同行業、不同規模的、不同經營范圍的企業對設備需求也各不相同，差別較大。固定資產投資金額相對較大，因此，企業創辦初期除了必要的固定資產外，盡量節省設備投資，以降低經營風險，避免固定資產占用資金過多，導致資金周轉不靈從而帶來的資金鏈斷裂風險。而流動資金的最大特點是變化波動大。所以，流動資金預測應預留充足的彈性，企業一般至少要準備3個月以上的流動資金。

此外，還有企業銷售收入預測，成本費用利潤預測等等，不再一一贅述。

三、教學成果與反思

如前所述，基于小微企業創新創業的高職財務管理課程教學設計與實施，在傳統的財務管理課程的基礎上，融入了初創小微企業進行財務規劃和決策需求所需知識，使學生在學習課程專業知識的同時，了解熟悉國家創新創業政策及其中的一些優惠政策措施，增強了學生的創業意識、創新精神和創造能力，促進學生的全面發展、推動畢業生創業并帶動就業，滿足國家社會發展創新過程中對創新型人才的需求。

另一方面，學生對課程融入的相關創新創業知識很感興趣，教學效果好。近幾年來學生參加各級各類創新創業大賽，取得優異成績。如獲得廣東省“挑戰杯”廣東大學生創業大賽大學生創業計劃競賽銀獎，中國國際“互聯網+”大學生創新創業大賽廣東省分賽職教賽道決賽銅獎等。

接下來課程將進一步開展教學實踐創新，思考其與創業計劃培訓課程的進一步融合，積極把創新創業教育融入專業課程教學中，不斷增強學生的創業意識、創新精神和創造能力，促進學生的全面綜合發展。