高速項目建設公司事轉企后財務內控管理分析

奉鯤 湖南省永新高速公路建設開發有限公司

引言

財務內控管理包括多個方面，能否協調好各項資金管理工作，直接關系到公司的經營效率。科學高效的財務管理有助于提高組織經營水平，以項目效益拉動公司整體效益。財務內控管理是公司防控風險的重要機制，但事業單位在轉企改制過程中經常會遇到各種各樣的財務問題，以至于影響到轉型的步伐。

一、高速項目建設公司財務內部控制的必要性

（一）可以保護公司資金安全，有效提高經營效率

通過財務內部控制，對公司財務數據和資金管理等做好保障，使公司運行更加規范、促進組織內部資源的合理分配，減少資金浪費，保障公司資產保值增值，使公司效益持續得到提升。提高戰略決策的科學性，轉變落后經營理念，增強風險意識，調整運行方式，從而更好地適應組織的外部環境，提高競爭力。

（二）規范財務管理，促進發展戰略的實現

高速項目建設公司依據國家政策方針，科學制定契合公司發展實際的財務會計規章制度，加強和規范公司財務管理，優化會計信息，嚴格監管公司各項資產的應用情況，從而讓財務報表可信度更高，為公司決策提供更加精準、全面的參考信息，輔助領導更好地進行戰略決策，是從戰略決策層的財務信息管控。因此，做好財務規范管理，既是當前公司自身經營水平提高的體現，也是推動公司持續健康發展的基點。

二、當前高速項目建設公司財務管理存在的主要問題

（一）財務內部控制制度有待完善

公司的組織模式和經營傳統直接影響到財務工作特點，高效的財務活動需要健全科學的公司制度。尤其在內部控制上，公司最高決策層、經理人和基層管理者等均體現著對公司不同層次的管控行為。財務內部管控包括多個方面，如環境建設、信息溝通、風險調控、監督管理等。良好的公司內控制有助于提高員工工作積極性，也是高速項目事轉企背景下重要的治理基點。但是就高速項目建設公司當前的財務內控狀況來看，主要是缺少完善的管理體制，表現在財會活動中缺少對資金核算、收納統計等環節的監督、對財務工作管理的針對性不強等。

（二）財務管理人才缺乏

由于公司對于財務活動現代化、規范化的要求不斷提高，管理人才的需求也就更加強烈。財務活動包括資金統籌、會計出納、收支管理、債權核查等事項，有機的管理制度以及優秀的財會人才將直接作用于公司財務活動效果。由于公司轉型后管理者缺乏經驗，仍有很多不足，如過度依賴經驗、主觀性強等，導致公司財務管理環節容易出現紕漏。另外專業性不足、缺乏足夠的現代財務管理知識等，使公司產生資源浪費，不利于公司綜合效益的提高。

（三）合同管理缺少規范性

合同管理也是公司財務活動中重點關注的問題，對于很多項目信息的記錄和儲存，包括項目名稱，進展程度和債務情況等要統計明確。但就合同雙方的簽訂工作看，合作公司對組織規范性、資質審查等方面的關注較弱，合同簽訂過程履行程序缺少法律指導，后期履行中出現沖突等，這都會引起公司陷入經濟糾紛。合同糾紛頻繁、監管不到位、法律意識淡薄等都不利于公司項目活動的正常開展，甚至還會將低公司社會信譽度，面臨各種經營風險。此外，這類組織在市場化轉型的過程中也存在一定意識阻力，公司應當盡快建立相應的管理制度。

（四）預算業務控制力度不強

預算管理系統和許多任務的執行沒有給出充分的理由。通常，財務人員只按簡單的程序開展工作，經常會忽略本年度預算收支變化因素，且沒有對指標進行分解。由于缺少溝通，在協同方面有所欠缺，容易導致預算編制粗糙的情況，使得預算結果經常出現差錯。很多員工對公司預算方案制定、領導審批、管理執行以及反饋評價等了解不充分，導致實際的監控力度缺乏效力。有些項目預算缺少同相關業務職能部門溝通，從而讓預算編制的嚴謹性降低，編制工作的不合理會從后期執行過程中反饋出來，反復調整編制會削弱預算的控制力。此外，如果預算管理不足，部分資金就得不到有效、充分的利用。

三、高速項目建設公司事轉企后財務內控管理建議

（一）建立完善的財務內控制度

（1）加強財務內控組織機構建設，完善內部控制的組織架構。財務內控制度的工作比較復雜，需要有專業的部門和人員負責收集信息、整理信息、分析信息，不斷地調整優化方案以適應內控管理的需要，做好內保部協調工作，尤其業務組、審計部門以及監督方之間的關系。

（2）優化崗位設置，保證資產安全，促進各司其職，明確各自的崗位要求，通過分離制度來樹立嚴格管理理念，限制出納稽核由一人完成，嚴禁出納既管印鑒章又管支票，固定資產不能一人統管賬物。

（3）加強內部管理制度執行力，對財務人員要加強思想教育，將具體事務的責任具體到個人，增強其責任心，使其能自覺認真工作，建立獎罰制度，對于執行不到位的情況要進行一定的懲罰，除此以外，對于公司的財務狀況，要有保密意識。

（4）明確收支業務控制內容，實行歸口管理，明確業務科室責任和分工，對收支各環節可能出現的風險點進行整理、分析，并制定相關策略解決這些問題，制定大額支出和零星支出管理辦法，明確大額支出標準和集體會簽程序。

（5）做好對公司內部財務管控工作的監督，處理好內外部監督部門的關系，做好相應的應對策略，讓監督部門的作用得到發揮，促進公司財務運作更加規范和高效；同時，重視財政、審計、監察和中介機構等外部檢查評價結果的應用，根據評價結果不斷修改和完善公司財務內控制度。

（二）提高財務管理者綜合素質

財務管理人員的綜合素養直接影響著高速項目建設公司財務管理質量。因此，高速項目建設公司要注重對管理人才的綜合素質培養，在財務工作過程中提高實踐能力，引進先進的人力資源管理理念，開展培訓、平衡積分卡等績效方式來活躍人才管理內容，使財務人員不僅在專業水平上一流，更要具備現代公司財務活動中的管理意識和能力，提高職業道德規范。財務管理與公司經營各項目之間的關系處理尤為重要，管理人員需要建設統一的制度標準，在預算上嚴格把關，對收支結余內容明細，建立激勵機制，同時還要加強對于公司財務運行方式的宣傳和引導，讓項目在規范范圍內進行。

（三）落實合同管理工作

高速項目建設公司在經營過程中，存在許多風險問題，要想促進高速項目建設公司的穩定發展，必須強化風險管理，這有助于提高公司的管理能力，減少資源浪費。良好的合同管理還能夠帶動業務部門工作人員工作積極性，從管理上轉變員工工作方式，讓管理模式從粗放向精細化調整，從而提高組織效益，適應市場多變的環境。將公司“分層治理”原則和內控指引要求相結合，將合同管理工作進行分級授權，對各子公司的合同管理建立明確的授權和管理流程。另外，領導層要加強合同重視程度，包括合同制定到執行的各個流程，及時跟進合同簽訂及執行合同中的過程管理，做好質量規范管理，明確合同種類，定期核查，從而為后期工作提供法律依據。

（四）加強預算管理的控制力

（1）重視預算目標的編制，加強各種管理計劃的有效實施，提高編制科學性，按照預算編制方法，廣泛征求部門和公司職工意見，加強溝通協調，充分考慮收入、支出的增減因素，減少后期反復修改，提高預算標準制定正規性，樹立權威，為監督提供依據；對有些項目預算必須經過專家充分論證計算，同時征求集體意見。如對所有類型的預算信息進行評估，如有部分項目存在資金超支的情況，公司及時進行控制，并制定合理的預算編制，確保資金能夠被合理使用，另外，加強對流動資金的管控，對其資金的流向進行嚴把控，可以通過信息共享的方式來對其進行透明化管理，避免資金外流的情況出現。

（2）不少違紀行為都始于預算編制和執行階段，因此，要加強公司財務的管理預算，避免違紀違規的情況出現。做好執行分析，加強風險意識，早發現隱患并及時處理。比如，員工工資預算、公司年度項目成本等。從而根據預算，對資金的使用情況進行科學規劃，以確保高速項目建設公司的可持續發展。同時，加強預算管理的規范化，并對其進行評估。此外，還要做好預算編制的審查和核對工作，使預算編制更加嚴謹。針對預算追加現象，要充分分析往年預算執行情況，全面預測可能發生的相關費用，理清預算分類項目，從而進一步檢驗預算追求合理性。對于預算執行要進行有針對性的考核評價，對預算執行全過程進行監督，遏制營私舞弊。

（3）做好協調管理工作，將會計核算與部門預決算管理、收支管理、項目管理、財政授權支付和直接支付等相互協調，全面提高預算控制水平。

結語

綜上，要想高速項目建設公司能夠適應多變的市場環境，首先要從轉變財務管理工作模式上著手，建立完善的財務內控制度，讓高速建設項目工作可以更好地落實，減少不必要的資金浪費。同時還要提高財務管理者綜合素質，落實合同管理工作，加強預算管理的控制力等方面進行控制，以降低經營風險，提升高速項目建設公司財務內部控制管理水平，進而促進高速項目建設公司穩定發展。