新形勢下公益類國有企業資金管控策略分析

王琪喬

（中國儲備糧管理集團有限公司 北京 100039）

資金的循環流通貫穿于企業經營的始末，堅持“現金為王”，加強資金管控對于企業在經濟下行時期的生存發展至關重要。尤其是對于以保障民生、服務社會、提供公共產品和服務為主要目標的公益類國有企業來說，在全球市場風險因素增多的情況下，牢牢把握新時期資金管控的新要求，提升資金管控水平，不僅是夯實企業自身根基的必然要求，也是其踐行保障民生、服務社會使命擔當的重要支撐。本文在對新形勢下加強資金管控的重要意義進行闡述的基礎上，對當前公益類國有企業資金管控中存在的問題和難點進行分析，并結合公益類企業特點提出相應的策略建議。

一、新形勢下加強公益類國有企業資金管控的重要意義

將國有企業劃分為公益類和商業類進行分類定責和分類管理，是新形勢下深化國有企業改革的重要內容。公益類國有企業作為獨立的市場主體，既要提高公共服務的效率和質量，也要積極適應市場經濟的新要求。當前，疫情對世界經濟、安全和全球發展態勢的影響還在不斷演變，在加快形成以國內大循環為主體、國內國際雙循環相互促進的新發展格局背景下，加強公益類國有企業營運資金管理、防范資金風險對于夯實國有企業的安身立命之本更加重要。

（一）有助于夯實經濟下行時期企業的安身之基

2020年以來，由于疫情和貿易摩擦等多重因素影響，經濟下行壓力進一步加大，有關沖擊由于不同產業之間、金融與實體經濟之間、微觀和宏觀之間以及各經濟體之間的緊密聯系而快速傳導，造成全方位和多層次的風險沖擊，給企業的經營發展帶來了重大挑戰。宏觀環境的復雜性導致市場波動性增強，不僅加大了公益類國有企業自身生產經營的難度，也加大了上下游企業對公益類國有企業的風險沖擊。因此，經濟下行壓力下，資金風險、業務風險和輿情風險之間的連鎖反應和疊加沖擊增強，多措并舉提升資金管控的穿透力和覆蓋面，守住風險防控的安全堡壘，是企業在復雜多變的市場環境中夯實安身之基的重要保障。

（二）有助于把牢新時期公益類國有企業的立命之要

黨的十八大以來，以習近平同志為核心的黨中央立足百年未有之大變局，把脈我國改革發展穩定面臨的新情況、新問題和新挑戰，把防范化解重大風險作為重要課題，放在治國理政更加突出的位置。對于公益類國有企業集團來說，堅決貫徹執行黨中央重大決策部署，不忘初心踐行企業保障民生、服務社會的責任，防范化解好主業經營領域各類風險，是公益類國企站在新的歷史方位上開創改革發展新局面的重中之重。資金的循環運轉貫穿于企業生產經營的始末，是推動業務運轉、履行企業職責的重要保障，有關監管部門對公益類國有企業的資金管理也提出更高要求。公益類國有企業不僅要筑牢企業自身風險管控的安全堡壘，還要以自身資金周轉的安全順暢帶動產業鏈上下游資金的高效流轉，為保產業鏈穩定積極助力。因此，公益類國有企業資金管控必須從講政治的大局出發，以資金為主線開展對各類業務事項的事前審核、事中控制和事后監督，盯緊各類業務工作中的潛在性和傾向性問題，確保購銷經營資金收支安全、信貸資金規范流轉、財政性補貼資金合規使用、投資資金合理分配、日常經營資金高效運轉。在實際工作中，就是要提高資金業務風險預警和突發事件的處理能力，通過管控手段前移及時遏止經營管理中的風險苗頭，借助支付手段優化升級提高業務效率，在防范“打白條”風險、資金錯配、“小金庫”問題等方面持續發力，為踐行好企業使命擔當保駕護航。

（三）有助于踐行企業深化改革的高質量發展之路

自十九大提出“高質量發展”的概念以來，貫徹新發展理念、推動高質量發展成為經濟發展各個領域的重要目標任務之一。國有企業特別是公益類國有企業大多處于關系國家安全、關系國計民生的實體經濟領域，其高質量發展更是一項具有時代性、戰略性和現實性的重要任務。堅持高質量發展其中的一項內涵就是要實現可持續的、穩定的經濟效益。公益類國有企業的經營范圍受到嚴格限制，主業以執行好國家宏觀調控等任務為主。由于其經營政策和業務執行受政府管制，必要的產品或服務價格由政府進行調控，公司的生產經營往往離不開一定的財政補貼資金的支持。然而，隨著國家財政財務政策的不斷收緊，以及“三去一降一補”等政策的實施影響，公益類國有企業急需向內涵式發展轉變，多措并舉提質增效，向管理要效益，既要嚴格落實“過緊日子”思想，從資金入手對企業的人力、物力、財力消耗進行統籌管理，嚴格控制預算開支，降低業務運行成本，壓降費用支出，使有限的資金用在刀刃上；也要結合資金運營、“兩金”壓降、有息貸款壓減、財務資金統籌調配等手段，提高資金使用效率與創效能力，為企業經濟效益來源提供重要補充。資金管理與企業經營的方方面面密切相關，把好資金的總閘口，才能為推動企業可持續地健康發展保駕護航。

二、當前公益類國有企業資金管控中存在的問題

隨著國有企業改革的深入推進，公益類國有企業緊緊圍繞主業做強做優，企業創新力、影響力和抗風險能力進一步增強。但通過對以往風險案件的分析研究，可以發現公益類企業在資金管控方面還存在一些不足。

（一）對資金管控重視不夠

公益類國有企業目標任務的特殊性，決定了其必須把社會效益擺在首位，而不能將利潤作為企業發展的第一目標。由于主業以執行國家政策性任務為主，產品和服務價格受到管制，公益類國有企業經營活動收入的來源也需要依靠財政補貼資金的支持。國資委對其考核也更加側重于企業執行政策性任務、提供公共產品和服務的質量和效率。在這種情況下，固化了公益類企業日常經營靠補貼、建設投資靠撥款、考核激勵輕效益的管理思維模式，導致部分企業對資金管理的重視不夠，認為只要補貼資金來源尚且充足，就可以為了業務開展不計成本地進行資金開支。由于部分企業更多地關注于財務資金對業務的服務支持作用，忽視了從資金管理入手對業務進行管控預警，弱化了預算的約束作用，容易造成在生產經營中盲目開支、低估風險，甚至增加了違規違紀行為的發生，往往是因風險案件造成錢財損失后，才真正去反思資金管控的漏洞和缺失。

（二）與業務管理協同不足

公益類國有企業一直高度重視加強集團管控，經過多年的探索實踐，資金風險的垂直管控能力隨著管理模式、管理手段的優化不斷提升。但從橫向協同上來看，資金管理與業務管理間無法實現高度的互融互通問題一直制約著企業管理的效益和效率。公益類國有企業的主營業務往往關系到國家戰略，在其經營管理中有嚴格的分級保密要求和限制，這也導致公益類國有企業往往缺少高度集成的主數據管理平臺，在業務財務一體化管控上難以取得根本性突破。由于線上受制于網絡隔離和系統隔離等原因，財務數據和業務數據無法實現高度共享與自動轉換，線下受制于工作局限性等原因，財務人員與業務人員溝通交流的機會有限，財務與業務間的壁壘導致資金管控無法延伸到業務的前端，也就無法通過過程管控建立起業務財務的聯動機制，不利于企業集團管理效率和風險管控水平的提升。

（三）崗位內控落地執行不到位

隨著外部監管和內部管理要求的不斷提高，公益類國有企業工作任務不斷增多。然而在實際工作中，部分企業財會隊伍老齡化趨勢和人才斷檔現象日益凸顯，尤其是偏遠基層企業招人難、留人難，很多基層企業需要通過“一人多崗”來緩解人手緊缺造成的“小馬拉大車”現實矛盾。部分基層企業對不相容崗位間的監督牽制重視不夠，未將資金收支與銀企對賬等工作進行分離。也有部分企業為了追求管理便利和工作效率，存在一人辦理多個U盾、知曉幾乎所有賬戶密碼的情況，甚至在某些情況下存在越權代理的現象。還有部分企業認為資金管理工作流程清晰、操作簡單，忽視了對資金崗位人員的任職要求和繼續教育。客觀原因和主觀上的思想問題造成了崗位內控無法真正落地執行，為資金管控埋下了風險隱患。

（四）對資金的監測分析不細

在部分企業發生的資金風險案件中，涉案人員經常會刻意避開大額轉賬監控紅線，分多筆多次挪用資金而在很長一段時間內未被發現，反映出企業在資金監管上容易被忽視的盲區。缺乏多維度的資金風險監測分析是包括公益類國有企業在內的很多企業集團都存在的問題。在企業開展資金風險在線監控和各類檢查時，往往主要關注大額資金支付的合規性，在日常工作的審核中也將主要精力放在金額相對較大的單據上，缺乏從支付類型、支付頻率、累計金額、累計筆數等其他層次對資金支付進行多維度的審核把關和智能化的監控預警，在一定程度上忽視了對累計支付風險的管控，形成了小額多筆支付的監控漏洞。此外，在企業日常經濟運行監測分析中，也往往更多地關注于利潤預算完成情況的分析評價，財務考核指標也主要以降本增效為導向，忽視了從現金流量和流向情況對企業營運資金變化情況進行監測預警，造成企業不能及時通過資金趨勢的動態變化發現隱藏的風險。

三、新形勢下公益類國有企業加強資金管控的策略建議

資金管理貫穿于企業經營發展的始終，是財務管理的核心內容。為進一步推動企業高質量發展，公益類國有企業需要采取有效措施及時解決當前資金管理中存在的問題，糾建并舉、破立并進，著力構建資金風險防控的長效機制。

（一）要從大處著眼，牢牢把握新時期資金管控的新要求

習近平總書記強調：要使國有企業成為壯大綜合國力、促進經濟社會發展、保障和改善民生的重要力量。受疫情、災害、貿易摩擦等多重因素影響，當前全球市場風險因素增多、波動加大。面對復雜多變的外部環境和艱巨的改革發展穩定任務，公益類國有企業服務社會和保障民生的責任更加重大，使命更加艱巨。資金管理作為企業運營管理的重要組成部分，必須從大局出發，牢牢把握新時期企業經營管理的新要求，為企業改革發展賦能，為企業履行好服務國家戰略的責任助力。首先，資金管理要主動融入主業經營。要提升資金管理對業務經營的支持能力，既要充分發揮資金的服務保障作用，管好錢、花好錢，也要充分發揮資金管理的監督把關作用，為業務風險防控提供支持，促進企業服務水平的全面提升。其次，要以改革為契機實現資金管控轉型升級。當前，國有企業深化改革和管理提升面臨新要求，必須更加主動以改革創新精神破解難題。資金管控也要積極探索新模式，深化資金集中管理，充分發揮企業集團內資金管理中心和財務公司的資金歸集、資金結算、資金監控和金融服務等作用，在符合政策要求的前提下適當運用金融模式解決財務問題，進一步提升專業化、集約化運作水平，助力企業高質量發展。最后，要基于現金流視角完善企業經營評價機制。要加強經濟運行中的現金流量監測分析，建立財務危機預警系統，通過對經營活動現金流量充足性、穩定性、結構合理性和成長性的考察，及時評價企業面臨的經營風險和財務風險，改善主營業務經營活動現金流狀況，為企業經濟平穩運行提供有力支撐。

（二）要從細處著手，推動資金管控水平上臺階

公益類國有企業要進一步加強預算管控和營運資金管理，堅持以精益化管理為重點提升資金管控水平。一是預算管控要精細。堅持厲行節約，強化資金收支的預算控制。加強對資金支付的審核審批，并從支付類型、頻率、金額等多個層次對資金支付進行動態監測分析，切實做到無預算不支出、有預算不超支，把好資金出口關。二是職能分工要仔細。要細化資金管理的職能分工，加強崗位間的權力制衡，定期對不相容崗位職能進行排查，將經濟業務的授權者、執行者、記錄者和監督者進行分離，嚴禁出納員和資金管理員從事核算對賬等工作，對網銀U盾、系統秘鑰的制單和復合權限進行科學劃分和嚴格限制，形成崗位間相互監督、相互制約、彼此聯結的有效機制。三是營運資金要管細。要進一步提升企業生產經營中營運資金管理水平，在采購銷售業務中，要充分利用銀行直接支付等手段提高業務支付效率，確保采購資金及時準確地支付給上游合作方，嚴防“打白條”風險；同時，也要加強客戶信用評價與往來款項的跟蹤分析，提高資金周轉效率，確保銷售資金收款安全，嚴防壞賬風險。四是合規管理要抓細。作為公益類國有企業，要嚴格落實各項財政財務政策，提高財政補貼資金申報的及時性和準確性，合理合規用好補貼資金，確保相關資金及時足額撥付至符合要求的業務單位，嚴防政策性風險。在信貸資金管理中，要確保貸款資金專款專用、全過程監管的封閉運行管理，嚴防合規風險。

（三）要從實處著力，筑牢資金風險防控體系

公益類國有企業要加強宣貫督導，形成企業自上而下對資金管控在思想上真重視、行動上真落實、成效上真顯現，以基礎工作提升夯實資金風險防控的堡壘。一是內控落地要抓實。要進一步加大資金管控宣傳教育力度，加強對內控落地執行的跟蹤問效，引導員工主動學習、嚴格落實、積極作為，構建責任層層落實、壓力層層傳導的資金管控環境。同時，結合國資委等監管部門要求，定期開展對資金管控的專項排查，全面梳理資金管控在實際工作中的問題，并以嚴格的責任到位推動問題整改全面落實，及時解決執行中的偏差和漏洞，消除風險隱患。二是業財融合要做實。在滿足保密要求的前提下，適時運用“大智移云”等手段，打通資金管理與業務管理間的信息孤島，促進業務財務進一步融合。通過搭建集成化管控平臺，將資金流程和業務流程嵌入系統中，實現業務單據由業務部門發起時需要符合預算控制要求，并經業務和財務審批后，自動生成資金支付單據，由財務公司結算部門審批支付后，自動生成核算憑證，借助自動化管理減少人為干預，避免暗箱操作和執行偏差，做到以資金鏈為主線進行業務全過程跟蹤監督，促進業務財務風險聯動機制的形成。三是廉政責任要壓實。要加強企業財會隊伍建設，落實廉政責任，注重財會人員的政治錘煉、實踐歷練和監督管理，針對權力運行中的風險和監督管理薄弱環節，強化廉潔教育和業務培訓，嚴防利用財務職權謀取私利、截流挪用資金的行為。切實提高財務人員的履職能力和風險防控意識，緊盯政策性業務、補貼資金使用等關鍵環節加強審核監督，將風險管控責任落實到每個環節、每個崗位，夯實資金管控的隊伍堡壘。