企業財務管理中資金管控的重要性分析

孫文斌 濟寧市財信金科小額貸款股份有限公司

一、企業財務管理中資金管控的具體原則

(一)確保資金安全的原則

首先，企業財務部門在開展資金管控工作中應保證資金的絕對安全，只有資金安全使用，才能保證企業生產經營正常開展下去。其次，企業資金的安全也包括對投資項目進行前期可行性分析，通過對一系列數據進行分析可確保投資項目預期回報如期收回，避免企業項目投資失利而引起經營風險。

(二)資金管控要符合企業戰略目標的原則

企業在制定資金管控制度及實施資金管控工作過程中，應保持與企業經營戰略的一致性，在經營發展戰略的范圍內進行資金的投資與使用，使資金真正發揮作用。同時，企業在制定經營發展戰略時，也應對自身盈利能力、發展前景進行合理的評估，避免因戰略目標制定不符合實際而使資金出現風險，并在收集相關數據后，在此基礎上開拓新的資金融資渠道;同時企業也需要通過合理的手段去優化企業結構，讓各個部門都能夠了解在資金管控與企業戰略之間的重要性，從而有效的避免資金出現匱乏情況，讓企業可以做好在投資上的完全準備。

(三)企業收支平衡的原則

一般的企業是在年終通過會計憑證生成利潤表，以計算出當年的收入與支出總額，資金的事后管控是無法從源頭降低資金浪費現象的。因此，企業在資金管控過程前，應事前對下一年的經營收入、庫存商品量、經費支出進行合理的預估，通過資金預算使企業保持收入略大于支出的平衡狀態。

二、財務管理中資金管控的重要意義

(一)執行資金管控制度的重要意義

財務管理在企業管理中，是可以有效的對區域內部進行控制，而且財務內部的控制也是企業內部控制的重要途徑。在企業資金管理上，對資金使用方向的控制能力會直接影響企業財務管理，并影響企業的管理活動，特別是管理層制定的政策在執行方面。例如，財務部門在開展資金管控過程中，將應用到企業制定的內部會計控制制度、財務管理流程等內容文件，一來可以確保企業各項制度在企業內部實施，二來達到了降低企業經營風險的目的。反之，如果企業資金管控不力，將使企業內部資金被浪費，還會使企業內部產生大量的腐敗事件，不但無法貫徹執行企業各項管理制度，還會給企業生產經營營造不健康的運行環境。再者，企業財務人員在對資金進行管控中，可以向資金使用部門進行財務管理理念的灌輸，使各個業務部門積極地參與到資金管控工作中，最終提高資金管控與財務管理的效率。因為企業每一個部門所使用的資金流量都有所不同，在實行全方位管控的前提下，應制定合理的資金支出計劃，這樣不僅能夠讓資金獲得更加優化的配置，同時也能夠避免企業中以因資金管理不當而造成的腐敗現象。

(二)對資金管控結果進行考核與分析的意義

企業資金的管控離不開財務管理的考核與分析程序，由于財務數據是支撐企業管理層決策的主要依據，如果不對其正確性進行考核與分析，將失去財務數據自身的價值。因此，企業財務人員對資金的管控將會直接影響到企業財務管理考核分析的結果，也是決定企業未來經營可否持續發展的重要依據。一旦企業資金管控不到位，將使企業承受高昂的資金籌集成本，在財務管理考核分析過程中，由于資金管控不力，還會使企業財務報表信息質量下降，對企業管理層作出的最終決策將產生巨大的影響。企業通過強化資金的管控與分析、考核，將保證財務人員會計記錄、業務部門資金收付流程能夠符合企業內部管理制度，使經濟業務產生的會計數據更加真實、可信。因此，企業財務人員對資金的管控將有助于財務管理分析與考核的結果，使企業管理層與報表使用人可以真實地了解企業經營情況。

(三)對資金預算管理的重要意義

企業在開展資金預算管理過程中，應首先參考資金管控戰略目標，以此作為資金預算編制的基礎與工作原則，并通過編制預算指標來規范企業資金走向與余額。同時，當企業在資金管控過程中發現部門在資金使用中存在問題時，也應結合問題產生的原因對資金預算指標進行相應的修改。目前，我國多數的企業對資金管控缺少必要的認知，特別是資金預算編制不規范，存在資金使用混亂的現象，個別領導也凌駕于預算、管控制度之上，財務人員也只是見到領導簽字后就辦理了資金支付。因此，建議企業管理層應充分地認識到資金預算管理與資金管控之間的關聯與必要性，督促各業務部門嚴格按照資金預算指標控制支出方向。企業各部門在進行資金預算制定的過程中需要注意的是，應該為資金預算留出充足的空間，讓資金在使用的過程中不會因為流轉空間過小而出現資金緊張的情況，這樣資金就能運轉更加的便捷，也能夠保障企業可以獲得可持續性發展的空間。因此，企業財務人員在提高資金管控工作重視程度的基礎上，還應通過完善資金預算管理制度，確保企業財務管理各項制度科學、有效。

三、完善企業財務管理資金管控的對策

(一)建立健全的資金管理制度

資金管理制度的建立是每個企業都必須建立健全的發展前提，新形勢下企業資金管理制度完善主要從三個方面開始，首先，要加強項目資金的全面管控，對項目的各項數據有重點的分析，最后預估資金風險以及投資建議性。這一項制度的增強是增加資金管理部門與企業領導層的交流，多方面分析項目的可行性。其次就是在項目中期也不能掉以輕心，對項目每一項的資金流動也都要有詳細的記錄，對比項目開展時的合同，確保項目的正確進行，這一項是將資金管理與項目負責人緊密聯系起來。最后項目后期要有明確的獎懲措施，讓每一位員工都能對他們在項目進行中的行為負責，約束他們對工作的態度，同時激勵他們對工作更加有熱情。

(二)構建資金鏈的管理模式

新形勢下的企業資金管理部門應該與時俱進，及時創新改變自己的管理模式。可以通過構建資金鏈的管理方式，減弱企業資金的分散性，讓整個企業資金都可以有序地進行計算和管理，然后統一調配給不同的項目。這種資金的鏈式管理方便企業管理層了解企業資金的大致情況，對企業的未來發展方向有一定的規劃，對企業項目的投資有一定的參考，而且一目了然的鏈式資金管理能夠有效避免“中飽私囊”的現象。另外資金管理模式的變化能夠加強投資風險的預估，簡潔方便的鏈式資金記錄再加上不同季度的資金變化是預估投資風險的最佳手段。

(三)建立網絡資金管理平臺

信息化時代的到來改變了人們了解信息的方式，很多企業都建立了自己的網址，同時也設立了屬于自己企業的內部網站，企業資金管理部門也可以開設相關的資金平臺，資金平臺的訪問有等級權限。資金管理平臺的建立主要有兩點作用，第一點是保證了數據信息的準確性，網絡上的數據不易丟失，再加上云端保存能夠避免內部篡改數據，避免資金流向不明等問題。第二點方便企業領導階層了解企業的運行情況，網絡平臺將各個項目的資金數據分類，每個季度的數據對比等都一目了然，為管理者考慮企業發展提供很直觀的參考信息。

四、結語

企業管理層應充分地認識到財務管理與資金管控的關系，根據企業經營戰略制定資金管控方案，并結合自身的生產經營流程、財務管理需要開展資金管控工作，為企業正常的生產與經營提供資金保障。此外，企業還應在財務人員培養、理念的樹立及資金全面預算等方面入手，規范企業資金收支活動，并降低企業內部貪污舞弊行為發生的概率，提高企業資金的綜合使用效率，使企業在競爭激烈的市場中可以更好地生存下去。