產業資金項目評審要點概述及案例分析

朱慧敏 北京國融工發投資管理有限公司

一、概述

產業資金項目評審以征集通知為綱，通過制定針對性的評審方案，結合企業申報的實施方案，經過反復的計算、評估、分析后得出評審結論。評審中，評審方案的制定最為關鍵，需要與委托方反復磋商，力求為政府決策、評估提供政策、技術、經濟、科學的依據和支撐。

二、評審要點

(一)項目建設單位評價

主要審查項目建設單位工商注冊情況，即是否在本地工商行政管理部門登記注冊，同時需具有獨立法人資格，如分公司等不具備獨立法人資格的企業將不納入資金支持范疇。針對聯合申報項目，各成員單位均需在本地工商行政管理部門登記注冊，且牽頭申報單位應為項目實施和投資主體。

同時，需要審查項目建設單位近三年是否有違規違法記錄，一般通過企查查或企業信用信息網查詢；此外，項目建設單位近三年財務情況也是評審需要考察的一點，原則上項目建設單位財務狀況應良好，近三年無連續虧損情況。

(二)項目評價

主要從政策的符合性、建設方案的合理性、建設地點合規性、進度的合理性、項目的合規性等方面進行評價。

1.政策符合性評價

主要審查項目是否符合征集通知的支持方向以及項目建設所在地的相關政策要求。

2.建設方案的合理性評價

主要審查項目建設方案、設備方案的合理性。聯合申報項目應明確各聯合申報單位包括建設內容、方案、投資等在內的職責分工，對于分工不明確的項目不予支持。

3.建設地點合規性評價

主要審查項目建設地點(備案文件)和實施方案中申報的建設地點是否一致，原則上建設地點應位于本地。同時，審查必要的房產證及房租證明，確保項目建設地點合法合規。

4.進度合理性評價

主要審查項目實際建設進度是否與實施方案中申報的建設進度一致，一般在現場勘查中進行核實。同時，審查項目投資進度是否與實施方案中申報情況一致。此外，項目建設期一般應在征集通知要求的時間段內，建設期的認定會影響到投資的認定。

5.項目合規性評價

主要審查項目是否已取得前期手續相關的批復或出具不涉及相關手續的證明文件，主要包括項目備案或核準文件、環評等手續辦理情況。一般情況下，所有項目均需具備備案證明，環境影響評價手續如不涉及可以提供不需環境影響評價的相關證明文件。

(三)投資評價

主要審查項目申報投資的真實性、合理性、可行性。投資評價是項目評審的重點，最終會影響支持資金的額度。

項目總投資一般包括固定資產投資和流動資金，其中固定資產投資包括建筑工程費、設備購置及安裝費和其他費。申報項目總投資一般應不低于200 萬元，特殊項目除外。

1.固定資產投資評價要求

(1)建設工程費包括：用于項目生產、研發、運營的建筑工程費用(含土建工程、公用工程、裝修和改造工程)。

(2)設備購置及安裝費包括：項目生產設施設備購置、運輸、安裝、調試所發生的費用，以及信息化系統開發(委外)和軟件購置費用。

(3)其他費用包括：建設期內發生的土地和建筑物購置費用，生產場所租賃費用，工程前期費用(包括：建設單位管理費、與生產有關的專利轉讓費、知識產權費、設計、招標等項目前期費)等。

(4)預備費：根據項目實際具體情況核定，應不超過上述(1)—(3)項評審核定未完成投資額之和的5%。對于超出部分予以核減。

(5)建設期利息：主要包括項目建設期發生的銀行貸款(含債券和融資租賃)利息費用，根據項目實際情況核定。原則上均屬于投資認定范疇。

一般情況下，(1)、(2)、(3)類費用只要在建設期內，則全部予以認定。(4)按照(1)、(2)、(3)類評審核定后費用予以核定，(5)按照實際情況進行核定。

2.流動資金評價要求

流動資金是指項目用于購買原材料、燃料、支付工資及其他經營費用等所需的周轉資金。核定期限一般按照征集通知要求，須在建設期內。流動資金中工資比較特殊，由于涉及驗收、審計等相關環節，所以是否列入支持基數需要看征集方向以及委托方的要求。如科技成果轉化類項目，研發費用占流動資金的比例較大，則工資允許列入支持范圍，需根據評審方案的要求進行核定；產業化類項目，工資一般不予支持。

3.投資核定要求

(1)與項目建設無關、建設期不符、投資內容不明確、無有效憑證證明的已完成投資，不納入核定投資支持基數。

(2)日常辦公耗材，以及不在設備清單內設備的維護和維修費不納入項目核定投資支持基數。

(3)設備購置和安裝存在關聯交易或雙方由同一實際控制人所有，涉及投資金額不納入核定投資支持基數。

(4)各項財務票據均需填寫已投入資金匯總表，對應的合同也需要進行審核，合同實施周期應與財務票據發生時間邏輯上一致。

(5)已投入資金項目的財務審查，原則上全部進行記賬憑證、發票和付款憑證審核。如票據量太大，則可以酌情對單張5 萬元(含)以上財務憑證全部審查，其他財務憑證隨機抽查，抽查總金額不低于已投入資金總額的70%。

4.建議支持金額計算標準

(1)撥款補助類

一般按照不超過評審核定固定資產投資的30%給予支持。

固定資產投資所涉及的相關合同、票據或實物應發生在征集通知要求的建設期內。由于項目執行中導致的票據或實物與合同約定存在不一致的情況，則酌情考量。

(2)貸款貼息類

貸款資金應用于項目的建設和生產(貸款用途原則上應符合項目建設和生產要求)。貸款合同簽訂日期原則上也應在項目建設期內。

根據貸款合同金額以核定總投資為上限核定本項目貸款金額，并按人民銀行公布的同期中長期貸款利率且不超過實際貸款利率的進行貼息支持，期限不超過1 年(低于1年的以實際貸款時長為準)。

三、案例分析

以2020 年疫情期間北京╳╳公司╳╳生產線建設項目為例，對該項目的評審要點及評審結果進行分析。

(一)項目建設單位評價

該項目建設單位為北京╳╳公司，經審查企業提供的營業執照，確認企業在北京市石景山區工商行政管理部門注冊且具有獨立法人資格，符合征集通知中對項目申報主體的要求。

(二)項目評價

1.政策符合性評價

該項目發生于2020 年新型冠狀病毒蔓延時期，項目產品屬于疫情緊缺物資。項目建設單位積極響應北京市人民政府號召，對疫情緊缺物資進行統籌生產和供給。因此，項目的建設符合《北京市人民政府辦公廳關于進一步支持打好新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控阻擊戰若干措施》、《關于組織申報疫情防控物資產能提升項目的通知》等相關的政策要求，產品屬于《北京市新型冠狀病毒感染肺炎急需疫情防控物資及關鍵原料目錄》。

2.建設方案的合理性評價

該項目建設內容為改造現有廠房約2 000m2；購置設備591 臺(套)，建設╳╳生產線，計劃新增產能1.2 萬套/天。由于疫情物資緊缺，企業應急生產，截至2 月底實現新增產能2.8 萬套/天，截至3 月底實現新增產能3 萬套/天。因此，初步判斷該項目的建設內容及建設規模基本合理。

3.建設地點合規性評價

該項目建設地點位于北京市平谷區，位于項目建設單位分公司生產基地所在地。項目單位提供了該場所的房屋租賃協議，租賃期限5 年，自2019 年4 月14 日起至2024年4 月13 日。項目建設地點租賃期限涵蓋了項目建設期，項目地點落實情況屬實。

4.進度合理性評價

該項目申報2020 年1 月開工，2020 年3 月竣工，建設期3 個月。經評價，符合征集通知中“申報項目應為在建或2020 年初開工，在疫情防控期間能實現產能的有效提升和釋放”的要求。由于疫情期間無法去現場踏勘，因此要求項目單位提供了現場生產場景和設備照片予以佐證。項目實際進度與申報進度一致，核定項目建設期為2020 年1月至2020 年3 月。

5.項目合規性評價

該項目不涉及廠房建設，僅需提供備案及環境影響評價手續。項目單位提供了北京市平谷區科學技術和工業信息化局出具的備案證明(備案號省略)。同時，項目單位提供了北京市平谷區生態環境局出具的項目環境影響報告表的批復(批復號省略)。項目已取得相關主管部門的各項批復文件，建設手續齊全。

(三)投資評價

1.固定資產投資評價

項目申報固定資產投資678.22 萬元，其中設備購置及安裝費(含軟硬件購置)613 萬元，其他費(房屋租賃費)65.22萬元。

(1)設備購置及安裝費(含軟硬件購置)613 萬元，核減不在建設期、無財務票據的設備購置及安裝費(含軟硬件購置)共計211.45 萬元，核減后設備購置及安裝費(含軟硬件購置)為401.55 萬元。

(2)其他費(房屋租賃費)65.22 萬元，核減不在建設期房屋租賃費用46.32 萬元，核減后其他費(房屋租賃費)為18.9 萬元。

2.流動資金評價

項目申報流動資金121.78 萬元。由于本次流動資金主要用于購買原材料，項目建設單位提供了原材料購買等的相關票據，因此核定流動資金121.78 萬元。

3.總投資及資金核定情況

項目申報總投資800 萬元，評審核定總投資542.23 萬元，核定固定資產投資420.45 萬元。

根據征集通知要求的支持方式和標準，本項目屬于撥款補助類，支持資金一般不超過固定資產投資的30%，評審核定項目撥款額為不超過126 萬元。

四、結語

在投資項目評審過程中，評審單位不僅充當著政府“外腦”的作用，同時投資評審的結果往往影響著財政資金的執行、管理和績效。因此，需要本著公正、客觀、科學、獨立的原則，格外謹慎的對待每一個項目，對數據的審核以及評審結論的得出要慎之又慎，在財政資金監管日益嚴格的情況，力求資金使用效益最大化并做好政府和企業之間的橋梁和紐帶。