論資金管控對企業(yè)財務管理的重要性

賀 娟 中交二航局第二工程有限公司

隨著經濟的發(fā)展和市場環(huán)境的完善，企業(yè)要想在市場中取得更好的發(fā)展，就必須加強資金業(yè)務的管控，確保資金實現高效利用。資金是業(yè)務運作和經營發(fā)展的必要條件，是影響決策的因素之一，是戰(zhàn)略規(guī)劃實施的保障。資金的管控是財務管理的一部分，通過對資金活動的監(jiān)管，可以實現資金的合理配置，確保了資金鏈的穩(wěn)定性。資金管控主要是規(guī)范財務工作，降低財務風險，提高資金使用效率。提高企業(yè)業(yè)務運作的經濟效益，增強防范市場風險的能力，進一步實現企業(yè)經濟效益最大化。

一、資金管控概述

通過資金管理，企業(yè)可以直觀地了解資金使用情況，進而規(guī)劃資金的使用。資金管控是對收支的監(jiān)控，保證正常有序的經營，避免業(yè)務運作中的資金鏈斷裂，實現盈利能力。一般在資金存量的管理過程中應遵循必要的原則。資金的管控必須與實際發(fā)展和戰(zhàn)略發(fā)展目標相結合。根據企業(yè)狀況，制定切實可行的管控方案，優(yōu)化財務管理機制。企業(yè)要充分認識發(fā)展前景，打通融資渠道，加強企業(yè)財務的內部控制，優(yōu)化經營結構。遵循資金安全的原則，高效的資金管控，有效保障安全可靠，避免現金流出現問題，提高資金使用風險意識，風險投資盡量不參與，確保資金安全第一。堅持估算收支原則，在收支中實現收入超過成本。在很多企業(yè)中，支出必須在資金集中后進行。應加強對收支的預估能力，在項目啟動前對可能出現的收支進行預估，計算盈利能力。企業(yè)要想實現高效高質量的發(fā)展，僅有利潤是不夠的，還需要實現高盈利能力和未來的良好發(fā)展。在這個過程中要求高效地使用資金，確保合理使用每一筆資金。

二、資金管控對財務管理的重要性

(一)基于預算管理的重要性

從財務管理角度來看，資金的管控直接影響到預算編制，也是對企業(yè)資金的有效管控。目前，很多企業(yè)缺乏資金管理的重視。在財務管理中，對資金管理的重視不夠，預算管理的實施就難以開展工作。如果企業(yè)對資金的管控較低，就難以保證預算計劃的科學可行，預算管理也會受到限制，這將難以建立完整的管理體系，導致財務管理發(fā)展受到限制。

(二)資源的優(yōu)化配置

資金管控的特點是優(yōu)化資金配置，保證資金的使用水平。企業(yè)必須根據計劃和預算來進行資金支出。在實施項目前，必須詳細規(guī)劃項目應用要素，根據項目建設周期，并以此作為合理組織資金的依據，創(chuàng)造流動性和儲備資金，并結合預算和計劃執(zhí)行，使企業(yè)的資金得到合理的使用。資金的管控在企業(yè)中固然重要，但也必須以預算為基礎，保證資金的合理流動。

(三)全面監(jiān)控企業(yè)的經營狀況

通過管理資金和業(yè)務運作，可以控制企業(yè)資金的使用行為，確保資金的規(guī)范合理使用。一般企業(yè)會根據財務預算開展活動，記錄收支，為經濟活動打下堅實的基礎，加強對人員的控制，遏制其錯誤行為，監(jiān)督資金的使用。在經濟活動中，防止相關業(yè)務人員出現違規(guī)操作行為。在經濟發(fā)展的新形勢下，資金管控范圍也在不斷擴大，資金管控也在不斷完善。除財務部門外，其他部門也需要參與資金管控，從而提高資金使用效率。

(四)執(zhí)行控制的價值

資金管理水平影響到財務管理，也將體現在財務管理的落實。通過對內部資金的有效控制，可以緩解財務管理實施中的壓力，有效落實和執(zhí)行相關要求。但是如果不能對內部資金進行科學高效的管理，就難以為管理創(chuàng)造合適環(huán)境。因此，內部控制環(huán)境中的財務管控在具體實施中將面臨壓力和障礙。資金管理對財務管理的控制有其重要的影響。

(五)有效降低資金使用風險

公司業(yè)務方案和運作不可避免地會面臨不同形式和程度的風險。對資金進行管理和控制，是防范企業(yè)風險的一部分。管控工作包括對資金的適用性評估，當項目投入運營時，需要分析使用該資金產生的風險和收益。并根據業(yè)務運作遵循風險規(guī)律。采取相應的措施，確保資金的安全使用。因此，做好資金的管控可以降低資金的使用風險。資金管控的復雜性意味著管控人員需要全面管理所有液態(tài)的經濟活動，確保不妨礙任何業(yè)務活動，完整的財務信息是衡量資金合理性和評價經營狀況的標準之一。通過比較支出信息和收入信息，為財務規(guī)劃提供依據，并有效地降低了業(yè)務運作中的財務風險。

(六)評價分析的重要性

對于財務管理，評估和分析是開展財務管理和內部控制工作的重要部分，在重要決策中，評價指標是非常重要的參考。因此，資金管控不僅會對評價析結果產生較大影響，還將影響整體財務管理。在企業(yè)資金管理缺失的情況下，很難進行資金支出研究，也難以保證合適的評估分析，最終會導致分析結果和財務報表在資金管控中難以發(fā)揮應有的價值。如果在資金管控方面可以發(fā)揮其重要的作用，那么評估就可以健康進行，相關數據和評價信息也會更確切地反映項目運營情況。

三、資金管控在企業(yè)財務管理中的提升措施

(一)建立可靠的預算組織體系

企業(yè)資金管理控必須在系統(tǒng)的基礎上建立完整的預算體系，利用預算將業(yè)務項目和部門聯(lián)系起來，圍繞企業(yè)目標開展業(yè)務，共同實現資金管理。財務部門的資金中心，通過資金業(yè)務數據的收集和驗證，分析資金預算執(zhí)行情況，分析資金流入和流出的合理性，對預算執(zhí)行有重大偏差的項目和部門提示資金風險。系統(tǒng)的預算體系的建立還能夠保持良好的資金流動性，降低發(fā)生財務風險的可能性，有助于提高企業(yè)的經濟效益。

(二)完善資金管控機制

保證資金管控機制的前提是需要明確內部活動資金管控領域，劃分范圍以保證其得到良好的實施。在此基礎上，預算工作和財務收支等工作受資金控制工作的約束。如果不進行預算工作或收支核算，則說明管控工作存在一定的問題。落實具體的崗位責任制，深入分析各崗位的工作規(guī)則，落實修訂后的制度，確保資金管控環(huán)節(jié)都有明確的定位。明確資金管控的權限，確保資金管控有序開展。創(chuàng)新基于資金管控模式，選擇合適的管控方式，企業(yè)需要根據內部資金活動優(yōu)化管控模式，根據情況評估管理價值，并根據成本、使用情況評估是否可行。對于資金管控的集中和分散管理，實現具體的管理實效。資金的控制方式也應根據實際情況而定。企業(yè)應根據自身情況選擇資金控制方法，并采用可行性研究進行分析，根據實際進一步優(yōu)化資金管控體系。

(三)科學管理貨幣資金

在特定的管理中，需要綜合考慮成本方面，如交易成本和機會成本，找到現金流量和流動性的最佳平衡點，制定現金控制計劃。采用隨機模型來保證現金處于最優(yōu)水平，實現總成本的最小預期值。控制現金收支，管控的重要環(huán)節(jié)是確保資金的完整性，將收支責任落實到人，引入內部制衡制度。財務工作人員要定期核對現金，確保做到日清月結，并確保財務賬簿和現金金額的一致性，建立銀行存款管理制度，做好人員的合理安排，確保資金使用和管理安全。加強預算管理，積極制定預算計劃和綜合模型。在制定預算計劃中，根據自身的工作情況，選擇移動預算或彈性預算，確保資產負債表的合理編制。積極做好預算工作，需要在可持續(xù)發(fā)展方面進行預測和管理戰(zhàn)略規(guī)劃，結合季度和年度預算，根據實際情況開展預算工作。與各部門的預算進行溝通，細化預算方案，實現資源的有效提升，確保預算執(zhí)行的合理性。建立完善的數據分析，對相關數據進行準確的分析，確保數據的可靠性和規(guī)范性。

(四)加強應收賬款和應付賬款的管理

當前市場競爭日趨激烈，項目在運營中常常因為搶工期、業(yè)主融資不到位、計量不及時等問題產生大量的應收賬款。部分企業(yè)控制體系不完善，權利義務不明確，對應收賬款知識的缺乏也會導致資金管控風險的產生。因此，在實施管理時，要建立明細賬款，以方便相關查詢和檢查，促進商務人員及時催款。建立債權清收制度，明確各職能部門職責，對逾期未收回的應收賬款進行預警，提示壞賬風險。可以利用ABC對客戶進行分類，根據相關信用等級采取控制手段，提高資金管控效率。在項目開始前，根據項目策劃，科學合理地制定采購計劃，建立供應商分級制度，優(yōu)先選擇優(yōu)質供應商。在應付賬款方面，提高管理層和員工的意識，建立完善的控制制度和監(jiān)督體系，確保全過程的管理，確保內部控制的有效實施。企業(yè)在登記應付賬款時，必須核對信息憑證的合法性和規(guī)范性，并定期核對余額，并確保可以定期與供應商進行確認。

(五)完善預算管理系統(tǒng)

做好預算的定位和執(zhí)行，使用后執(zhí)行系統(tǒng)查找預算問題。項目資金預算是公司整體資金預算的基礎。部分項目融資計劃無法管理項目招標，當外部環(huán)境變化時，不能及時糾正。對于特殊項目，無法制定出融資方案。財務人員不了解業(yè)務和項目管理，在計劃和準備基金中，造成了收集數據的困境。規(guī)劃對項目的約束力不夠，資金的使用就很少局限于規(guī)劃。因此，需要改變融資計劃職能的定位，是從財務角度檢查計劃的可行性。項目全生命周期的資金預算是年度預算的依據。因此，融資計劃必須與場地計劃和生產進度計劃同時制定，在評估計劃時，加強預算執(zhí)行，發(fā)揮資金預算的作用。當結果與預算有較大偏差時，需要尋找管理原因，并采取糾正措施。審計中發(fā)現凈現金流量低于計劃的目標，需要暫停支付資金。從生產成本尋找計劃執(zhí)行偏差，分析凈現金流與凈利潤的差異，識別經營風險，使用資金前的注意事項并制定措施，使資金預算起到風險防范功能。

(六)優(yōu)化資金規(guī)劃

財務分析需要以文字說明描述規(guī)劃過程和要求，曲線圖直觀地表達控制的結果。圖表包括收款對比、收款與支付對比、凈利潤與凈現金流對比等。基于科學的財務分析，及時發(fā)現資金管控問題，及時糾正并有效地減少資金計劃缺口。在資金計劃中要經過各部門的審批，在項目層面要整合不同部門的參與。資金計劃上應在最穩(wěn)定的情況下編制，考慮各種不利因素。各部門參與編制并及時解決因個人問題造成的計劃偏差，減少因不準確導致不落實的情況。在實施中保持動態(tài)調整，主要抓好當內外環(huán)境發(fā)生重大變化，計劃偏差較大時，應重新評估和編制資金規(guī)劃。

(七)增加培訓力度

在完善各項資金管控規(guī)章制度的同時，加大對制度的宣傳和培訓。企業(yè)建立員工培訓機制，優(yōu)化培訓方式，培養(yǎng)處理信息和解決問題的能力，提高資金管控綜合能力，確保可以適應優(yōu)化后的業(yè)務。加強業(yè)務整合培訓，提高資金管控員工適應能力，為保證財務業(yè)務整合和管理職能轉變還應提高財務人員的適應能力。通過培訓讓財務管理者認識到資金管控工作的重要性，并積極參與。公司還需對業(yè)務部門進行業(yè)財一體化培訓。在公司決策層面，必須向所有涉及的部門披露資金管控對正常運作的重要性，相關部門需要了解預算制度，對預算制度有一個清晰的認識。在數據來源方面，必須來源于業(yè)務規(guī)劃，需要做好月度進度和資金規(guī)劃成本等數據。財務根據合同的基本條款和對應的付款分配，將數據轉換為權益數據。當特定的數據無法識別時，就必須有大數據概念。根據合同的條款或類似經驗估算生產成本和利潤水平，形成資金存款收支曲線圖，確保應用相關圖表預測現金流量。

(八)加大信息投入

要提高企業(yè)資金管控效率，就必須合理應用大數據及信息系統(tǒng)。信息管理要與其他工作結合，推進穩(wěn)健的經營管理，提高資金管控工作質量，加強內部控制，通過數據管理分析，支持公司健康全面發(fā)展。將財務信息作為信息資源，充分利用計算機和網絡信息技術進行接收、傳輸和應用處理，為企業(yè)管理決策提供充足的信息。整合財務系統(tǒng)，減少重復工作。財務管理應盡快與業(yè)務系統(tǒng)進行集成，減少一起使用的數量。業(yè)務部門要完成現有制度的實施，配合財務部門完成整合工作。在整合過程中，系統(tǒng)的應用應減輕基本事項的負擔，業(yè)務與財務一體化可以減少財務事項的重復性負擔，讓工作人員從憑證中解放出來參與資金管控管理。因此，要更多地利用業(yè)務集成，學會使用集成報表功能，盡量減少手動填表工作，切實落實工作量的減少。

(九)加強業(yè)務成本控制

為了提高公司的盈利能力，需要對付款以及資信調查進行控制。資金是收益的最大回饋，要繼續(xù)發(fā)揮項目的引領作用，狠抓項目質量，需要加強資金管控和利潤管理，從源頭上防控風險。嚴格遵循項目的本質，從投標階段對風險防范要素進行分類。嚴格遵守資金管控文件要求，將報審批機關審批，做好研究和風險評估實現全員成本管理，提高成本管理水平，強化責任考核機制，建立資金評估的問責制。根據細分的客觀成本，細分各個相關崗位和個人工作職責，并標明控制成本的最高金額或最低成本。相關管理人員根據實際比較工作成本和控制指標。審查結果作為獎勵和績效分配的依據，以正確評估部門或人員成本。

四、結語

總之，資金管控在財務管理中發(fā)揮著重要的作用，企業(yè)應結合自身實際，提高預算管理水平，提高資金管控的規(guī)范性，構建全面的財務管理體系。加強資金管控方式，提高管控的效率和質量，為公司更好的發(fā)展做出貢獻。■