企業財務管理與財務管理風險控制

黃建華 云南黃金集團滇金投資有限公司

財務管理就是和數字及數據打交道，從紛亂多雜的數據中找出潛在的內部規律，并且進行分析，得出一個準確的結論，這就是定量分析法。定量分析法在財務的管理中有著重要的作用，但同時也有著一定的局限性。因此需要我們進行討論，保證企業財務管理的有序進行。

一、財務管理體系

更好地管理財務運作，發揮財務管理的作用，達到提升企業核心競爭力的目的，就要通過科學有效的財務管理辦法對財務活動進行組織和指揮。當今的管理系統包括諸如預測，決策，預算，管理和分析之類的方法，并且我們正在通過部署各種管理方法來構建完整的管理系統。

(一)財務預測的概念和內容

財務預測通常將公司過去的財務成本和績效與當前狀況和未來的發展戰略結合起來，以對公司的收入和支出進行全面分析，并通過實證和研究來分析公司的未來。近似財務計算。預測是組織財務管理的基礎，也是組織財務管理的重要組成部分。財務預測的內容主要包括財務，投資收益，費用和收益以及利潤預測，除了定量和定性假設外，還有時間序列和因果分析方法。

(二)財務決策的概念和內容

進行財務決策的根本是在財務預測的基本條件之上，通過對財務的預測財務方案的數據分析，在權衡利弊的情況下，選擇最適合您公司發展的計劃。財務決策的基本內容包括融資，投資，成本，收入，利潤和其他決策問題。常見的決策方法包括隨機決策和當前凈成本方法，平均回報率和現值指標 方法。

(三)財務預算的概念和內容

財務預測是財務決策的基礎，而財務決策是財務預算的基礎。財務預算主要是根據企業財務決策的結果，來對企業在執行企業決策的各項活動所需要的支出進行預算并提供詳細的數據支撐。財務預測的內容和決策一樣，都是籌資和投資、成本和收入以及利潤等方面的預算，常用的方法有殘差和配額法，比例法和法定法，計算法和靈活計劃法。

(四)財務控制的概念和內容

財務控制主要是根據預算和企業的管理制度，對脫離財務活動或者計劃設定的目標進行糾正和控制，來保證在財務預算合理的控制范圍之內。財務控制的內容有很多，包括有籌資控制和收支控制、成本控制和投資控制及利潤控制等，常用的方法有計劃控制和制度控制及定額控制三種。

(五)財務分析

財務分析是根據會計信息和財務預算對一段時間內的財務活動和結果進行分析和評估的過程。財務分析是財務管理的重要步驟和方法。通過財務分析，您可以了解財務交易的規律并提供有關未來財務預測和財務預算的信息。同時，財務分析是管理會計的核心，并基于財務預算和會計信息。包括財務分析，償付能力分析，銷售員分析，盈利能力分析和綜合財務分析。使用的特定方法包括比較分析，比率分析，余額分析和因子分析。

二、財務管理的方法

(一)定性預測

定性分析是通過以往的情況和一些定性的資料，來判斷未來經濟發展的趨勢，從而得出一種估計的方法。常用的方法有個人判斷、集合意見、市場調查等方法，其中集合意見包括集體討論法和特爾菲法兩種。

(二)定量分析預測

定量分析預測法主要是通過數學的方法建立數學模型，得到相應的預測結果，常用的預測方法大致可以分為平均法和時間序列及因果分析。平均法是定量分析中最簡單的一種方法，主要運用于數據平穩，以及波動或者是趨勢不明顯的情況下，通過數值的平均計算，得到想要的預計數值。常用的平均法主要有簡單平均法和加權移動平均法、指數平滑法和移動平均法。時間序列是應用數學中的一環，對于規律的預測有著重要的作用。時間序列又有一個別名叫做動態數列，主要是指將同一個指標的數值按照時間順序進行排列。而應用數學在時間序列的應用主要體現在預測上，即通過各類數據的收集分析和整理，通過現有的數據對未來的發展趨勢做一些預測。時間序列在財務管理中的應用主要是根據時間及預測的對象隨時間的變化，找出其中的規律，從而建立數學模型，通過數學模型來反映財務活動的趨勢。時間序列中常用到的事件有直線趨勢外推法和二次拋物線外推法兩種;因果分析的另一個名字叫做相關分析法，主要是根據事物之間內在和外在之間的關系，進行分析和整理做出的一種預測。常用到的因果分析法有引申需求預測法和投入產出法、回歸分析法和量本利分析法。

三、定量分析研究方法的背景

定量分析研究法在化學的分析中是一種常見的方法，也是最為普及常用的方法。對于化學物質已知成分的量進行測定與分析，常用的是容量分析法。定量分析的方法需要對化學中的物質進行精準的分析，因此不管是在加試添劑還是在容量的控制上都需要精準的操作，需要通過容量滴定管來添加試劑，這種方法叫做化學滴定法。除此之外，根據化學反應的原理分析，常用到的容量添加的方法就是中和滴定法和絡合物滴定法。化學中定量分析的特征是根據指示劑來確定化學反應的重點，通過精準的物質添加確定元素含量。事實上，隨著各領域的貫通，定量分析的方法已經不局限于化學領域，這種微量的分析方法和數據分析在多個領域得到了廣泛的應用，尤其是在財務管理領域。

四、定量分析法的定義及重要性

定量分析法還有一個名稱叫做數量分析法，主要是通過概率學和微積分及運籌學等很多的數學方法與計算機技術相結合，對目標的數據進行統計、加工和分析，建立起數學模型，一方面能夠反映目標之間的內在變化，另一方面也可以根據數學模型的求解進而得出預測的結構，這是在財務管理中比較常見的一種方法。這種方法也有一定的限制，那就是需要有比較完整的參考資料和預測對象系統的歷史資料。事實上，定量分析法既是管理會計中重要的一種管理方法，也是財務管理中重要的一種管理方法。隨著現在對應用數學的深入研究，定量分析法也越來越科學嚴謹，向著定量化的方向穩步前進。

五、財務管理中定量分析法的特點

(一)科學性和精確性

管理會計隨著金融行業的快速發展，其發展的理論體系和運行體系都已經逐漸完善，特別是在定量分析法誕生后，與傳統財務會計的方法有了很大的區別，使得管理會計得到了更大的發展空間，成為了財務管理中重要的一環。定量分析是對數據和數量進行定點定量的分析，直觀簡單的呈現出實際情況的未來發展趨勢，從而給相關的管理部門提供有效的數據支撐和科學準確的資料分析，幫助部門做出最有利的決策。定量分析方法因其具有科學的、精準的特性，而受到人們的廣泛贊同和認可。

(二)受市場因素影響較大

定量分析的方法主要是通過研究變量或者是環境條件以及預測目標之間的聯系，然后通過數學的模型將其呈現出來，通過分析和研究，在根據預測對象的條件和環境，從而精準的計算出結果。這樣的研究方法，在市場經濟的條件下，有著一定的局限性。由于市場經濟下的環境千變萬化，任何一個因素都有可能導致重大的財務問題，再加上定量分析法缺乏一定的應變能力，如果對于方向把握的不到位的話，就會嚴重影響財務的決策。

(三)成本花費大

定量分析由于需要耗費大量的時間和精力，不管是在計算上還是在數據的整理上都有著嚴格的規定，而且還需要建立復雜的數學模型。要保證定量分析的質量，確保結果數據的精準性，就需要保證有大量真實有效的數據及假定的科學性。這就要求企業需要收集大量符合標準的有效數據，事實上，以大部分企業的實力，是沒有辦法將這些數據進行完整的收集，需要花費高額的成本。而大部分企業是不會用如此高昂的成本來為財務管理服務，從而使很多財務管理的方法成了沒有用的工具。

六、定量分析在財務管理中的注意事項

(一)重視模型的先決條件

定量分析在財務管理中，很多人員會把計算的結果和模型的運用放在首位，卻忽略了模型的分析和取數的過程，導致定量分析的結果出現偏差。事實上比起計算的結果和模型的運用，保證取數的準確性和決定模型建立的先決條件，無疑是更為關鍵，也是更有實用性的。模型的先決條件決定了模型運行的可能性。只有建立正確的數學模型，才能保證最終應用的準確性，反之如果建立的數學模型出現偏差，將很容易導致建立的數學模型沒有太大的作用。因此在建立數學模型的過程中，保證建模的先決條件是重要的一個環節。

(二)重視取數

取數過程在財務管理定量分析的方法中，尤其是在經濟的分析中，有著重要的作用，如果采取的數值準確，即使模型的建立不怎么完善，那么偏差也沒有那么的大，而如果采取的數值出現偏差，那么即使有完善的數學模型做支撐，也不能夠得到準確的結果，因此在數值的采取和資料的收集時，一定要保證其準確性和可靠性。如果在數學模型中所使用的數據或者是資料存在著不確定性，那么就需要采取一定的控制措施，保證結果不會受到影響。

七、結語

定量分析法是財務管理中重要的管理方法，要想做好財務管理的工作，就需要對定量分析法進行嚴格而準確的應用。企業也應當重視財務分析，提升財務管理的效率和財務管理人員的素質，為企業的發展提供動力。■