新形勢下加強高等學校所屬企業管理的研究

王 濤

(南京大學資產經營有限公司，江蘇南京210093)

高等學校所屬企業(以下簡稱高校所屬企業或校屬企業)隨著市場經濟的不斷發展，已成為我國經濟建設發展中一支重要力量，其中也涌現出一批技術領先、管理先進的優秀企業，為高等學校事業發展做出重要貢獻。但高校所屬企業也存在企業數量眾多、總體發展質量不高、效益欠佳等問題，給高校資產安全帶來一定風險。目前，高等學校正在推進所屬企業體制改革工作，試點高校已基本完成改革工作。體制改革完成后，進一步加強高校所屬企業的管理，建立科學規范、運行高效的現代國有企業管理體系，具有重要的現實意義。

一、加強高等學校所屬企業管理的現實意義

(一)高等學校所屬企業的發展

目前，高等學校資產經營公司經高校授權，代表高校對所屬企業投資運營進行管理。高校資產經營公司大多已成立10年以上，多年來依托高等學校自身優勢辦企業，在促進高校科技成果轉化和創新人才培養等方面發揮了積極的作用。但是在實際運行過程中產生了諸如事企不分、體制不順、產權不明、監管缺位、資本運營效率不高、缺少有效的投入撤出機制等一系列問題，給高等學校資產安全帶來一定風險。以往教育部對高等學校國有資產專項檢查以及中央對高等學校巡視，都將校屬企業列入重點審計對象。校屬企業管理混亂成為高校產業普遍存在的問題，校屬企業體制改革勢在必行。

2017年，習近平總書記專門就校屬企業問題做出“整頓、清理、瘦身、正風” 的重要指示，指明了我國高等學校所屬企業的發展方向。2018年5月，中央深改委第二次會議審議通過了《高等學校所屬企業體制改革的指導意見》(國辦發〔2018〕42號)，隨后國務院發文要求各高校組織實施，對高等學校所屬企業進行全面清理規范。教育部專門印發了《高等學校所屬企業體制改革工作指引》(教財司函〔2019〕187號)和《高等學校所屬企業體制改革30問》(教財司函〔2019〕308號)，分別從清理關閉、脫鉤剝離、保留管理、改革涉稅等方面，以企業體制改革涉及的經濟行為(企業的關閉、改制、無償劃轉、產權轉讓等)為主線索，兼顧不同組織形式和國有類型的企業，指導加快推進改革工作。高等學校所屬企業改革工作相繼啟動，教育部確定了清華大學等23所大學作為改革試點單位，先行先試，總結經驗后再全面推開。目前，試點高等學校已基本完成改革工作，其余高校將在2021年6月底前完成體制改革工作。

(二)加強高等學校所屬企業管理的現實意義

加強高等學校所屬企業管理，對理順校企產權關系、提高企業市場競爭能力、提升高等學校教學研究與社會服務水平具有重要的現實意義。

1.有助于理順校企產權關系

高校所屬企業產權不明晰，沒有市場化經營機制與理念，校企資源混用，權責不明。通過校屬企業體制改革，采取清理關閉、脫鉤剝離、保留管理和集中監管四種改革方式對校屬企業進行全面清理，明確高等學校事業與企業資產的權屬。體制改革后高等學校所屬企業校方所持股權全部劃歸資產經營公司所有，有助于理順校企產權關系，完善法人治理結構，建立科學規范的現代國有企業制度和事企分開的管理運行機制。

2.有助于提高企業市場競爭能力

通過校屬企業體制改革建立現代國有企業制度，形成有效制衡的法人治理結構和靈活高效的市場化經營機制，避免高等學校用行政等各種手段干預企業經營活動，有效地打破學校與企業之間的束縛，讓企業回歸正常經營，加強對外協作，提高市場化程度，有助于提高企業參與市場的競爭力和積極性。

3.有助于提升高等學校教學研究與社會服務水平

通過推進校屬企業體制改革，讓高等學校回歸教育初心，聚焦教學科研主業，促進高等學校技術轉移和成果轉化，發揮高等學校作為國家人才培養、科技發展重要基地的作用，有助于提升高等學校教學研究與社會服務水平，實現內涵式發展，建立產、學、研良性循環體系。

二、高等學校所屬企業管理存在的問題

(一)事企不分，管理體制不順

一些高校的資產經營公司，多年來同時承擔高校所屬企業資產的經營、管理、監督和行政職能，管辦重合、事企不分，出現很多弊端。盡管多數高校成立了資產經營公司，但是仍有不少高校并未將所有投資企業納入資產經營公司統一管理，而是歸屬高校不同的管理部門，存在股權劃轉不到位、多頭經營管理等問題，管理體制沒有理順。資產經營公司財務報表無法全面反映高等學校經營性資產的財務狀況和經營業績，不利于企業統籌科學發展。

(二)監管缺位，缺乏有效管理

1.法人治理不完善

高校所屬企業盡管建立了股東(大)會、董事會、監事會“三會制度” ，但缺少外部董事監督，董事會、監事會成員主要是學校內部人員擔任，形同虛設，沒有起到監督作用。

2.財務監管薄弱

全國僅部分高校資產經營公司設立獨立的內部審計部門，沒有建立審計監督機制，缺少對所屬企業經濟活動全過程的監督檢查。盡管所屬企業大多建立了內部管理制度，但在實際工作中沒能很好地落實執行。

3.決策周期長，影響效率

目前，高等學校大多建立“資產經營公司董事會、校經資委會、校黨政聯席會”三級決策監管體制。高校資產公司所屬企業重大決策上報資產公司研究后，須根據三重一大決策程序提請校經資委會、校黨政聯席會審議。但是由于上會時間等待較長，使得決策周期延長，容易錯過企業的最佳投資時機和經營機遇，資本運營效率不高。

(三)缺乏激勵，管理人才匱乏

高校所屬企業存在多種身份人員并存的情況，主要表現為高校事業編制人員、高校企業編制人員和勞務派遣人員。高校對企事業編制人員缺乏激勵機制，晉升緩慢，難以提高人員干事創業的精氣神。勞務派遣人員與高校企事業編制人員同工不同酬，難以吸引高層次管理人才。資產經營公司及所屬全資、控股企業主要負責人系高校委派，因組織關系隸屬高校，受制于體制機制約束，工作相對保守，缺乏創新擔當。企業管理人員普遍缺少對外交流與培訓機會，知識老化，破解企業難題的能力不足，不能適應新時代企業管理的要求。

(四)產權不明，遺留問題較多

由于高等學校所屬企業存在多頭管理的情況，缺少溝通，造成企業產權不明。企業負責人頻繁變動且不進行離任審計，新任企業負責人一般不理舊賬，致使企業遺留問題長期得不到解決，如僵尸企業沒有清算注銷、內部往來債權無人問津、參股企業及虧損企業長期沒有投資回報，國有資產存在一定安全風險。對外投資管控不嚴，企業數量及層級較多，造成高等學校所屬企業底數不清，管理混亂。

三、新形勢下加強高等學校所屬企業管理的具體措施

(一)理順管理體制，健全管理職能

通過校企體制改革，解決高等學校長期形成的遺留問題，化解高等學校潛在的風險。體制改革后，高校所屬企業校方所持股權全部劃轉至資產經營公司統一管理。資產公司應明確職能定位，理順管理體制，以管資本為主加強所屬企業管理，建立事企分開、權責明晰、管理科學、有效制衡的經營性資產監管體制和運行體制，保證國有資產的安全完整。

(二)加強黨的領導，完善法人治理

強化黨的領導在校屬企業中的作用。高校資產經營公司及所屬企業的公司章程應該包括國有企業黨建工作要求，公司治理各環節應充分發揮黨員及黨組織的作用，強調黨組織對企業的正確指導和引領，確保企業發展方向正確、發展質量穩步提升。健全校屬企業“三會制度” ，在黨的領導下，通過股東(大)會、董事會、監事會等組織行使管理權和監督權。體制改革完成后，建議校屬企業適時有序建立外部董事制度，進一步規范企業決策。

(三)強化監督管理，防止資產流失

1.健全決策監管體制

現階段，高校應建立“資產經營公司董事會、校經資委會、校黨政聯席會” 三級決策監管體制。鑒于高校主要負責人工作繁忙，為提高決策效率，可在校經營性資產管理委員會下設工作委員會，工作委員會根據經營性資產管理委員會授權的職責范圍和決策權限行使相應決策權。資產經營公司及各級出資人依據股權關系采取“分級監管” 的原則，執行企業股東(大)會、董事會和監事會的“三會制度” ，參與其所投資企業“三重一大”事項決策，規范企業的經營管理行為，依法依規維護國有出資人合法權益。涉及資產經營公司及其全資、控股企業的“三重一大” 事項，均在資產經營公司董事會決議基礎上再提請校經營性資產管理委員會或其下設的工作委員會審議、作出決議，其中特別重大事項須再提交校黨政聯席會審議、作出決定。校企體制改革完成后，按照國有資產統一集中監管的相關規定及具體的運營模式，高校與國有投資運營公司商定校屬企業決策監管體制和機制，使高校保留管理的企業真正成為學校科技成果轉化的平臺，服務推動科技成果轉化、助力國家創新驅動發展戰略、實現國有資產的保值增值。

2.強化所屬企業監管

資產經營公司黨政齊抓共管，加強對保留企業的監管，強化縱向監督，落實全面從嚴治黨要求，規范國有資本運作，確保國有資產保值增值。同時也要創新監管方式，敢于擔當作為，不僅要發現問題，還要為企業解決問題，破解企業發展難題。

完善內審監管機制。在資產經營公司設立內部審計機構，開展企業主要領導人員任期經濟責任審計、內部控制審計及其他專項審計，是保障所屬企業科學管理、規范運營的重要措施。改革完成后，進一步增強內部審計機構力量，加強所屬企業各業務板塊的監督，不斷完善對企業經濟活動從事前、事中、事后全方位、全過程進行監管的制度機制。并將審計發現的共性問題形成問題清單，制定改進措施，做實做細日常監督管理。確保企業持續健康發展，必須提高防范意識，做到防范與整治結合。

加強中介機構審計質量把控，以所屬全資、控股企業年報審計為抓手，強化中介機構責任意識，提高年報審計執業質量，促使企業規范核算，全面真實反映所屬企業資產狀況和經營狀況。

3.加強財務指導與績效評價

高校資產經營公司應指導所屬企業加強會計基礎規范，建立內控制度，通過對內控流程進行全面梳理、優化，提高內部治理能力與風險防控能力。同時，資產經營公司進一步完善對所屬全資、控股企業負責人綜合績效考核辦法，建立多維度指標考核體系。年度經營管理考核目標由所屬企業董事會制定并于考核年度次年進行目標考核與獎懲，從社會效益和經濟效益兩方面考核企業國有資產保值增值、盈利能力、資產質量、風險防控、科技成果轉化等方面情況，提高所投資企業國有資本運營效率。對所屬全資、控股企業進行了企業經濟績效評價，促進所投資企業防控經營風險，提高經營效益。

(四)重視隊伍建設，提高管理能力

1.重視人才隊伍建設

高等學校應著力提升隊伍素質能力，全面增強管理能力，每年定期組織舉辦由所屬企業董監高及相關業務人員參加的專題業務集中培訓，拓寬企業經營管理視野和思路，提升精細化、專業化、信息化管理水平，提高管理能力。

2.引入職業經理人制度

對于校屬企業的管理層人才隊伍，一方面依靠高校自身人才培養方面的優勢，不斷提升現有人員的素質，提升管理水平。另一方面，對于一些參與市場競爭的企業，鼓勵引入職業經理人制度，為推動企業做大做優做強，做到讓專業的人干專業的事。

3.打破身份限制

深化所屬企業干部隊伍制度改革，對企業所有人員建立平等的晉升通道。體制改革后保留管理企業中工作的專職事業編制人員，可自愿留在企業工作，退休回學校。但是所有人員須按照企業管理體系進行考核，打破國有企業“大鍋飯” “鐵飯碗”現象，強化工作績效考核。

綜上所述，體制改革為高校所屬企業的發展注入新的活力。體制改革完成后，高校資產經營公司及所屬保留企業將納入集中統一監管體系。屆時，國有投資運營公司將按照國家相關部門和高校的授權履行監管主體責任，對高等學校所屬企業的管理將更加科學、規范，透明，有助于提升國有資本市場化配置和監管效率。高等學校將有更多精力聚焦教學科研主業，加快科技創新成果轉化，更好地服務社會經濟發展，促進高等學校的“雙一流”建設。