市政施工企業稅務籌劃與風險防范分析

壽光市市政工程有限公司

引言

稅收是保障國家和社會穩定運行的關鍵要素，與企業的穩定發展有著密切的聯系。社會經濟不斷發展，大批的城鎮和鄉村居民涌入到城市中，人口密度逐漸增大。政府需要對市政工程進行全新的規劃和布局，為市政施工企業帶來新的機遇和挑戰。企業在施工建筑中提升稅務籌劃的科學性，時刻堅持稅務籌劃工作的基本原則，一旦在管理工作中存在問題要立即進行修正，保障企業的健康發展。

一、市政施工企業稅務籌劃的基本原則

（一）合法原則

我國的法律法規處于絕對的領導地位，為人們的生產生活和企業的運行管理提供制度的約束和引導。在法律的作用下，國家才能長治久安，社會才能穩定發展。根據《中華人民共和國稅收基本法規》的規定，納稅是企業必須履行的責任和義務，企業要按照法律的要求進行合理的納稅。如果企業在納稅操作中違反稅法的規定，則會依法受到處罰。例如，為了進一步規范全省稅務系統行政處罰自由裁決權，山東省于2010年7月份頒布《山東省稅務行政處罰裁量基準（試行）》，力求引導納稅人自覺遵守法律，優化省內的稅法環境。本《基準》于2020年8月1日開始正式實施。

（二）事前規劃原則

市政施工企業在進行稅務籌劃時要做好準備工作，確保各個環節之間的銜接性，建立預警機制。這樣就能及時應對法律法規的變化，優化稅務籌劃工作的推進效果。例如，在“十三五”時期，我國大力推行稅收征管體制改革，現階段已經初具成效。我國企業90%的稅務業務都可以在網絡上進行辦理，申報率高達99%。企業應該對最新的政策法規牢牢把控，進行完善的事前規劃工作。

（三）實時調整原則

市政施工企業應該提升稅收籌劃工作的靈活機動性，樹立變化的思想理念，結合實際情況和市場發展對工作進行調整。企業只有不能提升適應的能力，才能在多種因素的作用下更好地處理稅務問題。例如，國家政策的調整、企業內部的收支變化以及內部控制出現問題等[1]。

二、市政施工企業稅務籌劃存在的問題

（一）缺乏完善的稅務籌劃意識

現階段，市政施工企業把工作的重點放在工程建設和財務管理中，缺乏對稅務規劃的合理關注，導致工作人員的籌劃工作壓力逐漸增大，推進速度逐漸遲緩。首先企業領導沒有對稅務籌劃工作進行全面認知，導致整個公司的缺乏籌劃工作的氛圍。其次，相關的稅務籌劃人員在工作中得到不應用的重視和理解，導致其工作積極性較低，工作效率較差，沒有樹立大局意識，缺乏對細節的有效把控。最后，企業相關的財務人員缺乏工作意識，沒有為稅務籌劃工作提供有用的數據信息。正是因為市政施工企業缺乏完善的稅務籌劃意識，所以工程建設的水平一定得不到有效提高。

（二）沒有建立系統的稅務籌劃人才庫

人才是提升企業管理水平和綜合競爭力的根本要素。現階段，稅務管理工作涉及的范圍不斷擴大，稅務法律法規有了新的要求，所以市政施工企業應該提升稅務籌劃工作的質量，提升工作的考量標準，這樣才能滿足經濟社會的要求。所以，企業必須提高稅務籌劃人員的工作能力。對企業的實際情況進行辨析：第一，部分稅務籌劃人員是由其他的部分借調過來的，缺乏完備的知識理論和技能，在工作中僅僅依賴之前的財務知識，缺少稅務法律和稅金規劃的工作經驗。第二，部分具有較長工作經驗的人員沒有樹立終身學習的意識，在稅務籌劃工作中過于地依賴以往的成功案例和工作經驗，經常發生籌劃和實際情況不相匹配的問題。第三，企業缺乏定期的考核，籌劃人員缺乏斗志和積極性。

（三）缺少對風險的有效防控

部分市政施工企業沒有樹立風險防控機制，一旦發生風險將無法有效應對，導致企業陷于稅務的風波之中。例如，2020年5月31日，山東省注冊稅務師協會邀請山東啟陽稅務律師所的優秀稅務師們到《周末說法》節目進行稅務知識普及，本次的主題為“企業管理要有稅務思維”，其中明確指出稅務風險具有多樣性。以經濟合同為例，在正式簽約之前要探究業務的模式，要滿足稅法的要求這樣才能降低稅收的負擔。但是在許多企業管理者的心中認為不會發生稅務風險，沒有建立防范措施。此外部分雖然建立了防范機制，但是在正式推行時常常會偏離規定的軌道，效果大打折扣[1]。

（四）法律法規不完善

我國的稅務法律會隨著經濟社會和市場發展而不斷的優化完整。在接下來的發展中，稅務法律會更加具體化、完善化。據此可知，市政施工企業面臨的稅務籌劃壓力就會越來越大。

（五）稅務籌劃模式較為簡單，缺少技術支持

目前，信息技術不斷發展，優化企業每個部門的工作模式和流程，提高了工作效率和質量。但是部分市政施工企業沒有把信息技術有效地應用到稅務籌劃工作中，工作人員仍需要人工進行數據統計和規劃，提升他們籌劃工作的難度。此外缺乏技術的助力，嚴重影響工作的質量。在部分市政施工企業中稅務籌劃工作處于弱勢地位，企業的管理者應該加強重視。

三、市政施工企業風險防范的優化措施

（一）形成完善的稅務風險防范意識

市政施工企業的稅務風險意識直接影響稅務籌劃工作的質量和推薦效果。應該從企業的實際情況出發，有針對性地解決。應該采用由上至下的模式，切實保障優化工作的執行效果。第一，企業的管理層應該身先士卒，為員工們樹立榜樣，幫助員工摒棄舊有的思想觀念，使其積極地加入稅務風險防范的規劃中。管理者要采用多樣化的宣傳模式，在潛移默化間加強大家對稅務風險的認識，從而在工作中加強重視。例如，定期在企業召開座談會，向員工們講述國家和省內最近發布的稅務政策，為員工們介紹經典的稅務案例，以慘痛的教訓提升員工們的重視。第二，稅務人員要養成定期自我反思的習慣，總結在稅務工作中存在的疏漏，明確發生錯誤的原因。工作人員總結稅務管理的經驗和教訓，能夠為下一階段的稅務工作提供參考，提升風險防范的水平。第三，企業把風險防范工作和員工們的績效考核掛鉤。這樣把稅務防范的責任落實到個人，能夠提升每名工作人員的責任意識從，在企業內營造良好的稅務風險防范的工作氛圍，從根本上提升工作的質量。例如，企業可以采取多次少量的模式，為具有突出貢獻的員工予以獎勵，增加大家的風險防范熱情。

（二）構建系統化的風險防范機制

市政施工企業在發展中應該構建系統的風險防范機制，加強對企業各個生產建設環節的把控，把稅務風險限制在框架內。第一，建立風險預防管理機制。這樣就能有效應對各項稅務政策。例如，當企業與農民工們簽訂合同時，需要由業主直接發放工資，并且需要由施工單位代扣代繳個人所得稅。根據我國國稅函〔1996〕602號規定，能夠決定支付對象和支付金額的個人和單位具有扣繳人的義務，所以需要代扣代繳個人所得稅。第二，建立數據信息庫，促進信息的有效分享和應用。加強財務資金管理、會計數據核算和稅務風險防范工作之間的緊密性，從而提升防范工作的效率和質量。第三，企業在內部建立監督監管機制。把可能出現稅務風險的工作和環節進行重點標注，這樣能對工作人員進行有效提醒，減少錯誤的發生頻率。

（三）打造高能力高素養的人才隊伍

市政施工企業應該構建高素質高能力的人才隊伍，這樣才能有效規避稅務風險，保障企業的穩定發展。第一，企業應該邀請高校的老師到企業中講解相關的稅務理論知識，增加稅務人員的知識儲備，加強專有名詞的理解。企業邀請其他企業的一線稅務工作者為員工們進行直觀的培訓，通過對真實案例的解析，加強稅務人員應對稅務風險的能力。在系統化的培訓中稅務人員的理論知識和實踐經驗進行有機結合，降低稅務風險對企業的影響。第二，稅務人員要樹立終身學習的意識，通過自我反思明確在風險防范工作中存在的疏漏，從而有針對性地進行學習。例如，探究國家稅務法律的變化趨勢、提升計算機設備的應用能力、風險預測能力等。

（四）充分利用信息技術建立信息系統

市政施工企業的稅務風險防范工作離不開科學技術的大力支持。企業在稅務管理中充分應用信息技術和大數據技術，牢牢把握市場發展的動向，對內部生產管理工作進行控制，提升財會一體化的發展水平。例如，應用ERP系統，加強對企業信息的把控效果，科學地規避稅務風險。ERP系統具有一定的先進性，能夠有效處理管理中的各項瑣事。它具有系統化的發展歷程，能夠促進企業信息流、資金流和物流的全面發展。有利于企業全面掌握財會信息，明確稅務的具體支出情況，提升管理的嚴謹性。

結語

綜上所述，市政施工企業在稅務籌劃工作中應該對存在的問題進行深入探究，分析發生的原因及優化措施，在發展中不斷提升風險防范的水平，從意識層面進行提升，企業的所有人員都應該意識到稅務籌劃工作的重要性，并為工作進行助力。企業從建立機制、人才庫的模式對稅務籌劃的革新進行助力。此外企業應當加大資金和技術的投入，利用信息技術和大數據技術，建立數據信息庫，提升管理的實效性。