淺析企業稅務風險的成因與對策

摘要：稅務風險是企業發展中，極易出現的一種影響企業名譽及效益的風險類型，若處理不當，勢必會對企業產生負面影響。基于此情為，本文將對企業稅務風險的成因進行分析，并結合對稅務風險的了解，提出幾點避免稅務風險發生的對策，以期所述能為企業發展，提供些許啟迪。

關鍵詞：稅務風險;企業;成因;對策

引言

稅務風險幾乎貫穿于企業發展的全過程，它的形成原因有很多，且處理不當，會對企業產生一定的負面影響，因此，如何降低稅務風險發生的概率，將值得企業管理者所深思，同時，也是企業前行的必經之路。

一、稅務風險對企業的影響

稅務風險產生的成因是多樣的，而影響也十分廣泛。其一，稅務風險發生后，企業會被列入失信名單行列，且會承擔一定的法律責任，并受到國家執法部門的處罰，而企業內部的管理層人員結構，也會因之而發生改變，進而影響企業的發展決策;其二，會造成大量資金的流失，極易導致企業的資金鏈發生斷裂，而相關信貸機構，也會將之作為企業信譽評級的重要參考條件，影響企業的信貸活動開展，造成企業的財務危機;其三，企業會因之而措施很多經營特權，我國一直致力于扶持本土企業的發展，各級政府部門紛紛出臺了多項稅收優惠政策，目的旨在降低企業涉稅成本，實現企業資金的原始積累，用于企業的發展，但風險發生之后，企業則失去了稅收優惠待遇，進而造成涉稅成本增加，影響其經濟收益，阻礙其向前發展。

二、企業稅務風險產生的成因

1、企業多元化經營

在當前的企業運用中，同一項業務，可能涉及到多種不同的稅種，造成企業在稅務處理時，出現疏忽而產生稅務風險，再者，企業在發展過程中，經常會出現彼此兼并發展的情況，若被兼并企業在之前存在稅務問題，且并未查證，一旦兼并，則會對當前企業造成一定影響。

2、內部控制缺陷

企業的內部結構建設，是企業發展的基礎，然而，當前的一些企業管理者，卻忽略了這一點，很多企業內部結構中，并未設立企業稅務部門，而是由財務部門的會計人員擔任稅務工作，進而導致會計身兼數職，工作量增加的同時，可能會因為職業技能等因素，造成稅務風險的發生，影響企業的發展。

3、稅法管控缺乏規范性

為了完善市場監督機制，我國的稅法執法力度不斷加強，納稅人需要不定期接受各監管部門的檢查。然而不同監察部門的檢查規則可能有所區別，對于企業逃稅漏稅的定義也有細微的區別，企業的稅務風險也就此產生。執法人員在進行納稅行為檢查時，大部分時候都針對重點業務或者逃漏稅風險高的業務進行抽查，并不會檢查所有的納稅業務。這種檢查方式雖然為執法部門節約了時間，但卻助長了企業的不良風氣，可能會使得企業稅務風險增大。

三、防范企業事物風險發生的對策

1、加強企業稅務風險意識

稅務風險貫穿于企業經營的整個過程，因此，且處理不當，會對企業產生極其嚴重的負面影響，因此，在實際的運用中，企業管理者應充分認識到企業稅務風險對企業的影響，并采取有效措施，杜絕風險的發生，進而確保企業發展不會受到稅務風險的威脅。

2、完善稅務內部控制制度

完善企業內部結構，也是降低稅務風險發生概率的重要措施。在實際的企業經營中，部分管理者出于經濟等角度的思考，并未設立專門的企業稅務部門，而是將之與企業財務混為一談，造成財務人員工作量增加的同時，且達不到理想的稅務風險防范效果，因此，應聘用專業稅務風險人才，并設立相關的稅務部門，并使之與其他企業部門之間有效鏈接，避免信息不暢引發的稅務風險發生。

3、重視稅務人才隊伍建設

稅務人員工作的質量是影響企業稅務風險最重要的原因，如果稅務人員本身專業過硬，再困難的稅務問題也能夠得到妥善解決，稅務風險的概率也會大大降低。企業必須投入足夠資金打造專業稅務隊伍。近幾年會計、稅法變革的速度加快，為了保證稅務人員對專業知識了解透徹，企業要定期組織專業知識培訓，減少稅務人員犯錯的風險。企業也要了解稅務人員的職業發展與生活需求，只有企業對員工的培養與員工的期望相當，員工才會更認真地對待稅務工作，進而從源頭上降低稅務風險。

4、利用信息技術降低稅務風險

企業應當完善信息技術的運用機制，使得稅務工作的準確性和及時性獲得提升。企業所建立的信息網絡體系應當將所有部門包含在內，實現信息互通，遇到問題時可以及時溝通解決，為稅務人員的工作提供便利。為方便日常工作稅務管理人員可以將一些容易犯錯的稅法案例輸入到稅務處理系統中，避免稅務人員再犯同樣的錯誤。比如稅務執法部門現在會利用大數據分析工具查找稅負率偏低的企業，然后讓企業報送原因，否則很有可能被強制移送稅務稽查，造成企業稅率偏低的原因有很多，比如企業積壓存貨以至于短時間內領用了增值稅專用發票，大量利用農產品收購統一發票抵扣等等，為了方便企業及時自查降低稅務風險，稅務管理人員可以將可能的原因列入稅務系統，以達到及時防范稅務風險的目的。

結束語

綜上所述，稅務風險一旦發生，不僅會使企業承擔相應的法律責任，且會導致企業內部結構發生轉變，影響企業的發展決策，并導致企業失去各項稅收優惠政策，因此，企業應提高對稅務風險的重視力度，從防范意識、人才引入、管理制度等多角度，降低稅務風險發生的概率，進而確保企業不會受到稅務風險的影響，不斷向前發展。

參考文獻：

[1]劉小虎.企業稅務風險成因及管理系統構建研究[J].質量與市場，2021（14）

[2]王小燕.中小企業稅務風險成因與對策探討[J].財會學習，2018（24）

作者姓名：薛琦琦，出生日期：1998.10.10，性別：女，籍貫：江蘇邳州，專業：稅收學，學校：遼東學院