企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制管理工作存在的問題及對策探討

遼寧新發(fā)展交通集團(tuán)有限公司

引言

為了適應(yīng)新時(shí)代發(fā)展的變化，現(xiàn)代管理思想理念相應(yīng)而生，由于其在實(shí)踐當(dāng)中所表現(xiàn)出來的良好效果，使得更多企業(yè)逐步認(rèn)識并應(yīng)用內(nèi)部控制管理模式，以此來推動(dòng)企業(yè)自身的進(jìn)一步成長與發(fā)展。通過借助科學(xué)合理的財(cái)務(wù)內(nèi)部控制管理方法，不但可以及時(shí)發(fā)現(xiàn)并控制企業(yè)管理經(jīng)營中的一些問題，還能夠?yàn)槠髽I(yè)的各項(xiàng)決策提供一定的支持。但是根據(jù)相關(guān)資料統(tǒng)計(jì)分析，我國大部分企業(yè)在內(nèi)部控制管理工作方面依舊存在著一些亟待解決的問題，使得財(cái)務(wù)內(nèi)部控制無法實(shí)現(xiàn)良好的作用，這也在一定程度上增加了企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性，不利于企業(yè)長期發(fā)展。因此，作為當(dāng)代企業(yè)，應(yīng)當(dāng)盡快對所存問題予以分析和討論，并采取相應(yīng)的措施進(jìn)行解決。

一、企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制管理的概念

企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制管理的含義是企業(yè)為了能夠保障自身經(jīng)濟(jì)安全與會(huì)計(jì)信息的準(zhǔn)確性，通過利用內(nèi)部相互聯(lián)系和相互制約的關(guān)系，對內(nèi)部經(jīng)濟(jì)活動(dòng)予以一定協(xié)調(diào)和控制，以便實(shí)現(xiàn)內(nèi)部運(yùn)行更加規(guī)范化、標(biāo)準(zhǔn)化的一種管理模式。針對我國企業(yè)來說，其內(nèi)部控制管理的對象主要包括規(guī)章制度執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)、資金流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)、操作流程風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)管理合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)等。

二、企業(yè)加強(qiáng)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制管理工作的重要意義

（一）有利于推動(dòng)管理會(huì)計(jì)的進(jìn)一步發(fā)展

管理會(huì)計(jì)作為現(xiàn)代企業(yè)發(fā)展的有效手段，其是否能夠得到良好的運(yùn)用將直接影響到企業(yè)在財(cái)務(wù)管理與風(fēng)險(xiǎn)管理等各方面的工作。而一個(gè)企業(yè)中財(cái)務(wù)內(nèi)部控制管理體系是否建設(shè)完善，也直接關(guān)系著其財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)是否能夠向管理會(huì)計(jì)順利轉(zhuǎn)型。建立健全的財(cái)務(wù)內(nèi)部控制管理體系可以有效地對企業(yè)相關(guān)財(cái)務(wù)信息展開監(jiān)察與控制，這將有利于提升財(cái)務(wù)信息的準(zhǔn)確性和可靠性。

（二）有利于加快企業(yè)信息化的進(jìn)一步完善

隨著我國科學(xué)技術(shù)水平的不斷提升，現(xiàn)代化信息技術(shù)也較之前有了較大的進(jìn)步，與此同時(shí)信息化管理也正在被各大企業(yè)所應(yīng)用和推廣。由于企業(yè)的各項(xiàng)經(jīng)營生產(chǎn)活動(dòng)中均離不開信息的傳遞與溝通，而使得信息能夠及時(shí)準(zhǔn)確傳遞的重要保障之一就是完善的信息化建設(shè)，所以企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)自身的財(cái)務(wù)內(nèi)部控制管理工作，應(yīng)進(jìn)一步推動(dòng)信息化建設(shè)的完善，才能夠使相關(guān)信息得到及時(shí)傳遞并保證其內(nèi)容的真實(shí)可靠性，除此之外還可以優(yōu)化對資源的合理配置，從長遠(yuǎn)來看有利于推動(dòng)企業(yè)的整體經(jīng)營發(fā)展。

三、企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制管理工作現(xiàn)存問題

（一）沒有緊密結(jié)合企業(yè)相關(guān)經(jīng)營決策

從我國目前大部分企業(yè)的現(xiàn)狀來看，雖然相關(guān)工作人員對于財(cái)務(wù)內(nèi)部管理控制工作有了一定的認(rèn)知，但是在實(shí)際運(yùn)用的過程當(dāng)中，卻沒有把財(cái)務(wù)內(nèi)部控制管理的價(jià)值充分發(fā)揮出來，在一定程度上阻礙著整體經(jīng)營決策的制定。另外還有一些企業(yè)缺乏對會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)的建設(shè)與完善，不能夠盡快適應(yīng)管理工作的新要求，因而無法在核算業(yè)務(wù)的合理設(shè)置方面實(shí)現(xiàn)良好效果。在財(cái)務(wù)內(nèi)部控制管理工作的實(shí)際運(yùn)行當(dāng)中，由于相關(guān)工作人員沒有深刻掌握經(jīng)營決策的實(shí)質(zhì)內(nèi)涵與意義，只是簡單地認(rèn)為財(cái)務(wù)內(nèi)部控制管理工作就是控制一切財(cái)務(wù)活動(dòng)的方法，并沒有根據(jù)企業(yè)實(shí)際需要來改進(jìn)和完善財(cái)務(wù)內(nèi)部控制方法。除此之外，還有一些財(cái)務(wù)內(nèi)部控制管理工作的相關(guān)實(shí)行人員沒有足夠重視管理會(huì)計(jì)工具的應(yīng)用，沒能夠從企業(yè)的整體發(fā)展戰(zhàn)略角度出發(fā)，忽視了全局觀念，不能夠深入了解財(cái)務(wù)管理業(yè)務(wù)，阻礙了在經(jīng)營決策活動(dòng)方面的創(chuàng)新與發(fā)展，使得內(nèi)部控制有關(guān)數(shù)據(jù)不能夠得到及時(shí)有效地分析與處理。

（二）財(cái)務(wù)內(nèi)部控制技術(shù)創(chuàng)新方面存在不足

根據(jù)相關(guān)研究調(diào)查表明，我國一部分企業(yè)在財(cái)務(wù)內(nèi)部控制管理工作模式的構(gòu)建過程中，雖然對其技術(shù)的相關(guān)價(jià)值有一定的概念，但是卻并沒有根據(jù)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的實(shí)際需求來展開系統(tǒng)性的技術(shù)創(chuàng)新，因此沒有辦法在信息化技術(shù)日益發(fā)展的情況下，完成對財(cái)務(wù)管理工作方法的創(chuàng)新與應(yīng)用。部分財(cái)務(wù)內(nèi)部控制管理工作在實(shí)際展開的流程中，相關(guān)工作人員對于財(cái)務(wù)工作和其他業(yè)務(wù)之間的聯(lián)系存在著認(rèn)識不足的問題，造成了信息化技術(shù)在被引入的時(shí)候，缺少對企業(yè)內(nèi)部整體情況的前提分析，這也在一定程度上阻礙了財(cái)務(wù)內(nèi)部控制管理模式的創(chuàng)新與進(jìn)步。再從交易價(jià)格設(shè)計(jì)工作方面來看，由于其對自身的經(jīng)營活動(dòng)缺乏一定的分析，所以在建設(shè)與完善交易相關(guān)的審核業(yè)務(wù)過程中，對于財(cái)務(wù)管理流程的規(guī)范性也缺少一定分析，這就導(dǎo)致了無法為財(cái)務(wù)管理運(yùn)行體系的進(jìn)一步完善提供強(qiáng)有力的支持。

（三）資產(chǎn)權(quán)屬管理設(shè)計(jì)方案不夠科學(xué)合理

除上述兩種類型的問題之外，一些企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)中還存在著缺乏科學(xué)合理的資產(chǎn)權(quán)屬管理設(shè)計(jì)方案的問題。也就是說，具體到財(cái)務(wù)內(nèi)部控制管理工作模式的實(shí)施過程中，相關(guān)工作人員雖然對資產(chǎn)權(quán)屬管理的重要作用有一定的了解，但是仍然缺乏對財(cái)務(wù)工作業(yè)務(wù)體系整體情況的分析與討論，進(jìn)而影響了對資產(chǎn)經(jīng)營權(quán)和所有權(quán)的有效識別，阻礙了財(cái)務(wù)內(nèi)部控制管理工作的順利開展。

四、解決企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制管理工作問題的有效措施

（一）加強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制管理工作與經(jīng)營決策的聯(lián)系

企業(yè)內(nèi)部管理工作人員要充分認(rèn)識到財(cái)務(wù)內(nèi)部控制管理工作與經(jīng)營決策之間的聯(lián)系，使得財(cái)務(wù)內(nèi)部控制工作能夠適應(yīng)財(cái)務(wù)工作的創(chuàng)新發(fā)展需求。除此之外，相關(guān)工作人員還需要在今后的工作中根據(jù)企業(yè)經(jīng)營決策制定和實(shí)行的實(shí)際要求，對財(cái)務(wù)內(nèi)部控制管理工作的特點(diǎn)進(jìn)行分析，最終目的是為了能夠使得會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)可以逐步完善，只有這樣才能夠?yàn)槠髽I(yè)的整體經(jīng)營活動(dòng)提供科學(xué)合理的借鑒與參考。在設(shè)計(jì)財(cái)務(wù)內(nèi)部管理控制工作的改進(jìn)方案之時(shí)，企業(yè)內(nèi)部管理層人員需要加強(qiáng)對核算工作方面的關(guān)注，對內(nèi)部管理控制工作的各個(gè)環(huán)節(jié)以及要素逐一進(jìn)行詳細(xì)研究，保障財(cái)務(wù)內(nèi)部管理控制工作的開展能夠切實(shí)符合企業(yè)經(jīng)營活動(dòng)的需要。完善企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部管理控制方案需要樹立正確的管理會(huì)計(jì)目標(biāo)，特別是要注重對管理會(huì)計(jì)工具方法的選擇和利用，根據(jù)企業(yè)實(shí)際參與的規(guī)劃控制活動(dòng)，對財(cái)務(wù)內(nèi)部管理控制工作進(jìn)行相應(yīng)的調(diào)整，有利于為企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營決策提供良好的經(jīng)驗(yàn)積累。

（二）加快財(cái)務(wù)內(nèi)部控制管理技術(shù)的革新速度

作為企業(yè)內(nèi)部的財(cái)務(wù)管理工作人員，一定要時(shí)刻了解最新相關(guān)政策的變化，重視技術(shù)資源的價(jià)值作用，通過不斷學(xué)習(xí)，提升自己的專業(yè)水平與綜合能力，將信息化技術(shù)的應(yīng)用作為改善財(cái)務(wù)內(nèi)部控制管理工作的重點(diǎn)業(yè)務(wù)，進(jìn)一步推動(dòng)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制管理方案在建設(shè)的過程中，能夠更加適應(yīng)信息技術(shù)創(chuàng)新發(fā)展的要求。與此同時(shí)，相關(guān)工作人員還應(yīng)當(dāng)隨時(shí)關(guān)注企業(yè)內(nèi)部不配合工作、為個(gè)人謀取私利而忽視全局觀念的現(xiàn)象，通過利用信息化技術(shù)的整合功能，逐步提升企業(yè)財(cái)務(wù)工作相關(guān)要素的進(jìn)一步融合，為財(cái)務(wù)內(nèi)部控制管理工作的改進(jìn)與創(chuàng)新提供一定支持。

（三）提升資產(chǎn)權(quán)屬管理工作方案的成熟度

企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制管理工作人員在制定資產(chǎn)權(quán)屬管理方案前，要清晰地了解各資產(chǎn)權(quán)屬分類情況，進(jìn)一步提升企業(yè)資產(chǎn)權(quán)屬管理工作方案的成熟度，使財(cái)務(wù)內(nèi)部控制管理工作在實(shí)際開展過程中，能夠切實(shí)做到為企業(yè)的經(jīng)營活動(dòng)提供積極支持。另外，相關(guān)工作人員還需要加強(qiáng)對資產(chǎn)權(quán)屬管理方案建設(shè)特點(diǎn)的重視，使得企業(yè)在制訂經(jīng)營活動(dòng)策略時(shí)，能夠?qū)ΜF(xiàn)有各類資產(chǎn)的價(jià)值的變現(xiàn)情況進(jìn)行詳細(xì)分析與討論，進(jìn)而推動(dòng)資產(chǎn)權(quán)屬管理方案價(jià)值的良好實(shí)現(xiàn)。

結(jié)語

綜上所述，在市場競爭如此激烈的大背景之下，現(xiàn)代企業(yè)若想順利開展生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)，并在市場中占據(jù)一定的地位，就需要盡快改進(jìn)和完善相關(guān)的財(cái)務(wù)內(nèi)部控制管理工作，更加重視其所帶來的重要意義及影響。科學(xué)合理的財(cái)務(wù)內(nèi)部控制管理工作不但可以在一定程度上減少企業(yè)的成本支出，提高企業(yè)的資金使用率，控制現(xiàn)金流向，還能夠提升會(huì)計(jì)信息的精準(zhǔn)度與可靠性，進(jìn)一步保障企業(yè)的財(cái)產(chǎn)安全，從長遠(yuǎn)看有利于推動(dòng)企業(yè)實(shí)現(xiàn)整體經(jīng)營目標(biāo)和實(shí)現(xiàn)更大的經(jīng)濟(jì)效益。縱觀我國各類企業(yè)的發(fā)展情況，其在財(cái)務(wù)內(nèi)部控制管理工作方面還或多或少地存在著一些問題，這就對企業(yè)相關(guān)工作人員提出了一定的要求，要求其盡快完善財(cái)務(wù)內(nèi)部控制管理系統(tǒng)，建立健全相應(yīng)的規(guī)章制度來規(guī)范具體的操作流程，與此同時(shí)，領(lǐng)導(dǎo)層還需要定期對財(cái)務(wù)內(nèi)部控制管理工作人員進(jìn)行培訓(xùn)，通過不斷學(xué)習(xí)先進(jìn)知識以便提升他們的專業(yè)素質(zhì)和綜合能力，為企業(yè)的整體發(fā)展提供一定的支持。如何科學(xué)合理地開展財(cái)務(wù)內(nèi)部控制管理工作是各大企業(yè)目前的重點(diǎn)工作內(nèi)容，然而這項(xiàng)工作的完善還需要經(jīng)歷很長一段時(shí)間，希望本文所描述的內(nèi)容能夠?yàn)槠湄暙I(xiàn)一點(diǎn)綿薄之力。