企業財務內部控制問題與對策

山東公用控股有限公司

引言

對于現代企業的長期發展而言，想要保證提高自身的管理工作水平，則必須要實現將內部控制工作落實到位，而且也要通過監督管理工作的開展來確保內部控制工作能夠更具科學性和有效性。對此，為了保證企業能夠有效降低資產流失的情況，則必須要實現在財務內控工作的全面落實，這樣才能確保企業資產的安全性。

一、企業財務控制與企業內部控制

（1）財務內部控制工作的開展是為了保證企業在進行經營的過程中實現合法經營，從而在整體經營活動運行時，通過監督管理工作的落實，就能確保企業資產的安全性，同時也能保證在進行財務報表反饋時，體現出信息內容的完整性，這樣就能在真實的財務信息供給下，提高企業決策者的決策精準性，以此就能為企業的長期發展做好保障。并且，此項工作的落實，也能保證企業領導實現對企業管理工作開展的不足之處進行戰略性措施的有效應用，從而就能對企業的長期發展起到有效保障。企業內部控制管理工作的開展既包括了人事管理、生產管理、經營管理和銷售管理，而且也包括了財務管理和組織管理，而所有管理工作中，財務管理自身會與企業所有管理活動有著緊密的關系，并且它也是現代企業在發展過程中的核心管理工作內容，所以企業在發展的過程中，隨著規模的不斷加大，必然就會使財務工作的開展更具重要性和突出性[1]。畢竟，想要保證企業的健康發展，則必須要實現確保財務管理工作開展的質量可以獲得提升，但是由于在實際開展相關工作時，財務管理工作的開展會涉及企業經營工作的方方面面，這也使得在實際執行的過程中，會導致由于多種因素的影響而使財務管理工作面臨著更多的挑戰。

（2）在財務管理工作開展時，內部控制工作是確保企業在進行相關工作落實時，可以實現對人力資源、財務資源、物質資源進行工作的工作，并且還能通過合理分配來實現確保企業工作運轉的全面性。同時，而企業在開展財務管理工作時，則可以實現對各項工作的全面落實，并通過內部控制管理規范制度來實現確保企業在經營過程中能夠使經營行為更具科學性。通過各項工作的有效開展，就能保證提高企業的經濟效益，這樣就能在企業戰略目標的制定上，保證企業可以完成預期經營目標。

對于財務內部控制而言，它是一種綜合性的控制手段，因為它既可以實現對具體業務進行單一控制，也能夠實現對不同內容進行綜合控制，這也使得在進行財務管理工作落實時，可以能保證利用業務的綜合性進行聯動，這樣通過各部門財務工作的同時開展，就能利用溝通協調機制來確保進行系統化的管理[2]。此外，財務內控工作的開展，在企業運行時有著十分重要的作用，它在企業經營中可以貫穿企業經營活動的方方面面，這也使得在落實財務內控制度時，就能夠有效推進企業內部規章制度執行力的提升。首先，財務內部控制制度的應用能夠保證企業按照既定財務計劃進行執行，這也使得經濟活動的開展可以更具合理性，并且也能保證在執行的過程中，可以利用監督管理工作的開展來進行有效審查。其次，對于內部控制系統的建設而言，它能夠實現確保企業戰略目標的實現，也能確保企業在運行的過程中，可以保證其運營的穩定性。最后，針對企業的戰略計劃而言，在進行經營管理目標制定的過程中，財務內控工作的開展也會起到關鍵性的作用，畢竟財務內控工作的落實，可以實現對企業資產的完整性和安全性進行保障，這樣就能實現在相關管理工作落實時，針對企業在運營中存在的財務風險隱患和現有漏洞進行管理和解決，這樣就能保證通過建立一個高效、安全的財務管理系統來實現降低企業運行中的財務風險問題。

二、當前企業在財務內控工作上存在的問題

（一）監督工作落實不到位

當前在企業財務內部控制工作開展時，存在著監督力度不到位的現象，這也使得企業在發展的過程中，會因為追求高利益的發展而使自身在運營中無法實現長期規劃工作的落實，這也加劇了企業在運轉時無法實現通過綜合評價來確保其經營的有效性。而且，在盲目進行經營的過程中，其內部控制工作的開展往往處于失效狀態，這也使得監督工作的應用無法保證可以降低企業的財務風險問題，這也導致企業在運轉時，無法實現保障自身運轉的安全性。對此，出現此問題的原因往往是由于管理層對于財務管理工作監督職能的發揮并不重視，而且管理層自身在內控監督工作開展上，也存在著認知不足的現象，因此導致在進行相關活動落實時，領導會認為財務部門只需要實現對財務管理和資產核算即可，從而會使其運轉的過程中，缺少了財務監督、財務決策控制以及流程管理的內容，進而就會使內控工作的開展缺乏了環境氛圍。此外，由于內部控制工作的開展可以實現對企業經營方式的主導，使得企業經理人在進行綜合考量時，會更加注重自身的個人利益。在中小型企業中，往往存在著權力集中的現象，使得財務監督功能其實就是形同虛設，因此會導致公有資產出現被個人侵占的問題。與此同時，由于內部審計以及監督工作的開展缺乏了獨立性，這也導致在進行內控體系建立時，就會存在著定位不清晰的現象。如果審計部門與內控部門不進行單獨設立，必然就會導致該部門需要與其他部門進行合作辦公，這就會使審計功能的發揮受到牽制，從而也會使監督工作的開展無法落實。

（二）預算工作開展有疏漏

由于預算工作的缺失會導致企業在運轉時出現對自身經營狀況不甚了解的現象，而且預算功能無法得以發揮，也會導致企業在后續財務管理工作上無法實現量化處理。畢竟，企業在進行整體規劃時，必須要以年度利潤為主來實現對發展目標的制定，而且也只有通過全面預算才能保證對未來的發展做好決策工作[3]。但是，由于很多部門領導認為，當前市場環境的變化速度過快，這就使預算編制工作的開展對企業的生產經營管理無法起到有效作用，并且控制工作也無法進行全面落實，所以在企業在運轉的過程中，就無法實現保證自身運轉的安全性。同時，由于當前考核工作與預算工作的關聯性較差，導致在考核工作開展上也無法實現全面控制，這也會使預算工作的開展存在著隨意性，從而就會使預算工作的落實出現了失效問題。

（三）信息共享建設不完善

內控工作的開展，必須要實現通過信息溝通來保證工作開展的及時性和有效性。但是由于很多企業在進行建設的過程中，無法實現對信息化建設工作進行資金的有效投入，這也使得信息化建設的體系就存在著分散性，而且也會使部門之間在兼容的過程中呈現一種兼容性較差的現狀，因而使財務控制工作的開展無法實現對信息碎片的有效收集。

三、有效實現完善企業財務內控工作開展的方式

（一）完善內控環境建設

只有確保內控環境的有效優化，才能實現通過內控工作的開展來規范財務工作開展的有效性。同時，在進行財務行為的選擇上，也要通過標準制定來實現對其行為進行約束，并通過分權適度原則來實現各項工作的有效開展，進而才能通過協調工作的落實來保證各部門都能夠依據企業發展的目標來實現發揮協同機制應用的效果。此外，在完善內控環境建設上，也要實現信息共享工作的開展，因為只有通過信息化建設工作的全面落實，才能保證對各部門進行有效聯合，這樣才能推進協同機制的應用更具全面性。

（二）落實全面預算管理

對于企業內控工作而言，實現全面預算管理能夠確保企業各項預算活動的開展更具有合理性，同時也能保證通過對各項工作的統一來實現依據市場發展的情況進行有效編制，從而確保根據市場的不穩定性來進行彈性預算工作的開展。同時，通過編制補充預算工作的開展，也能保證預算編制更具靈活性，這樣在內控工作開展上，就能夠有效防范風險問題的發生。此外，企業也要保證將預算考核與預算編制工作進行有效融入，這樣再通過獎懲措施的應用，就能夠發揮考核的激勵作用。

（三）建立健全監督機制

首先，企業必須要完善審計監督工作，才能保證財務工作在運行時，可以有效降低各部門存在的財務造假問題。而且，通過內審機制的應用，也能保證財務信息的完整性和真實性，從而保證內部審計的工作開展可以更具全面性。其次，在進行審計工作開展時，也必須要維護審計工作開展的獨立性，因此才能有效降低其他因素的影響而導致財務審計存在失真的問題。最后，針對審計工作人員而言，必須要實現定期輪崗，才能保證降低由于審計人員自身素質不足而導致的風險問題發生。

結語

對于財務管理活動而言，內部控制工作是整個企業內控系統當中的核心工作，所以在進行各項工作開展時，則必須要保證在內控工作執行時，能夠實現其他機制的有效配合，以此才能夠真正降低企業在運行過程中的風險問題。