國有企業內部控制管理與財務風險防范問題探討

合肥市規劃設計研究院

引言

國有企業內部控制管理包含價值控制和綜合控制兩方面，價值控制是指通過對相對指標來進行預算考核等工作的管理，保證企業內部部門和員工之間的平衡關系。綜合控制是指對國有企業所有業務進行全面的管理控制，以實現價值指標的目的。在互聯網發展的前提下，ERP系統的使用讓國有企業規避風險有了新的思路。

一、內部控制與ERP系統

（一）內部控制

內部控制是指通過企業內部管理調控來實現企業經營目標，保障國有企業資產完整并有效執行經營方案的控制手段。內部控制可以有效提高國有企業的經濟效益和工作效率。從大的方面來看，內部控制屬于風險控制活動，內部控制工作的開展有助于幫助企業實現管理目標。

（二）ERP系統

企業資源計劃通過對信息的收集與分析達到系統化管理的效果，可以為公司內部的員工和管理者提供決策依據和信息化平臺。企業資源計劃和企業內部控制工作的有效結合，可以實時把控企業在內部管理工作中存在的風險，提高企業的工作效率和經濟效益，企業資源計劃是企業內部控制的有效工具之一。

二、企業內部控制管理現狀

在國有企業中，內部控制管理工作已經開始和企業資源計劃相結合并實現了財務的集中管理。針對消費品代理行業，通過自身的電子商場來進行線上的經濟活動，無論是合同的簽訂以及訂單的簽收，均采用電子工作模式，實現了無紙化辦公操作。國有企業具有比較強的系統軟環境，現代國有企業的內部ERP系統已經可以能夠和公司內部的人力，物力以及客戶系統管理相融合。但對于國有企業內部控制管理工作仍然存在著一些需要改進的問題，其中包括公司頻繁變更內部制度所導致的執行落實工作難，教條化的預算管理，總部與分公司缺乏有效的溝通以及工作人員專業化水平低，信息化系統利用率低等問題。

首先，企業內部制度時常更新，導致一部分的制度在執行過程中沒有一個科學合理的標準指導，制度落實過程中存在許多模棱兩可的問題，由于缺乏具體標準，很多工作不能夠按時完成，為公司的管理工作增添了難度。其次，國有企業一般擁有多個分公司，在這樣的現實依據下，由于溝通不及時有效讓總部和分公司的預算理念不能夠統一，就會出現分公司預算管理與總部的管理目標相背離，有時還會出現分公司的預算管理準確性不足的情況。還有就是公司內部的工作人員專業化水平不足，人員的水平差距較大，對信息化系統了解不足，不能正確認識ERP系統工作理念，導致了信息化系統利用率較低的情況。這些問題的存在在一定程度上造成了公司資源的浪費，導致公司內部控制的效果不能達到理想狀態。

三、國有企業內部控制和防范財務風險的對策

（一）建立健全內部控制管理體系

國有企業想要提高內部管控的力度，首先需要對企業資源計劃系統進行升級并完善，建立健全企業內部控制管理體系。在具體的操作過程中應該加強總部與分公司在銷售機制上的連接，依據不同的部門和部門特點來有針對性地建立績效考核體制，達到實現企業經營目標和提高經濟效益的目的。其次，可以有效地利用企業資源計劃系統對公司內部所有資源進行整合規劃，建立適合總部與分公司經營的多種運作體系，進而實現企業對銷售，運輸以及售后服務等工作的全面管理，發揮效益的最大化。

在企業資源計劃系統有效促進之后，企業總部和分公司的溝通加強，可以通過各分公司的不同特點來進行整體資源的有效利用，并建立適合分公司具體情況的運作方法。要開始重視對于內部管理體系的建設，制定詳細標準讓制度的落實更加具體有效，可以采用降低成本，提高效率的信息化溝通來避免因為具體工作執行難度大引發的問題，企業內部體系變更之前，需要相關部門制定合理可行的計劃和具體的落實標準，注重制度實施階段的信息反饋，達到有效溝通，有效解決的狀態。

（二）加強全面預算管理

對于大型國有企業，加強預算管理可以采用年度預算機制。在每年年初的時候，國有企業可以通過企業資源計劃系統進行數據的統計，之后結合客戶的不同特點以及企業具體的經營目標完成數據統計。在整個年度的工作中，這些信息都將實時發送給具體部門，并告知部門工作人員具體的銷售狀況，達到提醒工作人員按時完成其所在部門的預期工作量的目的。

處理費用預算工作時，企業資源計劃系統可以有效地將預算和實際費用進行核算。如果實際費用超過了預算的費用，企業資源計劃系統可以直接停止超出費用部分的報銷工作。新增費用需要通過企業資源計劃系統進行預算加量，才可以進行報銷工作。企業資源計劃系統通過對基金的預算管理，能夠結合業務的具體情況，比如出貨時間、結賬周期和回款日期等行為自動計算資金流動情況，在公司的采購活動中，能夠通過業務發生的日期計算出需要付款的具體日期并將付款金額以及活動具體情況導入到預算報表中。

針對預算的實際效果與目標效果之間存在的差距，需要通過彈性預算體系來進行調整。由于企業資源計劃系統屬于完全客觀的管理體系，在具體的使用中需要通過人為干預來進行調整。國有企業可以通過每月例會對公司內部具體的預算工作進行分析，通過專業方法找到內部管理過程中存在的具體問題來對預算控制管理進行調整，彌補企業資源計劃系統的不足。此外，可以將預算管理的具體情況和內部員工的業績考核相掛鉤，可以提高員工的工作效率和企業預算數據的準確性。

（三）實行財務集中管控

國有企業應該在企業資源計劃系統的基礎上制定一套適合企業內部發展的財務管理體系來實現對企業的財務工作集中管理控制。通過對供貨商，服務客戶和財務管理數據統一分析可以實現對企業內部資金流向和財務管理工作的控制管理。這樣的模式有利于提高企業和分公司業務的連接。企業資源計劃系統可以讓總部和分公司的具體業務更加明確，使國有企業集中管控模式發揮最大的效用，提高各部門的工作效率。在企業資源計劃系統收集數據的基礎上，相關人員對這些財務信息進行合理的分析可以得到企業財務管理報表。企業財務管理報表中所存在的數據異常問題能夠直接反映出來，并為相關的管理工作人員提供解決思路，讓財務管理工作人員通過相應措施實現控制成本，提高企業競爭力的目的。

（四）健全風險內部控制體系

對于企業的內部控制管理工作，不可缺失的一個環節就是風險控制。伴隨著互聯網的不斷發展，企業的每個工作環節都開始融入互聯網的理念，因此企業更需要加強風險防控意識。通過對可能存在風險的識別和分析工作，讓財務管理工作變得更加清晰。對可能給企業帶來財務風險的因素，可以采取分析風險大小，編制風險防范措施等行為，為企業建立風險防范案例，每一個案例的出現都會為企業的風險防控工作提供切實可行的依據，加強企業的風險管控能力。

風險案例庫的建立可以讓企業對因在風險的類型，影響有明確具體的分析，進而依據具體的特點來提供出有效的解決措施，保證企業的財務工作健康運行，避免受到風險的侵害。

（五）實時跟蹤管理

對ERP系統的運用可以有效地實時跟蹤項目的進展情況，及時發現沒有達到預算目標的項目，探究項目不達標的原因并及時制定有效的解決措施來達到預算目標。還可以在ERP系統的使用中融入授權管理，那么在企業的目標活動辦理過程中，只有得到授權的部門才可以進行辦理工作，同時，授權管理的融入可以讓企業資源計劃平臺實時檢查并監督得到授權的項目，從而達到有效約束企業管理人員的權利和保障信息真實性的目的。

企業還可以通過對資源計劃系統的利用得到真實的企業財務數據，明確規定企業內部的具體經濟活動。依據具體的行業規則，把詳細的財務管理工作融合到管理體系之中，可以進一步確保財務報告的真實、準確，為管理人員提供決策依據和信息指導。除此之外，應該加強企業內部財務工作人員的專業化水平，通過招聘優秀人才和定期培訓等方法提高工作人員的專業水平，讓公司內部的員工水平保持在一個比較高的狀態，企業內部隊伍的專業化建設可以有效地提高員工對于ERP系統的全面認識與了解。通過將員工的工作考核指標與信息化系統的融合，可以有效地激勵員工努力工作，完善監督管理體系，進一步促進信息在企業內部的流通和ERP系統資源的有效利用。

結語

隨著經濟社會的發展變化，國有企業內部控制管理工作的主要方向在于發展并有效利用ERP系統，并逐步開始向著網絡化和信息化的方向發展。國有企業在制定企業內部控制管理體系的過程中，要結合企業的具體經營情況和相關的法律法規并通過對ERP系統的有效利用來達到內部管理工作的高效性。在企業內控管理過程中，要加強對財務工作的重視，建立監督反饋體制。通過信息的實時反饋和監督管理，讓國有企業總部和各分公司資源得到有效的利用，規避經濟風險，讓企業得到長久的發展。