公司財務預算控制探討

張繼運 中國郵政集團有限公司濰坊市分公司

引言

從公司運營來看，不管是大型集團公司還是發展中的中小型企業，都必須要通過對財務預算工作的落實來滿足自身的運轉。但是，當前在發展的過程中，各類公司無法實現對財務預算控制職能的全面認知，這就會導致在預算工作開展上，由于編制工作缺乏了針對性與科學性，從而就會導致預算工作的落實其實與公司運營的實際業務存有脫節現象。并且，很多企業自身在內部控制建設工作中也存有問題，這就無法實現滿足企業的長期發展，而這時只有實現進一步加強財務預算控制工作的全面開展，才能夠有效為公司的運營解決隱患問題，并進一步提高公司的財務風險抵抗能力。

一、財務預算控制的概述

（一）涵義

近年來，隨著我國經濟市場發展速度的不斷加快，我國經濟體制在建設的過程中也獲得了逐步完善，因此如果公司在市場競爭中無法實現對自身管理水平的提升，必然也會導致在經濟運行中出現風險問題。對此，從公司的長期運轉來看，實現預算控制的全面應用，能夠有效實現通過事前、事中、事后的控制來滿足各項工作的運轉，并且也能通過對資源的詳細規劃來實現合理分配，這樣就能以預算編制為主來保障公司在運營的過程中，可以有一個明確的發展目標。與此同時，對于現代公司的預算控制工作開展來看，可以通過對原有運作機制的完善來實現應用規范制度，并通過加強管理來使各項業務的運轉更加和諧，進而就能在業財融合制度的應用下，實現將財務關系與業務關系進行完美匹配[1]。此外，對于預算控制工作的落實來講，它能為公司的運營制定有效的經營目標，更能保證公司可以達到預期的戰略需求，這樣就能在匹配各項考核工作的同時，實現提高各項工作落實的質量。

對于預算控制工作的開展來看，財務預算控制是其各項工作內容的重要分支之一，而且它能夠有效提高公司運營時的管理效率，并通過資源優化等手段來實現公司的長期運行，因此，該工作能為公司未來的發展奠定良性基礎，并且能夠在戰略目標的有效應用下，實現以決策和預算為基礎來對各項資金的調配，而這時通過投融資工作的開展，就能實現對資金的合理運作。對此，對于財務預算控制工作的應用來講，其實也能夠反映出公司在某一時期內預計財務狀況的實際情況，并且可以通過經營成果的展示來實現滿足后續預算工作的落實，所以這對公司的長期運行有著十分重要的意義。此外，預算工作的落實需要各部門的有效參與，因此不管是集團公司還是中小型企業，所有人員都需要參與到預算執行的過程中，這樣通過監督管理工作的落實，就能保證財務預算可以實現有效反映公司的財務狀況。

（二）意義

對于公司而言，它是一種組織性機構，而且需要以盈利為目的來滿足自身的運轉，所以它既是經濟市場運行當中的主體，也是實現保障國民經濟提升的一個模塊。作為一個公司來講，在運營的過程中，必須要通過內部控制手段的應用來實現滿足自身的運行，這時通過財務預算控制工作的落實，能夠以一種全新的發展模式來實現將各項工作進行整合。畢竟，財務預算控制工作能夠強化各項管理工作的細節，同時也能保證以發展為目標來實現將各項綜合業務進行統一，以此通過全面的管理就能夠保證各項工作的運轉需求目標相一致，從而就能滿足公司長期發展的需求。除此以外，財務預算控制工作的落實，也能保證公司在發展的過程中與市場進行良好的聯結。畢竟，經濟市場的改變也會使公司在運營過程中，通過對運行機制模式的更改來適配于市場的變化，因此公司必須要實現跟隨市場發展的角度來進行調整，這樣才能保證自身的長期運行。對此，實現財務預算控制工作的落實，也能保證公司在運轉的過程中，實現對資金的合理調配，這樣就能在貼合市場發展需求的同時，通過內部管理機制的應用來整合發展目標，并通過資金分配來實現滿足公司的長期運轉。

（三）要素

對于財務預算控制工作的開展來看，在基本要素組成中，需要以常見的預算編制為主來實現滿足各項工作的運轉。但是，在現代公司運營時，需要通過核算與績效考核來實現滿足對預算編制工作的加強，這樣才能有效確保各項工作的運轉可以實現提高公司的運轉效率，同時通過監督工作的落實來實現對風險問題的規避。因此，對于財務預算編制以及會計核算工作的應用來看，其應用目的具有一致性，并以實際數據為主來實現對業績的考核，這樣就能夠保證在各項工作運轉的過程中，以價值最大化為目的來實現滿足對各項工作的監管，從而就能確保在績效考核中，提高公司的運轉競爭力。

二、當前公司財務預算控制的現狀及問題

（一）現狀

（1）很多公司都已經意識到實現財務預算控制工作的落實對自身發展有著怎樣的作用，并且都在一定程度上實現了應用此管理模式來對原有模式進行升級，尤其是以集團型公司為主，他們會更加注重預算控制工作所帶來的實效。當前部分中小型企業也通過此管理模式來實現滿足自身的運行，雖然只有一小部分企業，但這對于我國公司的運行而言卻有著十分重要的意義。畢竟，中小型企業是當前經濟發展中所要扶持的重點類型企業，但是其自身在資金運行時存有資金流動量小，且生產經營規模不足的問題，所以這也導致很多企業在運轉的過程中，無法實現通過此模式來獲得長期利益。但是，大型集團公司自身的現金流動量較大，因此通過此管理模式能夠有效解決各類問題，而且也能實現滿足自身發展運營時所需要的實際需求。

（2）在當前階段中，對于預算控制應用的公司而言，有一部分公司并沒有實現對其進行專業部門的建立，這就會導致很多企業在運轉的過程中，無法實現將預算控制機構進行獨立運行，從而只能通過計劃部門或財務部門的兼職來實現滿足各項工作的運轉。而且，很多公司的高層領導會認為，財務預算控制工作只是一種輔助性工作，并不能夠實現滿足確保各項工作運轉的高效性，因此即使將預算控制工作落到實處，也無法實現通過財務預算部門最終決策權的應用來滿足各項工作的運行[2]。對此，對，很多公司都會將該工作歸置在財務部門，但也會由于決策權不足而無法實現滿足各項工作的有效運轉。

（3）對于公司的預算制定過程而言，必須要在結合市場信息的前提下來實現對外部環境的控制。但是，當前很多公司在制定預算時，往往并不會全面結合市場信息，而是只針對自身內部運轉環境來實現滿足各項工作的開展，所以這種忽視外部環境的發展過程，必然也會導致預算方案無法與實際情況相匹配，從而在實際操作的過程中，預算體系的應用也無法被市場所認可，而這時就會給公司帶來財務風險問題。

（二）問題

（1）在進行預算編制工作開展的過程中，整體工作內容會需要以公司運營的實際需求來實現滿足對各項成本的控制，所以這時就需要在生產等各項工作中，實現對所產生的費用進行確認，這樣才能保證在現有經濟市場體制下，實現以成本控制為主來實現降低公司運營時所產生的費用，以此才能真正做到提高公司的經濟效益。而且，在生產與銷售環節中，實現通過預算工作的開展，也能夠有效規避由于成本上漲而導致的經濟利潤下降問題。但是，這對于一個大型公司而言，其實并不能夠實現滿足保障公司的長期運轉，畢竟專項工作只能完成一部分的工作內容，但如果以單一預算為主來滿足對財務控制工作的開展，必然就體現出公司并沒有認識到財務預算自身的作用與職能。因此，對于財務預算工作的開展來看，需要整理出公司在運營時所產生的負債以及現行資金使用的現金流量，這樣才能通過預算工作的落實來實現表達各項預算工作的內容，進而才能在深度拓展的過程中，實現保障以控制為主來滿足公司的長期發展需求。

（2）對于激勵制度的應用而言，它能夠有效保證在公司管理工作開展中，提高工作人員的工作積極性。因此，以績效考核和激勵制度的應用，能夠有效實現滿足提升公司的經濟利潤，而且在公司運轉時通過預算來要求工作人員，并以考核評價為主來實現對其業績的肯定，也是公司常用的一種激勵手段。但是，在實際進行操作的過程中，無法避免執行人員自身具有感情色彩，這就會導致考核的最終結果其實并不能夠反映出工作人員的實際情況。此外，很多公司在進行考核的過程中，忽略了激勵措施應用的意義，這也會使工作人員自身并不重視考核，從而就會使預算工作的開展失去了原本的作用。

（3）由于部分公司自身對于預算控制工作開展的重要性缺乏認知，同時并沒有設立單獨的部門，這就會導致整個預算控制工作的開展，僅僅只能控制在財務部門或計劃部門中。對此，這種缺乏整體性的預算工作，就很難實現對各部門的整合，并且也會使預期目標失去一致性。基于此，對于這類公司而言，自身在計劃工作開展的過程中，其實無法保證自身的預算執行過程能夠實現匹配運轉需求，從而這也會使預算目標在理解上，被理解成為激勵目標，而這就會降低預算目標應用的精準性，并且也會影響各部門人員的工作積極性。

（4）對于一些中小型企業而言，自身在運轉的過程中，其實并沒有實現對預算目標與企業目標的關系進行明確的確認，這就會導致在實際應用的過程中，出現目標置換的問題。因此，對于中小型企業而言，必須要有效實現對預算控制的全面認知，這樣才能掌握好預算目的，從而保證在各項工作運轉的過程中，能夠實現滿足對目標的確認。同時，對于中小型企業而言，自身由于缺乏專業化人才，所以這也導致職能部門在制定預算標準時，往往會出現與企業目標不一致的現象，進而就會導致預算目標在應用的過程中，無法與自身發展目標相配合，從而也無法實現滿足協調工作的運行。

（5）對于中小型企業而言，自身也會與大型集團公司存有同樣的問題，尤其是沒有意識到預算機構需要通過獨立建設來滿足各項工作的運行。因此，在中小型企業當中，如果缺乏了此種控制體系，也會導致預算工作的開展缺乏全面性，從而就無法發揮內部控制工作應有的作用。

三、加強公司財務預算控制的方式

（一）完善預算編制

對于預算編制工作的開展來看，必須按照既定程序來執行各項工作的內容。而且，結合集團公司自身的運營特點需求來看，由于其自身的組織結構十分復雜，并且產權關系也有一定的不同之處，這就需要通過不同運行模式的組合來滿足對預算編制工作的開展。首先，公司必須要以制定年度計劃為基礎來實現滿足對預算工作的落實。畢竟，只有實現對年度計劃的有效制定，各部門才能根據計劃內容來滿足編制預算工作的落實，進而才能在總目標的確認下，實現滿足預算工作的有效執行。其次，在目標制定后，必須要實現以高層管理者為主來滿足對當前經濟形勢的評估，這樣才能以戰略發展眼光為后續預算目標內容進行補充。再次，在預算工作開展中，需要保證各管理部門能夠實現明確闡述預算編制工作的內容，更要以審核原則地提出來明確編制內容，以此才能保證各部門以年度預算業務進行推理，并實現將可執行方案進行提交，進而再由預算管理部門進行審核[3]。最后，在預算工作開展的過程中，必須要保證通過協調組織部門的建立來實現針對不合理的預算內容進行處理，并保證各部門在達成共識后，將各項預算結果進行裁決，這樣才能在審核完畢后實現下達與執行。

（二）加強資本控制

首先，在完善資本預算工作開展上，要實現對現行機制的有效優化，這樣才能通過對固定資產以及其他支出項目的編制來實現降低運行過程中可能存在的風險問題。其次，在各項工作落實上，要實現對投資決策工作的有效優化，并保證以模塊建立為主來實現對各項內容的有效分析，這樣才能實現在投資決策工作開展中，規避風險問題的出現。

（三）完善各項機制

從財務預算控制工作的開展來看，必須要配以各項機制與制度的應用來實現滿足對內部控制工作的有效優化，而這時就需要以建立預算考核與激勵機制為主來滿足對各項工作的有效調整，這樣才能實現以指標建立為主，提高工作運行的效率，并以實際獎勵來提高工作人員的工作積極性。

（四）明確預算目標

對于中小型企業來講，需要有效明確企業目標與預算目標的區別，這樣才能結合二者的關系來實現提高企業管理的實際水平。而且，中小型企業必須要了解自身的實際運營情況，并以年度計劃為主來執行目標預算工作的開展，這樣才能確保企業目標與預算目標能夠具有一致性。同時，對于企業各項工作的運轉來看，必須要以執行為主來實現滿足戰略目標的應用，這樣才能通過短期目標的調整來幫助公司整體的運營更加流暢。

（五）實現業財融合

對于中小型企業而言，在運行發展的過程中，必須要實現將業財融合工作進行全面落實，這樣才能保證以系統建立為主，實現滿足對財務部門和業務部門數據的整合，并通過數據分析與應用來解決數據之間所存在的矛盾問題，以此才能通過加強數據之間的聯系，使企業在業務工作開展中，能夠以經濟視角來發揮自身的優勢。同時，通過系統的有效設置，也能在財務預算控制工作開展上，保障企業以良好的組織體系來實現加快協同機制的應用，進而才能保證各部門都能夠積極參與到財務預算管理當中，這樣才能在各項業務運行時，以完成最終目標為主來滿足預算工作的落實。除此以外，對于預算工作的開展來看，也要以單獨部門的建立來配合其他部門的運行，這樣才能保證整體工作流程的完整性與規范性。

結語

對于公司的財務預算控制工作開展來看，是當前社會運轉過程中，經濟體制下的一個發展必然途徑。因此，對于公司的長期發展需求而言，就必須要實現精細化管理，同時也要以盈利為目的來實現滿足對各項工作的落實，這樣才能以財務預算作為各項工作運轉的核心來滿足內部控制工作的有效落實，以此才能加強公司的運轉能力與管理能力。