“新文科”背景下高校稅法課程教學改革探索與實踐

鄭曉婧 浙江工商大學杭州商學院

引言

新文科建設基于信息迭代迅速、專業(yè)隔閡逐漸被打破的新時代背景下，對培育視野開闊、專業(yè)基礎知識扎實的全面性人才具有重要意義。財稅專業(yè)屬于新文科范疇，強調財稅知識學習和專業(yè)技術、信息技術的深入融合。事物的認識遵循從局部到整體，從量變到質變的規(guī)律。新文科建設也強調從涇渭分明的專業(yè)設置到專業(yè)間逐漸融合的過程，使得專業(yè)知識體系、人才培育更契合現(xiàn)代社會需求。

一、“新文科”背景下進行稅法課程改革的現(xiàn)實意義

（一）夯實專業(yè)基礎，內化專業(yè)精神

稅收收入是我國財政收入的源泉，如今國家稅法、稅收監(jiān)管機制日漸完善。稅法課程改革不僅有助于學生了解最新稅法政策，還可以有效提升關聯(lián)學科知識系統(tǒng)化，有助于學生從企業(yè)戰(zhàn)略管理、全面預算管理的高度來學習該課程，籌劃企業(yè)實際涉稅業(yè)務，對其職業(yè)生涯的長足發(fā)展具有重大意義。

其次，新文科的建設重點之一在于思考與探索對人的培養(yǎng)，包含知識導向和價值取向。稅法與國家利益、行業(yè)（企業(yè)）利益和個人利益息息相關，因此，做好稅法課程的思政教育，教育學生遵紀守法極為重要。

再者，大國博弈、民族復興，關鍵在于人才的培育。高校作為培養(yǎng)人才的沃土，應當堅持培育涵養(yǎng)豐富、專業(yè)扎實、視野開闊的時代新人，新文科的建設任重道遠。

（二）培養(yǎng)智慧型財稅人才，促進行業(yè)健康發(fā)展

大數(shù)據(jù)、云計算、人工智能、5G等為代表的新技術與社會經濟領域深度融合，對新時期的稅收治理能力提出了新挑戰(zhàn)。促進現(xiàn)代智能信息技術與征管制度的交融，將有效提高稅收征管的質量和效率，進而有助于稅收征管能力現(xiàn)代化。

新技術在財稅領域應用日漸廣泛，培養(yǎng)新一批智慧型財稅人才是促進會計行業(yè)健康發(fā)展的必備條件。與此同時，學生的學習方式也隨信息技術發(fā)展而發(fā)生改變，優(yōu)化稅法課程對適應學習方式的轉變大有裨益。

（三）促進智慧教育改革，加速學科建設進程

“新文科”背景下，會計教育發(fā)展對高校會計人才培養(yǎng)提出了新要求，而進行高校會計專業(yè)的智慧教育改革、實現(xiàn)產教融合發(fā)展的新思路是有效突破目前高校會計教育問題的重要手段。新科技、產業(yè)轉型升級、經濟迅速發(fā)展，現(xiàn)代社會的治理問題日益復雜。面對新挑戰(zhàn)、新問題需要跨學科協(xié)同努力、共同應對，創(chuàng)新解決方案、創(chuàng)造解決思路，此外，也對學科建設加速融合提出新要求。

二、稅法課程的現(xiàn)狀分析

高校稅法教學目前存在著偏重理論教學模式、高校教師業(yè)務素質不足、對實訓重視度不足等問題，加之稅法內容更新較快，大學生“吸收”知識的渠道和途徑日趨多樣，傳統(tǒng)的稅法課程教學模式越來越難以滿足社會對新財稅人才的要求。

（一）課程更新較快，偏重理論教學模式

我國的稅制改革持續(xù)推進，2016年全面推進營改增，2017年落實六項減稅政策，2018年國地稅征管體制改革，環(huán)保稅綠色稅制改革等。稅法課程時效性較強，課程內容緊跟稅收制度變化而更新，這就導致稅法課程教學難度增加、教師知識儲備須及時更新。

其次，有些教師觀念循時守舊、受限于學校教學資源，傳統(tǒng)理論講解的課程模式仍舊是主要的教學手段。且部分教師實踐經驗較少，對政策解讀不夠到位。稅法作為實踐性極強的一門課程，“灌輸式”的教學方法只能刻板地讓學生記住稅種的稅制要素及應納稅額的計算，對調動學生學習的積極性徒勞無功。目前主要的教學創(chuàng)新方法為案例分析，但課程案例大多缺乏時效性，學生照搬網上資料，導致獨立思考不足。傳統(tǒng)教學模式往往“千篇一律”，容易造成學生理論知識與應用實踐脫節(jié)，不利于發(fā)現(xiàn)問題和解決問題能力的培養(yǎng)。

（二）教師素質參差，教學模式與時代脫節(jié)

“大智移云”的時代背景下，稅法老師應當結合市場需求及學生特質，增加對就業(yè)更有針對性的指導工作。但各高校相較于教師教學能力培養(yǎng)，更重視教師科研能力。因而在教學技術更新?lián)Q代下，教學模式仍舊傳統(tǒng)，先進技術與教學實踐之間存在嚴重脫節(jié)。加之有些教師并不關注稅法課程教學改革，缺乏對利用新興技術提升課堂效果的興趣，無法有效地將稅法在線課程與傳統(tǒng)課堂教學內容有機結合起來。此外，大多數(shù)高校教師信息技術素養(yǎng)不高，這使得他們對稅法教學改革和發(fā)展的內在動力不足。

（三）實訓重視不夠，“雙師型”教師匱乏

許多高校雖設置納稅申報實訓、財稅軟件等拓寬了實踐，但實訓課課時量通常較理論課少，配套的實踐課教材實用性不強，學生對軟件實操不夠深入，難以從業(yè)務本質去理解實操，更不用說從流程設計與優(yōu)化角度去反思軟件不足。加之，高校對實訓的重視不足，部分教師本身對于業(yè)務本質和業(yè)務流程優(yōu)化設計層面熟悉程度也不高，高校“雙師型”教師匱乏。

三、“新文科”背景下稅法課程的改革路徑

“新文科”背景下的稅法課程的改革，重點在于新方向、新模式、新課程、新理論等方面的探索與實踐。基于“新文科”特點，結合產教融合發(fā)展的新思路，對智慧型財稅人才培養(yǎng)路徑、教學方法、教學理念、教學平臺以及師資隊伍等多方面進行綜合研究，提出以下幾點基于稅法課程體系改革和教學內容優(yōu)化等層面的新構想。

（一）新方向— “新文科”背景下加強智慧型財稅人才培養(yǎng)路徑

基于“新文科”的特點，進行人才培養(yǎng)目標重構，探究適合智慧型財稅人才的培養(yǎng)路徑，以稅務知識、職業(yè)素養(yǎng)為核心、兼顧信息技能，以社會需求為導向，注重“立德樹人”，培養(yǎng)既“懂”業(yè)務又“會”技術的新型智慧型財稅人員，讓學生更快地從傳統(tǒng)會計向智慧型財稅方向轉型。

1.重視立德樹人

課程的改革首先要符合社會主義核心價值觀，其次要突出專業(yè)特色。在人才培養(yǎng)的過程中要尋找課程知識和思政教育之間的“觸點”，在進行課程知識講解的同時開展德育教育，讓專業(yè)課程能夠播撒信仰、觸及靈魂、植入信念。培養(yǎng)正確的稅收理念，不僅關系到學生家國情懷的培育，更涉及學生的公共精神、社會責任意識的養(yǎng)成。

在國家宏觀層面，應著眼于培養(yǎng)學生傳承和弘揚愛國情懷，樹立理論自信，制度自信和文化自信；在行業(yè)（企業(yè)）中觀層面，應著眼于培養(yǎng)和提升學生的職業(yè)素養(yǎng)，承擔社會責任的意識，做到愛崗敬業(yè)、誠實守信、依法納稅；在個人微觀層面，應著眼于內化和深化專業(yè)精神，鼓勵學生投身實踐、開闊眼界，培養(yǎng)責任擔當和勇于創(chuàng)新的精神。

2.強化實踐教學

基于稅務知識與實踐相統(tǒng)一的教育理念，實現(xiàn)產學研的良性互動，通過課內外結合、校內外聯(lián)系的教學方式，重點培養(yǎng)學生的自學應變能力，提高與職業(yè)需求的契合度。

在教學過程中，首先應增加實訓課課時，引入諸如虛擬仿真報稅等系統(tǒng)，授課教師為學生設計與稅收相關的開業(yè)登記、發(fā)票領購、防偽認證、各稅種申報納稅等仿真工作情境，扮演不同的角色，使學生全面體驗與稅收相關的仿真情景，了解和掌握每個崗位的職責和所需知識，通過實訓提升團隊協(xié)作能力和實訓工作效率，引導學生積極思考，激發(fā)學生的創(chuàng)造性思維。其次，可與當?shù)囟悇障嚓P部門建立實踐基地，讓學生親身體會稅收相關工作。此外，應該在課堂上盡可能聘請更多的實務導師。最后，通過指導學生創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)項目和各種金融和稅收技能競賽，推廣“學習與競賽”相結合的模式。著眼社會需求導向，加強實踐教學，以創(chuàng)新思維培養(yǎng)綜合型人才。

（二）新模式— “新文科”背景下稅法課程體系改革

基于“新文科”“學科重組、文理交叉”的教學理念，首先應合理地有效地打通融合稅法相似課程。其次是兼顧人文知識與專業(yè)知識相結合，以創(chuàng)新性作為課程的設計目標，突出理論知識與課程實訓相結合，以實踐性作為課程的設計目標。再者要更好地加強產學合作，搭建有效的產學研協(xié)作平臺，讓企業(yè)發(fā)揮主體作用，加強社會各界的協(xié)調合作，有效實現(xiàn)高校與境內外教學科研機構聯(lián)合培養(yǎng)，校政校企聯(lián)合培養(yǎng)，以及跨校跨院聯(lián)合培養(yǎng)。

1.“業(yè)財法稅融合”培養(yǎng)

“業(yè)財法稅融合”指的是業(yè)務、財務、法務、稅務的四位一體，是業(yè)務流程、財務流程、稅務管理流程的有機結合，是互聯(lián)網、大數(shù)據(jù)技術環(huán)境下的財務共享、財稅融合模式。“業(yè)財法稅融合”目的在于創(chuàng)建一種能夠包含企業(yè)運營模式、財稅管理、法律風險的系統(tǒng)化風控模式，使業(yè)務管理納入全流程、全方位風控，達到企業(yè)運營風險可控的效果。

基于這種管理創(chuàng)新思維，可有效開展稅法相關課程的融合，結合企業(yè)的實際運作，跳出固有的思維方式來看待稅務事宜，將企業(yè)管理的思路貫穿始終。目的是讓財務創(chuàng)造價值，讓稅成為利器，助力企業(yè)遠離稅收風險。這種融合培養(yǎng)模式是對新財稅人才專業(yè)能力與技術能力的雙重推動。

2.校政校企聯(lián)合培養(yǎng)

校政校企聯(lián)合培養(yǎng)，促進教學實踐基地建設，學校與稅務機構，稅務財政等部門開展合作。校政校企可以合作制定稅法課程培養(yǎng)方案，同時引入企業(yè)及各部門的優(yōu)質資源，明確可派出由企業(yè)及各部門負責承擔的教學任務。例如，在稅法專業(yè)的畢業(yè)實習上，由企業(yè)及各部門有相應資格的指導教師參與帶隊，可安排到企業(yè)及各部門參與實踐學習。包括在畢業(yè)論文環(huán)節(jié)，企業(yè)及各部門可參與承擔一定量的畢業(yè)論文的指導工作。通過產學研的結合，有效實現(xiàn)理論教學與實踐教學的相輔相成，有效提高學生的實踐能力，為培養(yǎng)應用型新財稅人才的培養(yǎng)奠定基礎[1]。

（三）新課程— “新文科”背景下稅法課程教學整體優(yōu)化

在厘清課程體系的內涵及外延的基礎上，重點研究如何緊密貼合稅收政策及征管制度的實際發(fā)展狀況，推進教育理念、教學方法、師資隊伍等方面的改革，在“新文科”背景下有效加強理論與實踐的融合，更好的引領我國稅法課程的建設與走向。

1.革新教育觀念

行之有效的教學方法改革首先在于教育思想的轉變，通過參與系列專題講座，教學改革培訓，財稅專業(yè)教學研討會等革新教育理念。其次，提升教師數(shù)據(jù)素養(yǎng)以此來適應以數(shù)據(jù)為導向的教學理念，并不斷提高專業(yè)教師教學數(shù)據(jù)的分析處理能力。最后，是利用新方法和新思維，改變傳統(tǒng)教學內容，教學方法和考核標準等，有效提升教學質量和學習效果的同時，讓課堂更具啟發(fā)性和創(chuàng)造力。

2.改革教學方法

稅法課程實踐性較強，要注重理論教學和實踐模擬的相輔相成。不但要求學生清楚稅收理論以及稅種各要素，還要求學生在掌握理論知識的基礎上，能夠進行具體的納稅核算和申報，掌握實際納稅業(yè)務流程。因此，稅法課程體系建設，應當注重扎實學生理論知識，豐富學生的實操能力，提升其創(chuàng)新精神，模擬實踐化，以豐富的案例教學和有意義的情境教學融入理論教學中，突出啟發(fā)性教學，積極推進稅法課程教學方法革新。

3.搭建網絡教學平臺

通過搭建大數(shù)據(jù)網絡教學平臺，有效實現(xiàn)翻轉課堂和在線課程學習。在稅法課程網絡教學平臺上，全校師生可以自行學習，下載或上傳課程相關教學資源，參與課程互動[2]。同時可以用云平臺及時補充稅法最新改革資源，及時更新教師及學生的專業(yè)知識儲備。

基于網絡教學平臺，學生有效實現(xiàn)“提前預習、自主學習、協(xié)作探討”等能力的培養(yǎng)，通過網絡學習平臺軟件獎勵機制激發(fā)學生學習主動性，教師也有效實現(xiàn)隨時的點撥指導。同時能夠借助網絡平臺，通過詳細的學情分析，真正有效地實現(xiàn)因材施教，將平臺數(shù)據(jù)有效轉化為知識漏洞和學科能力缺陷，及時調整稅法課程教學方案、更有針對性的引導學生成長，推進數(shù)據(jù)驅動的精準教學，提高稅法課程教學的質量。

4.建設師資隊伍

增加稅法專業(yè)教師的訪學和交流，借助多校區(qū)合作實現(xiàn)資源共享。促進理論與實踐、現(xiàn)場與課堂的多方面統(tǒng)一，有效實現(xiàn)新財稅人才的培養(yǎng)目標，其次，在師資團隊建設上，加強師資培訓，改善師資結構，建設專業(yè)水準高，教育理念新，教學能力強，教學方法活，教學效果好的師資隊伍，增加“雙師型”人才與學校的長期合作關系，促進教學、實踐、科研三者的協(xié)調發(fā)展。

結語

在“新文科”背景下，探索稅法課程的教學改革，具體教學過程中，將稅收立法的宗旨原則與政策導向講深講透，實現(xiàn)法治教育的內化于心，培養(yǎng)稅法遵循的自覺性，是對國家“立德樹人”號召的回應，為此，本文從“新文科”教育理念出發(fā)，剖析了“新文科”背景下稅法課程體系改革及教學內容重整、完善與優(yōu)化，以期對新財稅專業(yè)人才培養(yǎng)、教育教學改革提供借鑒，更好地服務于我國經濟高質量發(fā)展的需要。