論企業單位如何做好資金管理工作

祖曉蓉

（上海紅塔大酒店有限公司，上海 200120）

一、前言

在信息時代，企業單位資金管理面對的風險越來越多，企業單位如果不能有效管理資金，必然會使自身蒙受巨大損失。因此，企業單位需要充分意識到，作為經營單位，資金管理是十分重要的工作，要開展科學有效的資金管理，確保自身的資金可以充分發揮出應有的價值，進而增強自身的競爭力，實現經濟效益的有效提升。

二、企業單位資金管理概述

（一）企業單位資金管理

資金是企業單位擁有的用于日常經營、投資等活動需要的貨幣資金，主要包括現金、銀行存款，還涉及應收賬款。資金是企業的核心資產，而資金管理是對存款等資產的強化管控，有利于避免企業單位過量使用資金而產生超預算的情況。持有資金是為了更好地經營，其目的在于滿足交易、預防投機情況，實現經營方的經營、投資等業務價值增值。資金管理需要保有一定合理的資金持有量，精準把握收支，做好收支銜接，在保證經營的前提下減少閑置資金，提升資金收益率，保障資金使用安全。

（二）企業單位資金管理要求

首先，維持日常運營。企業單位會受到經營規模與經營情況的限制，要實現有效的資金管理需要結合自身的實際運營情況，包括采購支出、人員工資福利費用、稅費支出等，這些都是管理的核心，需要強化管理。

其次，企業單位要實現對自身資金的有效管理，就要規避資金風險。在產品單一的情況下，經營方的抗風險力弱。企業單位實施資金管理時需要有前瞻性與預防性，以保障持續運營，規避資金流風險。

最后，企業資金管理的重點是對存在的增量資金進行強化管理。企業單位需要有適當的資金存量，在保證正常運營開支后，要保持好增量資金，如應收賬款等管理，要做好預算與安排。

三、做好企業單位資金管理的重要意義

（一）有利于提升資金使用效率

資金是企業單位運營的根本，決定企業單位能否實現長期穩定發展。因此，提升資金使用效率，發揮出資金的最大作用，是企業單位與其他企業競爭的關鍵。企業單位在資金管理工作中，要通過管理工作保證收支平衡，減少資金的投入與使用，避免無效資金的存在。同時，通過健全的收款額度對資金流向進行嚴格把控，保證資金可以用到實處，以達到用最少的資金創造最大的效益的目的。

（二）有利于保證資金安全流動

資金只有在正常的流轉范圍內運轉才可以為企業帶來經濟效益。而對于企業單位來說，資金管理是在資金使用方面設立的首道防線。當資金使用超過安全線時，企業單位需要控制支出，避免資金浪費；當資金使用低于安全線時，企業需要根據自身的實際情況，加強資金投資、運轉。有效的資金管理能夠有效促進資金正常流轉，由于資金流轉貫穿企業單位運營的全過程，建立資金管理制度，對資金展開經營全過程跟蹤，以保障資金鏈暢通，確實能夠有效降低企業單位的資金風險。

（三）有利于降低資金風險發生概率

企業單位做好資金管理，既需要有效、合理地把控資金的使用情況，又需要規范資金使用人員的行為。建立相應的資金管理制度并對其進行監督與控制，可以在一定程度上有效防止內部出現的舞弊行為，進而促進企業單位資金的開支合法、合理、有效，保證資金的安全性，進而降低資金風險發生的概率。

四、企業單位在資金管理方面存在的問題

（一）對資金管理不夠重視

資金是企業單位生存與發展的重要基礎，資金管理是重要的財務管理手段，當前許多企業單位對資金管理不夠重視，沒有設立單獨的資金管理部門，資金管理多由財務部門負責，且管理者未關注到資金管理對企業單位發展的重要性，不關注金融環境給企業資金籌措帶來的影響，導致企業的資金鏈存在斷裂隱患。此外，企業內部各部門相互獨立，難以發揮資金管理中的契約關系。管理者通常認為財務的重點在于預算和決算，因此對資金管理投入較少。財務部門只關注預算考核，注重資金供應充足，認為只要不產生資金短缺的情況即可，忽視了提升資金的使用效率的作用，未清醒地認識到良好的資金管理對生產及經營效益增長的重要性。

（二）缺乏科學的約束指標

預算制度是現代企業單位的管理制度，是對企業單位經營戰略規劃數據的量化表述。企業單位開展全面預算管理能實現對經營事前、事中、事后的全過程監督，提高資源利用效率，但當前多數企業單位的資金預算管理比較薄弱。多數企業單位僅在年初粗略展開預算，對收入、支出等情況進行簡單匯總，未生成詳細可實施執行的資金預算編制。在預算執行中，整個資金管理盲目無序，存在資金籌措、收支隨意等情況，常出現資金錯配現象，易導致資金浪費或資金緊張。預算考核僅流于形式，未詳細分析比較預算與實際執行的偏差并分析原因，資金管理也流于形式，未形成安全的閉環管理。

（三）沒有形成現代化的資金管理方式

多數企業單位采購、生產、銷售、收回賬款等環節的資金管理缺乏連貫性與計劃性，易造成資金鏈斷裂。運營時每個環節都沒有計算資金效率，易造成資金收回滯緩或者方向偏離，從而導致資金鏈斷裂。沒有事先對客戶的信用狀況展開調查，甚至在不知情的情況下便與其合作，客戶信用管理制度缺位，導致款項不能如期回籠，資金的占用率過高，新項目與開發資金跟進不及時，沒有形成現代資金管理方式，現代化資金管控科學性不足。

企業單位資金管理的方式眾多，但很多企業單位并沒有形成現代資金管理方式。管理過程會受到資金量等因素的限制，資金管理方式比較落后。利用信息化技術的經營方并不多。尤其是中小企業單位，傳統記賬方式及財務管理能力水平低下導致企業財務分析能力低下，不能安全準確把握企業整體的資金鏈，未樹立起全局觀。雖然許多企業單位采用了信息系統管理，但缺乏規范制度與考核制度，致使相關資金管理并沒有較強的執行力，進而導致管理存在不足。同時，資金管理方式相對落后，相關的管理程序未建立或者不夠完善，導致企業資金管理的內部信息不能有效流動。各個經營管理環節間的資金管理相互獨立，信息流動不足，在經營過程中，資金整體運行缺乏必要的規范性，從而導致資金運行率低，未發揮出應有的資金使用效果。長此以往，資金流動成本呈現出上升趨勢，經營方經營過程中的資金也表現出低效狀態。

（四）缺乏科學合理的資金管理制度

企業單位資金規模有限，資金流動緊張，資金使用方式由所有者決定，管理者憑經驗實施資金交易，沒有專業的管理人員、合理的管理制度，沒有對資金進行事前規劃、事中管理、事后監督，容易使企業單位資金浪費嚴重，影響企業的資金使用效益，進而影響到日常經營。例如，在實際工作中，費用、款項支付審核不嚴格，許多不著急的款項提前支付，占用了很多資金，導致企業單位的資金使用效率低下。對于應收款項沒有嚴格執行清收計劃，拖欠時間長，多年大額應收款項無法收回，增加了企業的資金回收風險，降低了資金使用效益。

（五）信貸政策對資金管理提出了更高的要求

隨著我國信貸政策調控力度的不斷加大，信貸政策趨緊，監管部門在宏觀環境改變的情況下，對信貸政策進行逆周期調節，導致政策的變化對企業單位的融資管理產生直接影響，即影響企業獲得資金的規模，同時也影響企業資金獲得的融資成本。另外，近年來經營方的融資渠道可以實現多元化方向發展，企業單位除了可以利用金融機制的貸款融資外，還可以利用債券、資產證券化等多種方式實現自身融資的多渠道發展，而這些創新融資模式廣泛出現后，許多融資渠道管理工作也隨之產生。例如，當經營方的應收賬規模較大時，企業單位為了加速資金周轉，使資金得以快速收回，會開展相關的保理業務，這按銀行的規定可以分為無追索權及有追索權的保理業務；有條件的企業還會發行債券，除了公司債、中短期融資券外，許多金融方會不斷推出其他融資方式，如永續債，而這些資金屬權益資金，并不會加劇經營方的負債；部分經營方還會通過可轉債實現融資。如今，融資方式逐漸多樣化，在為資金需求方提供了更多選擇的同時，也進一步增加了管理難度。一旦企業單位在資金管理中出現差錯，則很可能增加自身的融資成本，甚至影響自身信用，影響后續的正常經營。

五、企業單位資金管理優化建議

（一）提高對資金管理工作的認識

決策層是企業單位經營過程中的戰略制定者，其對資金管理的重視度決定了資金管理工作的水平。因此，管理者應牢固樹立先進的資金管理意識，了解企業單位相關管理體系中存在的不足。在全員范圍內資金管理樹立理念，提高對審批、監督、反饋的要求，明確企業資金管理的方向。體量大、資金管理復雜的企業單位可以考慮成立資金管理中心，統籌資金管理，把資金管理放在戰略高度，管理者需要全面了解資金使用情況，還要構建溝通渠道。同時，對于相關管理人員，事業單位要定期組織其參與資金管理相關知識的學習，總結且強化相關的資金管理方式，提高企業單位的資金管理水平。

（二）完善資金管理指標體系

當前許多企業單位財務管理涉及指標下達、決算、實施考評等方面。預算決算是企業單位內較為常規的工作，其中存在較多的財務信息數據，還有很多資金數據，因此，企業單位在開展資金管理時應充分利用相關數據并對數據進行分析與測算，嘗試將資金指標納入企業預算，分解與對標相關指標，執行管理工作。同時，通過分析決策對整個企業資金情況加以總結，發現問題，提出建議。

在實際經營過程中，資金預算可以有效發揮資金管理功效，建立有序的預算制度，合理利用預算監督，對企業單位的資金實施事中及事后全過程分析與調整，及時發現運營過程中存在的資金收支管理不足的問題，并找到解決方法。因此，企業需要根據自身的實際情況、特點及需求，進行資金預算編制，從產供銷等方面著手，建立預算管理。以銷售為資金管理起點，搭建資金需求模型，準確預測實際可能產生的經濟訂貨量、保險儲備及企業單位需要持有的最佳現金量，通過對銷售信用政策的科學化管理，加速外部資金回籠。強化企業單位的資金收入、支出預算，實現資金正常運行，盡可能提高運轉效率，減少資金滯壓。

（三）實現精細化資金管理

企業單位在管控資金鏈時，要關注應收賬款、應付賬款管理，在采購、生產、產品投放各環節，嚴格控制資金流向。企業單位的不同部門經營狀態不同，需要針對不同部門制定相應的資金管理制度。要實現科學管理，就要有制度作保障，以保障資金規范運轉。企業單位應定期梳理相關的資金管理制度，盡快修改不合理、與自身戰略發展不匹配的制度，將資金風險控制在可控范圍內。由于現代企業數據多與財務數據相關，數據成為管理的關鍵，因此，企業單位可以利用大數據管理、調節、掌控資金量，建立資金數據填報系統，加強對自身銀行存款、金融資產、借款、保理等資金的管理，分析相關信息，找出可以優化的資金明細并加以管理。同時，企業單位需要建立統一的資金管理平臺，還可在內部建立資金池，通過對資金的統一管理，有效提升資金使用效率，減輕資金管理、配置壓力，以免出現資金浪費或緊張的情況。

（四）建立科學的資金管理制度

在實際經營活動中預算能發揮管理功效，因此，企業單位有必要建立科學的資金預算管理制度，通過預算管理實現業財融合，對業務數據展開全過程分析，及時發現資金收支存在的問題并找到問題產生的原因，找到解決辦法。根據制度和自身需求合理制定資金預算表，從產供銷等業務鏈入手，搭建資金需求模型，精確預測最佳資金持有量，加速資金回籠，加強支出預算，在滿足日常資金需求的前提下，減輕占用資金壓力。

（五）積極采取措施應對政策變化

企業單位在經營過程中需要積極關注市場環境變化情況，根據外界經濟環境的變化及時調整管理辦法，這樣才可以使企業的管理適應市場的變化。在政策逆周期調節過程中，企業需要實施低成本融資策略，適當實施低利率融資，債券利率走低時，企業可以選擇債券方式獲取資金。而對于現有的創新融資工具，企業單位需要在充分論證其適用性及可行性、潛在的風險后再進行理性選擇。如針對應收賬款保理，需要充分認識到其實質是將應收賬款抵押來取得資金的融資方式，需要在有融資需求時才實施相關業務。企業單位在實施應收賬款保理融資時，需要關注自身實際存在的融資需求以及這一融資方式是否適用，能否改善自身的資金緊缺情況。此外，企業單位在實施保理時，應在條件、業務處理等過程中統一規范；對于其他創新融資渠道，如資產證券化等，可以探索、研究如何統一開展，進而降低自身的融資成本，使資金管理更加適應自身的管理需要。

六、結語

資金管理是重要的財務管理工作，更是企業單位經營發展的基礎。企業單位在對資金進行管理時，要分析可能存在的問題，對貨幣資金、可回收款項等問題展開深入研究，有效改善現有的資金管理制度，以減輕自身的資金壓力。同時，企業單位還需要強化信息化建設，運用大數據等現代化技術對資金使用、需求等情況加以分析，進而得出合理的結論，以降低資金管理風險，為自身更好發展提供保障。