房地產公司全面預算管理體系分析

徐紀靈 重慶金科房地產開發有限公司

引言

房地產公司構建全面預算管理體系十分重要，通過優化全面預算管理體系能夠有效推動房地產企業實現經濟目標，并不斷加強房地產公司成本控制。房地產企業開展全面預算管理工作，要根據房地產公司的實際情況，探討實現全面預算管理的創新方式，從而科學配置資源、提高房地產公司經濟利潤空間。

一、房地產公司全面預算管理體系的內容

（一）管理內容

全面預算管理是指通過測算特定時期范圍內的企業財務結果、經營活動，進行高效配置資源，從而實現企業戰略目標的管理活動。目前，房地產公司的全面預算管理工作通常可以分為業務預算管理、預算利潤管理以及財務預算管理三個部分。業務預算管理主要指包括產品成本、費用控制、產品銷售以及存貨生產采購在內的房地產公司經營管理活動有關內容的預算管理。同時，在進行銷售預算計算的時候通常會將材料以及生產等不同內容分化，隨后計算預算情況。利潤預算管理主要指通過市場調查、預測、比較同行業先進水平等方法，從而對房地產企業將來在特定期間內所獲得的企業利潤進行科學預算，并以此為基礎，將企業利潤預算目標進行分解，將其分解為生產成本以及收支等內容。財務預算管理是對企業財務管理的具體化。其中包括企業成本管理、銷售管理以及資金管理各方面的內容。房地產公司通過清晰劃分全面預算管理中的各項工作內容，能夠有效提高企業經濟效益。

（二）管理特點

全面預算管理主要是通過貨幣來體現房地產公司的經營狀況和發展態勢。優化房地產公司全面預算管理體系具有多方面的特點和優勢。首先是全面預算管理體系的系統性。全面預算管理理念貫穿于房地產公司經營管理的全過程之中，需要配備相應的企業管理制度，才能夠實現預算管理服務的有效顯現。其次表現為全面預算管理體系的全面性，是指全面預算管理涉及房地產整體財務管理工作的方方面面。參與性指的是整個過程都需要房地產公司經營生產與管理過程的工作人員積極參與，從而實現財務全面預算管理工作的全員參與。因此，通過企業內部工作人員的積極參與、全面覆蓋以及系統過程等特征，能夠實現全面預算管理的作用[1]。

二、構建房地產公司全面預算管理系統的有效措施

（一）增進預算管理認識

房地產公司項目開展普遍規模較大，涉及內容較為廣泛，預算管理難以得到有效控制，由于房地產公司各級管理人員與員工對預算管理認識不夠全面，不僅阻礙房地產公司全面預算管理工作順利實行，房地產公司穩定發展也有一定影響。針對此方面情況，增強預算管理認識對房地產公司來說尤為重要，深化公司全體人員預算管理認識，將全面預算管理理念貫穿于公司內部每一項工作中，在更好構建全面預算管理體系同時，也能為落實全面預算管理各項工作打好基礎。增進預算管理認識主要涉及以下幾個點：一是，引進全面預算管理方法。在明確公司發展戰略規劃目標基礎上，構建適合公司自身發展的全面預算管理體系，將先進現代化全面預算管理方法融入管理體系中，實現對房地產公司預算控制和約束；二是，提升員工參與度。為提升增加預算管理認識有效性，讓公司每位員工明確全面預算管理對公司、對個人重要程度，全面積極配合與參與全面預算管理工作，進而實現房地產公司全面預算管理向健全化、規范化、系統化發展。此外，根據房地產公司預算管理情況，不斷調整預算管理制度內容，并在實踐中不斷增進全員預算管理意識，促進房地產公司整體預算管理水平大幅度提升，從而為推動房地產公司未來可持續發展提供基礎保障。

（二）設置預算管理標準

健全與完善全面預算管理體系前提，是需要設置預算管理統一標準，有助于房地產公司精準落實全面預算管理各項工作同時，也能更好地促進全面預算管理順利開展。了解與掌握房地產公司在市場中定位及公司實際發展情況，在此基礎上設置全面預算管理標準，根據公司戰略規劃目標，明確全面預算管理標準內容，真正做到權責分明、目標明確，進而逐漸形成一套健全與完善的全面預算管理體系。首先，在設置預算管理標準之前，房地產公司應對行業其他公司發展情況展開調研，借鑒與學習其他公司成功的經驗，將其融入自身全面預算管理體系中，在一定程度上能夠提升公司全面預算管理標準制定合理性與科學性；其次，在設置預算管理標準過程中，需要進一步明晰公司預算指標，利于全面預算管理工作更好地落實，提升預算管理效率和質量，使全面預算管理各項工作更加規范化；最后，細化預算編制，建立責任機制，使其精準落實全面預算管理標準，增強全面預算管理執行力，提升房地產公司財務管理水平。此外，財務風險是房地產公司經營與發展過程中無法消除的隱患，盡快將全面預算管理標準落實到實際工作中，能夠提升房地產公司財務風險防范能力，也能加強預算部門與業務部門相互協作，最大程度上減少房地產公司資金流失。

（三）改進預算算法

房地產公司在開展預算管理時，其傳統方式更為看重短期利益，其預算管理控制大多以年為單位，在落實其預算管理內容時會運用較長時間，也會采用固定的預算執行措施。在架構預算管理系統的過程中，相關公司可優化其預算編制算法，借助經營活動中的各類變化來調整其預算編制方式。在改進此類算法期間，相關人員需結合公司實際發展狀況，利用正反結合與上下互動的模式來確認該預算編制的量化標準，讓預算編制算法含有收入核算、開發成本與項目收入等，適時縮減實際支出與預算設定標準間的差值。

同時，在改良預算管理中的編制算法期間，相關人員需主動引入此類公司的內部信息，借助信息化的管理方法來提升編制算法的合理性。多數房地產公司需建立專業信息管控平臺，采用先進的技術手段整理、錄入其內部的財務信息、業務信息與人事信息等，通過該平臺內部的數據查詢功能了解該公司的預算變化與相關業務的執行情況，透過大數據技術的全面分析可查找出更為適宜的預算編制方式，全面改善其預算管理效率，在詳細分析此類數據信息的基礎上，增加預算編制調整的科學性[2]。

（四）改善預算考核機制

若想提高房地產公司中預算管控效果，其內部管理人員要高效融合監督考核與預算管理措施，以此來提升此項工作的可靠性、準確性。公司管理層要設置相對完善的預算管理考核系統，其內容要將預算管理措施當作考核標準，利用各部門間的執行效果來了解預算管控措施的落實情況，可利用合理的獎懲機制來調動各類員工的工作熱情。為保證績效考核效果，無論是監督還是考核，房地產公司都要設有可獨立運作的部門，全面加強該監督考核工作的嚴謹性、公正性與公平性。

比如，某房地產公司在搭建全面預算管理系統期間，為提升員工在該項管控工作中的參與熱情與參與度，管理人員在了解了該公司實際發展狀況后設定了相應的考核指標，依照不同工作崗位為員工設定了對應的工作與考核內容，如以融資、回款、營銷為基礎的突出貢獻獎、業績完成獎等，在完成相關標準的制定后，有效改善了員工的參與熱情，逐步完善了該公司的全面預算管理系統，在制度創新優化、各項工作的落實上獲得較大進展，通過預算管理制度的建立，該房地產公司的發展水準也獲得逐步提升。

（五）加強人員的執行力

在架構全面預算管理系統期間，房地產公司不能僅滿足于改善員工的工作態度，其綜合素養或工作的執行力也較為關鍵。

一方面，公司財務部門應適時了解其內部的發展動向，了解預算管控的全過程，其給相關工作人員提出了較高的業務要求，其在面對內部財務信息的過程中要擁有對信息的鑒別、獲取、分析能力，利用當前的市場變化來調整預算管理中各項措施，提升該項管理內容的實效性、靈活性。為提高基層員工的動態預算管理能力，可采用多種考察方式，如實地考察、查閱網絡資料、電話核查與約訪問談等，使員工對預算管理內容的了解更為全面，當預算管理形式較為靈活時，其預算管理執行力才會獲得切實提升。

另一方面，在改善財務人員預算管理系統的執行性，房地產公司還可加強信息技術的使用。具體來說，良好信息預算體系可切實加強信息的分析能力與速度，快速、高效地處理相關數據信息，不但縮減數據信息的處理時間，還促進了信息程序的流暢性。通過設置良好的預算信息系統可改善房地產公司的管理程序，在設計出相關預算標準后，其程序執行的準確性較高，在與預算金額進行詳細比對后可精準發現數值差距的原因，有利于快速解決問題，使該公司的相關決策更為精準，在滿足客戶要求的基礎上給公司創造出更大的經濟效益，提升其市場份額與整體競爭力。

結語

綜上所述，房地產公司應從增進預算管理認識入手，通過設置嚴格標準、改進算法、改善機制以及加強工作人員執行力等措施，有效提高全面預算管理效率，提升房地產公司市場競爭力，提高企業經濟效益。