試論企業財務風險控制與防范

浙江昊基人力資源服務有限公司

引言

在企業的管理中，財務風險是關鍵部分，而其存在具有一定的客觀性，它的危害也具有深遠性與全面性，為此，企業需更加重視財務風險的管理和防范。目前，我國財務風險防范意識在逐漸普及，然而還無法達到市場發展需要，且許多企業在風險防范與控制中依舊有很多缺陷和問題存在，進而使財務風險防范效果備受影響。當前時期，我國市場環境變化飛速加快，且市場競爭越發激勵，企業如果缺乏完善的財務風險防范制度，則就無法有效面對市場環境變化所帶來的多類風險因素，所以，各個企業需要立足自身可持續發展經營前提，從而進一步強化內部財務風險防范控制力度。

一、企業財務風險概念、特點

（一）概念

所謂財務風險，具體指企業籌資和支出的現金流中的相關風險，其能夠對企業的經營管理活動進行干預和影響，期中涵蓋了投資風險、籌資風險、經營風險。在經營管理中企業應對財務風險進行嚴格控制和防范，由于其存在不穩定性，在多類因素影響下出現改變，一不小心則會使經濟蒙受巨大損失，在風云變幻的環境下，企業需要將潛在的財務風險處理好，若沒有進行及時處理抑或處理的方式不恰當，則會為企業帶來一定的負面影響，比如，無法向銀行貸款、股票下跌等，若進行了良好的處理，那么企業勢必會有非常廣闊的發展前景，進而促進企業最終實現穩定、健康可持續繁榮發展。

（二）特點

①不確定性。特定時期和經濟環境下，企業在具體的經營與發展過程，可能存在較大的財務風險，但是也有可能不會產生財務風險，即財務風險為企業帶來的影響可大可小，人為不能確定財務風險到底是否存在，也決定不了其程度，即具有一定的不確定和不可測性。②客觀性。在企業的成立-發展-成熟每個階段都會存在財務風險，無法徹底規避。故此，企業需重視起財務風險，并結合企業的具體實況，應用行之有效的舉措做好防控工作，進而最大程度降低負面影響。③全面性。在企業的現金流循環中，融資、投資和經營活動各環節中均始終存在著財務風險。④ 雙重性。一旦未合理處理財務風險，則現金流會中斷，外部投資匱乏，產品就不能轉化成現金流。若有效處理了財務風險，則會為企業帶來巨大的經濟效益，財務風險表示著收益流入，這就說明了財務風險具有雙重性質，即利益的流入與流出。

二、企業財務風險問題

（一）欠缺財務風險意識

目前，許多企業財務管理中普遍存在的問題是對財務風險缺乏風險意識和客觀認識，很多人認為只要對企業資金便能避免企業出現財務風險，這樣的思想是不正確的，對企業來講甚至非常致命，由于企業自身缺乏不雄厚的財力，若有財務風險存在，就無法轉變危機。為此，導致企業出現財務風險的一個最關鍵因素就是財務風險意識不足，為此，企業想要更好的發展，則需要采用切實可行的方式將這個問題進行改善。

（二）企業市場經營環境復雜多變

在企業管理過程中，國家的經濟政策、外部經濟環境會影響著企業的生存和發展，企業需要結合有關政策，確定企業經營管理的模式和方向，對企業發展戰略進行合理調整，在這個過程中，很容易產生財務活動，使其成為企業財務風險。

外部經濟環境變化會使企業固定資本、投資受到影響，同時也會引發股市、利率和國際匯率變化，這部分經濟狀況的變化，對有相關業務的企業而言，將帶來巨大的財務風險，企業財務狀況會因有良好的宏觀經濟形勢，進而產生客觀經濟效益。但是，當宏觀經濟下行時，部分企業抵御金融風險的能力會嚴重不足，這會使企業的生存和發展備受影響。

（三）內部財務關系混亂且復雜

現階段，隨著企業財務活動越來越多樣化，導致企業內部財務關系逐漸復雜。企業的財務活動涵蓋了很多企業經濟活動，如收益分配、資金結構、資金來源和資金用途等，企業在不斷發展狀態下，使得很多企業的財務管理工作不斷復雜，企業內部財務管理混亂無章，企業中在資金使用、管理、分配活動中，企業經理、財務經理和各部門經理的管理十分混亂、權責不清，這些問題的存在，在很大程度上使企業資金使用率與資金投資安全性備受影響。

（四）企業的財務管理制度缺乏

在經營管理中，企業定制了財務管理制度，然而卻未將制度落到實處，因此，企業的財務管理狀況非常混亂，尤其是大型企業，甚至把財務管理制度當成一張紙。公司在采購生產材料和接受銷售貨款時，付款方式為現金，財務人員不能詳細登記和說明資金的使用和提取情況，只有經負責人簽字，才能提取資金，這將為企業帶來一定的財務現金風險。如果企業生產經營產品出現供過于求的情況，未來很多企業會減少庫存，通常會應用賒銷或促銷的方式，進而導致企業產生應收賬風險。企業缺乏有效的財務管理，在資產、資金使用方面缺乏必要的科學管理措施，存在資源閑置或過度使用、盲目投資的現象，也容易導致企業出現財務風險，進而對未來企業的發展形成嚴重的影響。

三、企業財務風險控制和防范措施

（一）構建風險控制及防范體系

在企業經營管理中，要增強財務人員的風險防范意識，構建完善的企業財務目標和風險防范體系。此外，也需要完善建立公司章程及財務管理制度，從而能夠保證有關制度監督可以貫穿在財務管理每個環節與流程中，培訓相關人員，提高財務人員的業務水平和業務能力。此外，更好地提高員工風險防控意識，則需要結合企業財務風險問題，對考核管理機制進行科學合理制定，同時將風險防范與員工績效考核掛鉤。同時，科學編制預算，及時預警企業財務風險，企業在開展財務管理工作時，現金管理為風險發生的最高環節，為此，需要將風險意識和防控能力進行提高。若企業財務預算超過了相關指標，就要及時找到原因，并進行妥善處理，這樣有助于企業負債和自有現金間始終穩定平衡，企業庫存量一旦超過預警指標，則需使用有效的舉措進行疏導，以防止企業積壓更多的庫存。

（二）構建財務風險識別、預警系統

①因財務風險始終伴隨著整個企業經營活動，所以，企業需要有效應用財務風險信號，及時分析產生的原因，保證企業對財務風險有更高的識別能力。現如今，財務報表法、現場觀察法是兩種常使用的財務風險識別方法。②企業應建立財務風險預警機制，在建立過程中需要對企業內部經營狀況及外部環境影響因素進行全面分析，然后以財務指標形式預測和分析潛在的風險。

（三）提升財務人員風險意識、綜合素質

隨著信息技術的廣泛普及，財務會計日趨從手工記賬向計算機記賬轉變，所以就不存在傳統手工記賬的損壞、丟失和字跡模糊等問題，而換來的確是電腦記賬引發的財務風險問題。使用電腦進行記賬，其中會存在一些新問題，如操作員為利益而對賬簿更改，操作員離開他人修改系統，停電沒有對信息和數據及時保存等。所以，相關人員需要持續學習新技能，更好地提高風險意識與綜合素養，進而在提高工作效率和質量的同時，也能有效減少電腦記賬所帶來的財務風險發生率。

（四）健全企業內部監督機制

財務風險控制時，企業需結合財務部門實況，建立健全財務監督機制，進而有助于實施監管企業內部的財務，通過建立健全審計機構，提高財務管理能力，以此發現財務漏洞和問題，然后可找到一個有效的解決方案，對員工的不良行為有效進行約束，優化管理企業內部財務環境。與此同時，企業需要提升內部監管時效性，在企業財務管理體系中引進先進的管理技術，這樣企業管理人員便能及時、精準收集和分析外部市場和內部經營信息，制定科學的發展規劃，以此更好的規避后期容易遇到的財務風險，進而有效提高企業風險防控能力。

例如，為更好對客戶財務情況進行分析，企業可對應收賬款建一套客戶信用檔案，以此實時收回賬款，避免企業出現壞賬，此外，也能通過計算機對各項賬款進行核對，并及時跟蹤回訪應收賬企業。

結語

總體而言，企業既要重視財務風險的控制和防范，還要開展財務管理活動和財務風險管理活動，有意識地做好財務風險防控。財務風險產生有一定的不可預測性及不確定性，在新經濟常態下，內外部發展環境的變化極可能產生財務風險。所以，想要最大限度地減少風險發生的概率，則最佳的途徑就是有效的排查和分析財務風險因素，并對財務風險進行科學的防范和控制，最終為企業的健康穩定可持續發展提供保障，進而形成社會與經濟效益雙贏局面。