財務數智化建設賦能企業實踐的影響現狀探究

劉 亮 四川職業技術學院

一、引言

當今世界正處于從工業經濟向數字經濟轉型過渡的大變革時代，數據正成為驅動經濟社會發展的新要素、新動力，5G、大智移云物區等新興技術正在改變行業和企業的商業運作規律。傳統企業前赴后繼地走上了自動化、數智化轉型之路，尋求新的商業利潤增長點。財務部門也從曾經的賬房先生，與新技術深度融合，重新定義財務的價值，用數據來管理、決策和創新，為企業戰略決策和高質量發展提供賦能。

二、企業財務數智化建設的實踐現狀

(一)國外企業財務數智化的實踐

美國福特公司成立了全球第一家財務共享服務中心，為其全球分支機構提供財務服務。之后，通用電氣、殼牌、西門子等大型跨國企業，建立財務共享服務模式近20年，借助核心財務的共享平臺，強化風險控制，提升業務流程標準化，整合全球資源，實現業財融合價值創造。

美國國際數據公司2018年研究報告支持，全美1000家大企業已有67%實現數字化轉型。據來自于IBM對112個國家或地區20個行業12 800多位全球最高管理層的調研報告，企業管理各環節的數據從過去主要用于采購、制造、銷售和業務日常管理的運用，在5G、人工智能、物聯網和云計算等新技術賦能下，財務運營精簡和數字化對企業發展至關重要。實現基于平臺的新業務能夠將數據轉化為洞察，生成情景化的預測性知識。先進的業財融合、智能運營為企業提供了細致入微的個性化體驗和服務，重塑了產品，作為技術投入的回報是客戶數量增多、單位客戶收入提高、成本降低和新產品面市速度加快，給企業帶來更高的經濟效益。

IBM對于財務數智化技術是否大力投資的全球企業進行調查，將企業歸納為20%渴望者企業(有數據意識，未投資技術)、51%構建者企業(借助數據有進展，嘗試技術投資)、21%探索者企業(整合業務與數據，正在投資技術)和8%火炬手企業(建立生態，已經大力投資技術)四大類。其中，稱之為“火炬手”的精英企業，有生命科學行業，有金融行業，還有教育行業等類型企業，重視新技術投資并善于運用新技術將數據標準化處理整合至戰略、運營和文化之中，利用數據降低成本，節省時間。財務數智技術提供了識別、評估、預測風險的管理，提出整體新方案規劃，改善了可視性、問責制和決策流程，建立了良好的運營生態。超過半數的火炬手企業持續盈利、實現巨大的收入增長，大多數火炬手企業也獲得超乎預料的利潤，開創了實現價值的新途徑。而其他三類企業，由于對財務數智技術投入的程度和階段不同，獲取利用數據降低成本、促進運營效率和提升企業發展速度和敏捷度存在巨大的差距，同期收入渴望者企業不及火炬手企業的一半。觀念領先的火炬手財務管理者已經有效實施了企業級信息標準，不僅限于財務單部門數智化，能力已經擴展到外部實體的全面合作。而其他三類企業數據通用流程和通用平臺建立不到一半。

在財務數智技術替代人工重復簡單勞動的過渡階段，企業產生海量的數據分析需要培養或招聘足夠的數據分析人才將數據轉化為切實可行的洞察，智能化技術則可以降低企業對海量數據應用的煩惱。不斷自我迭代的人工智能對算法的預測可以處理異常情況的數據，使得數據資源的準確性、安全性不斷提高，以精煉財務規劃分析、高質量數據融合業務戰略、深刻洞察管理報告預測商機為導向的“火炬手”企業的決策更敏捷、更富創新力，盈利水平更高。

(二)國內企業的財務智能化實踐現狀

1.大型企業的實踐

據報告，2017年有215家大型國企建立了財務共享中心。根據《2019年中國共享服務領域調研報告——基于中央企業財務共享服務建設》，截止2019年10月，96家央企已有一半以上建立或正在建立共享服務中心。國內的產學研總結并提出了國內財務會計發展的四階段：電算化階段、業財一體化階段、財務共享服務階段、智能化階段。國內較早進行業財融合、財務共享服務探索實踐的是中興新云核心財務團隊和金蝶軟件、用友軟件、浪潮集團。2005年中興新云是國內第一家建設財務共享平臺的企業，其參建了37家央企共享服務中心的建設實踐。在全國的財務數字化建設中，中興新云主要對集團企業財務進行技術改造升級，用友軟件除了企業客戶還有事業單位的產學研客戶的財務網絡軟件及服務的推廣提供。浪潮集團不落于后和部分企業、高校合作進行財務數智化產學研的探索。另有不少的軟件公司陸續進入這個建設領域。

由于各大型企業的組織結構和業務管理存在差異，在探索建立財務共享服務中心模式上，出現了四種布局，以適應企業價值鏈的實現。

第一種，集團建立統一的財務共享服務中心。通過業務流程再造和優化，為全集團所有業務單位提供規范高效的財務服務，業務部門的財務則集中于幫助業務部門提供增值服務。有8家中央企業采用了集中模式。

第二種，集團統一管理下的多區域財務共享中心。基于規模經濟效應，在業務較多的區域設置共享服務中心。目前有3家中央企業采用區域模式。

第三種，下屬單位單獨建立財務共享服務中心。這種模式主要是企業用于樣板試點運作，吸取經驗教訓，成功后再在集團推廣實施。采用這種模式的企業近30家。

第四種，依照企業的業務條塊進行財務中心的建設。主要適用于業務板塊復雜的企業，2家中央企業選擇這種模式。

基于第一種集團層面的財務共享服務中心模式的企業，比如2018年到2020年，一汽集團為打通業務信息系統和財務信息系統間的信息孤島，實現實時高效創新的大財務體系，把財務職能架構重新進行了規制，分為業務財務、共享財務、戰略財務層次，以實現財務的專業化分工。戰略財務職能定位于參與企業經營發展戰略的制定與推進，將集團的管理和戰略轉化為詳細的資源分配機制、內控機制等；同時將業務財務和共享財務提供的公司經營信息，支持戰略決策實施。業務財務則定位于深度參與企業價值鏈各環節，將公司戰略向執行層推進；另一方面將執行層信息轉為有效的財務信息及時傳遞到戰略財務。而共享服務中心則專注于財務核算，根據戰略財務和業務財務的規章制度，對全部核算主體業務進行統一的交易處理，并提供財務數據。一汽集團通過對財務管理體系的重構，推動了各級財務人員知識和技能的轉型，實現了集團財務數據口徑統一可用，深化了業財融合，推動了財務體系由核算型向管理型和決策型轉化。

基于第四種依照業務板塊進行的財務中心建設模式，比如國網吉林電力公司，是國家電網全資子公司，承擔滿足和優化吉林省資源能源配置的重擔。在財務共享中心建設中，基于全業務價值鏈智慧管理的理念、以全流程智能化為動力，解決集團企業內部、外部信息的協同。吉林電力圍繞“四平臺+一體系”總體構架建立智能財務共享中心。“四平臺”之一是集團智慧資金共享管理平臺，強化安全管控，深化業財融合，做到按日精準高效管理現金流收付。“四平臺”之二是建立集團智慧稅務共享管理平臺，重構涉稅業務流程，對內融通“業—財—稅”全流程，對外聯接“企—稅—銀”信息、實施涉稅風險全流程、全崗責“內嵌式”管理，形成“互聯網+稅務”辦稅新模式。“四平臺”之三，建立集團智慧核算共享管理平臺，依托前面兩個平臺及多維精益管理體系，借助大智移云物區新技術，應用圖像識別、語音識別、內外網穿透等技術，實施內控規則、核算規則等流程嵌入式管理，打造智慧報銷模式，精細化分類報銷業務。“四平臺”之四，建立集團內控智慧平臺，依存于集團企業全業務流程，支撐前面三個平臺的管理基礎與保障，具有敏捷應對、規范高效的特點。吉林電力的“一體系”是指集團檔案數智化管理體系，通過內外部原始憑證的電子化管理，實現數字化信息輔助財務憑證自動核算、在線銀企自動對賬、記賬憑證與原始憑證電子文件自動關聯，最后實現自動歸檔管理，憑證借閱全過程智能管控。吉林電力通過“四平臺一體系”的建設，精益財務管理和智慧財務運營，實現產業鏈上下游、客戶管理等全業務、全流程、全鏈條的資源共享。

中國石油財務數智化切入全流程應用中，為員工提供了高質量財務服務。比如中國石油設計的“油寶”人工智能小機器人虛擬助手，為差旅出行移動報銷業務實時指導。整個出行到報銷環節的差旅App網頁操作，出差信息實時傳遞到內部差旅報銷系統，將各環節與智能技術結合，自動辨別票據場景信息、實時高效規范處理并智能化歸檔差旅報銷賬務。

國有大型企業的四種模式實踐中存在的問題是：(1)共享服務模式主要是財務部門的業務共享，內部各部門的數字化建設進度不一，導致數據口徑無法統一，形成數據壁壘，組織經營信息不能及時快速傳遞，影響決策的實時性。(2)數據共享，信息安全如何保障？(3)企業關聯方的信息共享怎樣建立信任？國內有部分火炬手企業為消除信息不對稱，建立了內部各部門適用的數字中臺提供標準化、規范化的數據共享平臺，加上全面的數智化技術投入，預測評估風險，優化整體流程管控，有助于企業整體經營的快速決策，提高生產勞動率，推進產業升級，增強企業持續發展的市場競爭力。

2.中小企業財務數智化實踐現狀

后疫情、雙循環促進數字化經濟快速發展，企業的許多活動都離不開信息數據的支持。中小企業要想生存發展，就需要重視數字化、智能化技術及相關軟硬件設備的應用，對企業勞動生產率、資源利用率等等，都有較大提高。

財務數智化改進表現突出的是IT行業的中小企業，例如市值過億的深圳黑云信息技術有限公司通過幾年改造業財融合技術，對數智化的應用徹底顛覆傳統財務的運作流程，只聘請一名財務人員。經營管理每個環節標準化、規范化、智能化發展，不用財務機器人，全部工位掃碼驅動。極端的信息化，實現了內外部信息對稱透明，企業運營環節全流程信息實時反映，做到了生產高效率、決策高效率、風險實時控制。

中小企業財務數智化發展中存在的問題是：(1)中小企業管理者更看重利潤回報的短期性，重視財務數據賬務功能而輕視財務數據管理功能；(2)財務人員自身缺乏知識技能的更新迭代觀念，更傾向于傳統財務工作。(3)我國中小企業占各類企業總數的99%，對財務數智化認知不足，建設投入更是鳳毛麟角，拖累企業的可持續發展。

傳統的中小企業實現數字化的轉型道路由于缺乏技術人才和資金，財務數智化的進程需要共享協作完成。如何幫助這些中小企業獲得財務數字化到智能化的發展帶來的信息傳遞便捷高效，獲得財務分析、預測決策支撐等高附加值服務，共享財務服務云模式可以滿足這類企業的需求，提供基礎服務、增值服務和擴張服務。共享財務云的基礎服務項目體現為小微企業傳統財務業務的上網運作流程；增值服務為小微企業提供財務分析、數據決策、信息咨詢等個性化深度服務，支持企業經營精細化管理；擴展服務體現為共享財務云平臺可以與第三方ISV協同合作，提供以財務服務為核心的云生態服務系統，成為小微企業的賦能者。2020年8月用友最新發布的商業創新平臺BIP，則可以為不同規模的企業提供數智化生態下的商業創新發展。

三、結語

通過對國外和國內企業的財務數智化技術實踐的比較，都在不斷的迭代發展中，使得我們企業的信息傳遞速度越快捷，產品和服務的生命周期越來越短。如何快人一步搶占商業新機遇，注重投資新技術，提高效率，才能成為“火炬手”企業。