企業納稅籌劃現狀及對策分析

山東希森集團有限公司

引言

近幾年來，我國不斷完善了稅法以及稅收征管機制，所以在企業運營的過程中，想要保證自身實現利用稅收籌劃工作來降低自身的經營成本，則需要保證企業管理者能夠認真分析稅收籌劃工作的實際意義，這樣才能在基本工作開展時，實現利用稅收籌劃工作來降低自身的稅負。但是，由于當前企業存在著運行上的種種問題，這也導致企業在市場競爭中往往無法實現占據有利地位。基于此，為了保證對稅收籌劃工作開展的實際問題進行全面分析，則需要結合國內外實際情況來進行共同探討，這樣才能針對我國企業稅收籌劃工作開展的現狀進行對策有效的應用，以此才能確保企業的稅收籌劃工作開展可以更加貼合自身的實際情況。

一、國內外企業稅收籌劃工作開展的現狀

（一）國外稅收籌劃開展的現狀

在國外，稅收籌劃工作已經得到了社會各界人士的全面認可，并且在政府當局的認同下，也實現了通過法律的有效頒布來保證稅收籌劃工作開展的全面落實。而且，針對稅務工作的開展來看，為了保證稅收籌劃工作能夠落實到位，西方國家在進行稅收籌劃工作的開展上，也應用了多種提案的方式進行的應用，這使得西方國家在進行稅收籌劃工作時，能夠實現確保每人都有權利利用自身事業的創建，并依法納稅來實現保障自身的發展。同時，為了保證支持各企業的運營，西方國家也實現了不強制納稅工作的開展，但是在此項法案頒布后，很多學者對于稅收籌劃的理論進行了全面分析，這使得隨著時間的不斷累積，發達國家在稅收籌劃工作的開展上十分普遍，且其基本理論在應用和研究上也十分成熟。例如自1989年起，對于跨國公司的稅收籌劃工作內容專著中已經提到了對于稅收籌劃技術的應用，能夠實現在各企業發展過程中，建立有效的幫扶機制，而且此書在國際上也有著十分重要的地位，它講述了多個國家的實際稅收籌劃工作開展現狀，并且根據稅收籌劃整體的應用效果進行了全面分析，所以它也是國外企業戰略管理以及日常管理工作開展的重要組成部分[1]。

對于一些跨國性質的公司而言，由于其自身在經營時需要面對不同地區的稅收政策和更加復雜的國際稅收環境，這也使得在進行方案應用時，能夠實現利用重大決策工作的開展來確保稅收籌劃工作的落實能夠真正實現推進企業的進一步發展。除此以外，國外的許多國家都對企業設置了專門的稅收會計服務部門，而且也可以通過聘請專家來實現對企業發展運營過程進行稅收籌劃工作的落實，這也使得國外總體在經營發展上，能夠實現利用稅收籌劃來降低企業的稅負，這樣就能確保在發展的過程中，通過國家政策的扶持來實現推進企業的進一步發展。

（二）國內稅收籌劃開展的現狀

很長一段時間內，稅收籌劃工作在我國被認為是一種不可實行的工作，因為它不僅不被人們所接受，而且與我國整體發展的需求相違背，但是自從這種理論從西方引進我國后，在改革開放的中期階段實現了基本落實，這也使得我國在一定程度上能夠實現利用稅收籌劃工作來確保企業的全面發展。近幾年來，隨著我國經濟市場的進一步發展，我國國民經濟的提升也實現了對稅收環境的有效改善，并且我國企業在發展的過程中，針對稅收籌劃工作的落實存在著渴望應用的訴求，這也使得各企業在進行稅收籌劃工作開展時，實現了應用意識的不斷增加。對此，在基本運行上，我國對于稅收籌劃的理論研究也在不斷深化，但是根據總體的發展情況來看，我國企業在開展稅收籌劃工作時，普遍存在著應用效果不佳且水準不高的現象，各企業在應用的過程中也并沒有實現形成一套系統的理論體系，而這個問題的主要成因就是各企業在應用的過程中，仍存留了傳統的觀念，同時我國自身在稅法建設上也并沒有實現完善稅法內容，這導致在宣傳工作上存在著宣傳滯后的問題。一些稅收籌劃人員以及稅收征管人員自身存在著基礎素質不高，且自我執行能力較差的問題，這就導致在宣傳上無法保證企業領導人能夠認識到稅收籌劃工作落實的重要性，且其自身在實際操作應用上，對于理論的使用也十分生硬，這就使稅收籌劃工作的開展存在著制約性。很多企業在進行稅收籌劃工作開展時，由于對其理念的認知不到位，常常會把稅收籌劃與偷稅漏稅進行結合，這就使其在工作開展上出現了違法亂紀的行為。除此以外，當前部分稅務人員自身對于稅收籌劃工作有著不認同感，因為稅收籌劃工作開展的目的是實現提高企業的經濟利益，并通過合理避稅來實現滿足企業的長期發展，但這在一定程度上會制約國家財政的收入，這損害了國家的利益，因此這也在一定程度上制約了稅收籌劃在我國的全面落實。

在現階段，我國整體在稅收籌劃工作開展的過程中，其實主要應用了稅收管理方面的籌劃工作內容，而且納稅人需要將稅收籌劃工作運用在日常管理工作的全部過程中，這樣才能保證在財務管理人員職責發揮的過程中，實現通過利用稅收籌劃個案的有效處理，并確保根據我國相關法律條款內容的應用來實現減輕自身的稅負，這樣才能通過降低其自身的成本來增加自身的經營利潤。同時，對于當前企業所應用的投資戰略目標來看，稅收籌劃工作在應用的過程中也能夠實現確保企業的長期發展，但此項工作在企業內部應用上還存在著不普及性，這也使得針對我國的長期發展而言，就無法實現利用稅收籌劃來滿足促進企業的進一步發展。

二、有效實現提升我國企業稅收籌劃工作開展的對策

（一）確保稅收籌劃觀念樹立的正確性

由于我國稅收籌劃工作開展起步時間較晚，因此我國在進行依法治稅工作上仍然與發達國家存有一定的差距，所以這導致在進行具體應用的過程中，雖然引用了應用理念，但在實際在執行時，仍然存在著對相關內容并不能夠進行有效應用的問題。因此，當前企業就存在著稅收籌劃概念應用模糊的問題，這導致整體在應用的過程中出現了稅收籌劃工作應用意識淡薄的現象。對此，在實際進行工作開展時，為了保證稅收籌劃工作開展的全面性，就需要先對企業進行培訓，并實現建立正確的稅收籌劃觀念，這樣才能保證納稅人在概念理解上可以真正認識到稅收籌劃工作的內容。如果仍舊存在著偷稅漏稅現象，這必然會為企業帶來很大風險，影響到企業的發展。同時也會擾亂當前的稅收環境，所以針對我國稅收籌劃工作的開展而言，必須要實現加強對納稅人法治觀念的有效培養，并且也要實現通過加大宣傳來確保各企業能夠有效認識到納稅籌劃工作開展的實際意義，這樣通過明確權利與義務的關系，才能保證稅收籌劃工作的開展可以真正落到實處，而且也能在不違背我國法律規定的情況下，確保企業在發展的過程中能夠實現通過合理降低自身的稅負來提高自身的經濟利益[2]。

（二）加快稅收籌劃法律體系的建設

近幾年來，伴隨著我國對于稅法制度的有效完善，實現了對偷稅漏稅行為的懲處措施的全面應用，這也使得企業在進行稅收籌劃工作開展時，就會降低偷稅漏稅的行為，而且納稅人也會更加傾向通過合理避稅來實現降低企業的稅負，所以針對我國當前現行的稅法體系而言，則必須要通過對于法律體系的重新調整來實現確保法律體系應用的全面性，這樣才能通過加大其法律效力來實現保證在應用的過程中能夠更有約束力。與此同時，對于當前所應用的稅制而言，也要實現對中小企業的有效幫扶，這樣才能通過整體優惠政策的使用來加快中小型企業稅收籌劃工作的開展，才能實現促進我國國民經濟的進一步提升。

（三）加強稅收籌劃指導工作的落實

由于我國稅收籌劃工作開展起步時間較晚，而且與西方發達國家相比，我國在稅收籌劃理論的研究上也十分薄弱，這使得我國在整體應用稅收籌劃工作理念上就無法實現確保對企業進行有效的指導，這也直接導致了企業在進行發展的過程中，由于缺失外部指導而使自身工作的開展存在著制約性[3]。對此，為了確保能夠實現對我國企業的有效引導，則可以實現引進國際稅法相關的著作，并通過部分理念的應用來實現具體指導，但是此種方法也十分有限，因為國外發展情況與國內十分不符，因此必須要加快內部體系的有效建設，而且還要落實在進行借鑒的過程中，與我國實際經濟環境進行結合應用，這樣才能建立起具有中國特色的稅收籌劃應用理論，并確保能夠以指導為前提來實現滿足各企業的有效應用，這樣才能保證各企業在實際應用的過程中，能夠實現有效利用稅收籌劃指導內容來推進自身工作的開展可以更具全面性。

結語

對于稅收籌劃工作開展而言，由于我國起步時間較晚，所以想要保證企業能夠將稅收籌劃工作落實到位，則需要通過多方工作的共同努力來實現加快內部體系的有效建設，這樣才能真正保證企業在開展稅收籌劃工作時，能夠通過合理避稅來降低自身的稅負，并實現帶動自身經濟利潤的有效提升。