現代物流企業財務管理問題研究

陳齊華

(江蘇遠東物流有限公司常州分公司，江蘇常州213022)

一、引言

物流行業如今在國民經濟中有著越來越高的地位。一個國家物流行業的發展水平，甚至可以作為衡量綜合國力強弱的標準之一，也在一定程度上代表著整個社會的發展水平。物流行業是一種服務行業，雖然現如今仍是新興產業之一，但已在全世界范圍內不斷擴大規模，發揮著越來越重要的作用。想要管理好物流行業，就必須做好財務管理，這是現代物流企業管理的中心環節。只有做好財務管理，才能讓企業提高效益，掌握物流業這一國民經濟的動脈。

二、物流業及財務管理的概念

物流業本質上是一種經濟組織，而現代物流企業則賦予其更多現代化的含義。可以按照從事的活動不同將這些企業分為兩類：一類進行商品流通，在流通過程中，這類企業更加專業化和中規中矩，完全對自己的盈虧負責，從中賺取利潤；第二類企業則順勢而為，利用當下社會大物流發展的行業趨勢，形成企業內部的產品工業鏈。現代物流是材料，產品及其信息從始至終的有效流動，與傳統物流相比，主要表現為以下幾個特點：

(一)網絡性、系統性

現代物流從運輸到配送的全部環節都形成了完整供應鏈，提高了全程的物流效率，有利于供應過程的協調運轉。

(二)可分離性

當今社會分工越來越細化，促進了商流與物流的分離，以專業和職能分工為基礎，效益也得到了顯著提高。

(三)多元化、個性化

人民生活水平提高，也推進物流行業向多元化發展，現代物流需要提供更多個性化的服務，以滿足不同的市場需求，符合規范化、市場化的趨勢，也對現代物流行業提出了新的命題。

(四)信息化、智能化

物流行業能夠順利發展，很大程度上是依靠信息流，設備的智能化能夠節省大量的人力和成本，保障更高效率。市場競爭日益激烈，現代物流企業更加注重提高自身競爭力，更加向專業化發展。

財務管理的前提是制定目標，在目標指引下，企業從經營前的投入資金、籌備資金階段開始，到經營過程中的運用資金，經營后的利潤合理分配過程，都是財務的管理。作為企業管理的核心部分，財務管理的過程也并不是絕對自由的，而是依據一定的法律法規、管理制度遵循的原則，完成經濟管理工作。具體地說，財務管理需要完成的活動大致分為以下三種：一是在事前進行合理預算，保證企業生產及其他活動的正常運行，做出重要事項的支出決策；二是在事中管理好企業一段時間內生產的所需成本及所得利潤；三是在事后整理財務反饋，用財務報表、收支分析報告等形式，將數據可視化，直觀呈現給管理層。

財務管理的水平，是決定企業能否走得更長遠的重要因素。現代物流企業也需要加強自身財務管理能力，建立完整、系統化的管理制度，做到全面、準確、客觀，這樣企業才能控制不必要的支出，預判發展前景，從而提高生產效率，取得更高的效益。

三、物流企業進行財務管理的流程

(一)預測

1.收入預測

此項工作是物流預測的基礎，也是全過程中的起點和開始，本身并不屬于財務管理的工作之一，但只有在完成預測之后，才能使整個流程繼續進行，因此具有重要地位。

2.資產估計

業務量的函數即為資產，企業可以通過分析數據，得出函數關系從而依據業務量和函數關系計算資產總量。包括一些流動負債的計算，也可以按照函數來完成。根據計算出的自發增長率，可用于減少外部融資所帶來的負擔。

3.業務收支、留存收益估計

業務收支與留存收益之間也存在著一定的函數關系，企業可根據業務總量，預估業務的收支情況，計算利潤總額。留存收益提供的資金多少，取決于利潤總額及其分配。

4.融資估計

資產總量在進行預估之后，減去已有資金、負債增長及留存收益，得出的結果即為所需要的外部融資數額。

(二)預算

物流財務預算的過程，實際上就是反映一段時間內財務、經營、收支等各項指標的過程。在此過程中，現金流量表、利潤表、負債表等內容都包括在內，這也是物流企業做好財務管理的重要一步。整個預算的過程都要依靠預測結果的藍本，并且被預測的質量所影響，從長遠規劃上來說，預測過程更實際，內容更豐富。

預算過程可分為兩種：一是固定預算，即在一段時間內所需要的成本和獲取的利潤，這都是依據于基礎水平線確定的，并對業務量有一定依賴性。這種預算方式下的實際業務量與預算水平相差比較大時，成本、利潤和預算由于基礎不同不具有可比性，對于企業的管控和考核來說都是不利的，因此這種方式不適用于業務量不穩定的企業。二是彈性預算，這種方式基于不同形態的成本分析，按照可能達成的業務量，制定適合多種情況的預算。通過這種方式，可以擴大預算范圍，便于隨時進行調整，在預算時間終止時，對比實際業務量和預算水平，考核評價就能更加客觀具體，獲得更好的管控效果。

(三)控制

在此過程中，通過獲取相關信息和特定的手段，對財務進行控制調節，實現預算時期水平，獲得更高利潤收益，這是落實預算任務、保證預算目標實現的有效舉措。現代物流企業的特點之一是上門服務，單件產品獲取利潤比較少，所以做好整個控制環節是企業實現有效財務管理的重要工作。

(四)核算管理

產出數據可通過信息化系統來實現，并且對產出的數據進行總結分析，做出正確的決策。核算之后，企業可選擇最佳方案以節約成本，實際上就是通過分析預測成本制定目標，根據目標擬定出若干切實可行的方案，評價出最優。現代物流企業如果借助信息化管理，已經能夠精確到個人。具體步驟分為以下幾步：

1.收集決策資料，包括成本決策資料和其他有關的資料。

2.擬訂方案，能夠保證目標的實現，并且有條件保證方案的實施。對于方案不能只擬定一個，只有擬定多個方案，才能在其中選擇最佳。

3.做出決策：對所有方案進行合理篩選，做到成本最優化。

四、現代物流企業財務管理存在的問題

(一)監督力度不夠，內控能力不足

一方面，現代物流企業對于財務管理工作還不夠重視，因此普遍有監督力度薄弱的問題。物流企業運營的方式以跨區為主，旗下分支網絡分布數目較大，組成結構復雜，導致對下級直屬公司管理的手段不強硬，并且由于規模和資金的限制，也很少有多余的資源進行系統監督。另一方面，現代物流企業內部控制能力不足，各個環節仍有不同制度問題亟待解決，對風險評估也較為缺乏，制定的措施沒有真正落實下去，財務管理的整體工作都缺少規范約束，也因此產生了各種違紀現象。

(二)管理手段落后，資金利用率低

物流企業的管理方式相對于其他行業來說比較落后，資金利用無法形成良性循環，在投資過程中，資金使用無計劃性，利用率很低。在整個物流行業中仍存在著資金不均的問題，有些企業資金較為富足，有些企業則入不敷出，歸根結底是由于企業缺乏有效手段來獲取財務信息，不了解各部門的收支情況，對于資金利用做不到科學化、合理化，從而使有限的資金大量流失，也無形中提高了經營過程中可能會遇到風險的概率。

(三)融資成本高，資金獲取困難

現代物流行業由傳統物流行業轉變而來，在可持續發展的影響下規模不斷擴大，隨之而來的問題便是資金不足。我國物流行業崛起比較晚，大部分企業缺少資質，資金有限，如果只依靠市場獲利，過程無疑是漫長的。除此之外，大部分物流企業信用度不足，前期獲取利潤較少，信貸機構對物流企業要求也更為苛刻，融資成本相對其他行業更高，企業想要獲得實質性的幫助十分困難。出于長遠利益來說，只有利潤獲取途徑廣、收益高的企業，才能得到更多的貸款，這同樣也使物流企業屢屢受挫。

(四)系統兼容不足，信息不對等

首先，物流行業的特點，意味著其組織結構是發散式的，這大大增加了財務管理的難度，在整體性上便難以形成合理、科學的體系，與國際物流接軌也更加困難。其次，互聯網時代的到來，讓物流企業同時在發展過程中融入了信息化建設，初步實現了數字化，但這并不代表財務管理是與其一脈相承的，大部分企業注重的往往是業務和經營這兩方面的得失，反而對于財務信息不甚用心。再次，物流行業本身具有其特殊性，工作人員除了要完成自己的基本任務，還需要承擔一部分財務管控的工作，但工作人員能力往往有限，因此企業內部經常會出現信息不對等的情況。

(五)人員水平有限，核算過程失誤

物流行業準入門檻較低，導致相關從業人員技術水平有限，在財務管理的過程中，容易出現失誤的情況。這些錯誤大部分屬于無意過失，比如計算數據時的錯誤，對預算做出了錯誤的理解和判斷等。一部分屬于嚴重的財務舞弊現象，有預謀地對財務數據進行造假，達成欺詐的目的，比如偽造憑據、非法占有、虛假交易等。這些行為都會讓企業的財務信息出現一系列問題。

五、現代物流企業財務管理存在問題的對策

(一)強化企業監控，加強內部監督

針對這一問題可從以下三個方面來解決：一是加強對相關負責人的業務考核，制定一定的工作標準，明確其工作職責，對工作人員的行為加以約束。二是在組織架構方面進行進一步完善，設立專門的財務監管部門，加大監督力度。資金較為富足的企業，可根據自身實際情況開設收支中心，維持收支平衡穩定，使資金的調度和核算都做到有效運轉。三是制定企業管理方面的規章制度并貫徹落實，提升企業內部管控的合規性，從而真正提高物流企業的管理效果。

(二)制定預算標準，提高利用率

1.建立財務信息系統

建立財務信息系統，是物流企業信息化建設的必要條件。財務人員通過系統，可以看到收支情況的實時反饋，及時掌握預算資金的流向，并對資金流動過程中產生的偏差與錯誤給予矯正和改動，對成本做到控制、節約，使行業間相關部門互相制約、互相監督，以此進行有效的管理。

2.明確責權主體

負責人應根據企業的未來發展規劃、企業當下的收益情況以及在市場中占有的份額，制定合理的財務預算和預算標準，并對目標進行分解，使每個機構、每個個人，都明確自己的工作職責和權利所在。這不僅能夠對工作人員進行監督，也可以激發工作積極性，帶動人員努力創造出更高的業績。

3.嚴格考核效果

對財務管理進行考核是預算管理的關鍵環節，財務部門應嚴格依照預算標準，對于物流企業的實際收支情況進行分析，并結合工作人員的業績考核，將管理效果落到實處。資金預算包括現金和報表兩部分，預計負債情況和預計獲取利潤都需要計算，也需要工作人員提高能力素質。

(三)拓寬融資渠道，完善信貸機制

企業只有主動通過各種渠道，引入外部資金，滿足自身發展需要，才能有效解決資金困難的問題，改善融資環境。例如，企業可通過爭取境外投資，開展合作事宜，緩解當下的資金不足狀況。政府機構應放寬一部分企業的信貸標準，對信貸機構進行完善，使資質高、潛力大的物流企業得到切實利益。對于金融機構，政府需要對其進行引導，制定有效政策，大力支持物流企業與國際物流對接，促進快速崛起。

(四)實行集中管理模式，推進信息融合

物流行業業務廣泛，數量龐大，這種經營模式本身具有一定風險，因此為解決這一問題，必須實行財務集中管理的模式。這種模式下，原有的業務不會改變，但能使管理權限更加集中，從而可以對企業的經營現狀、資金流動進行全方位的監控，總公司對子公司的管理也更及時、穩妥，在保證子公司自主性的同時，保證集權與集中資金，滿足生產需要，提升子公司工作人員的生產積極性。除此之外，企業應加緊推進業務與財務的信息化雙融合，將網絡資源逐步融入財務管理的過程中，提高物流企業獲得高效益的水平。

(五)提高人員素質，訓練專業技能

現代物流企業更需要專業素質過硬的從業人員，作為物流工作者，應做到熟悉企業規章制度，具有豐富的相關經驗，同時，也要能熟練操作計算機辦公軟件，符合企業信息化建設的要求。作為企業，一方面要培養一流的團隊，加強應聘人員崗前培訓，經常更新專業知識；另一方面要積極引進高水平人才，嚴格執行獎懲制度，促進財務管理的規范化、高水準化，防止失誤及舞弊情況的發生。

六、結論

財務管理是做好企業管理的基礎，企業應制定相應措施，通過理論與實踐相結合，完善自身管理制度，做好融資和信息化、業務考核等相關工作，提高現代物流企業的業務能力，加快成為國民經濟中綜合實力強硬的中堅力量。